Avaliação I Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses tributos 
serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à 
Previdência Social. Sobre a COFINS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir: 
I- A alíquota é 3% para venda de mercadorias e prestação de serviços. 
II- Será calculada mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI. 
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores. 
IV- É mensal o período de apuração do tributo. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença I está correta. 
B 
As sentenças I e IV estão corretas. 
C 
As sentenças II e III estão corretas. 
D 
As sentenças I e II estão corretas. 
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A Constituição Federal fixa tributos, mas menciona que cabe à Lei Complementar dispor sobre 
conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os 
municípios. 
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta apenas tributos estaduais: 
A 
ICMS, COFINS e IPI. 
B 
ICMS, IPVA e ISS. 
C 
ICMS, PIS e ITCMD. 
D 
ICMS, IPVA e ITCMD. 
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PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao 
regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para 
manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência 
Social. No que se refere ao PIS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir: 
I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços. 
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI. 
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores. 
IV- É trimestral o período de apuração do tributo. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
B 
As sentenças I e II estão corretas. 
C 
Somente a sentença III está correta. 
D 
Somente a sentença I está correta. 
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O fato gerador é o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o 
contribuinte (aquele que tem o dever de pagar o tributo). Diferentemente do ISS, por exemplo, o ICMS 
possui vários fatos geradores. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fato gerador do ICMS: 
A 
Faturamento das pessoas jurídicas de direito privado. 
B 
O total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou 
classificação contábil. 
C 
Prestação de serviços constantes da lista da Lei Complementar 116/2003, ainda que esses não se 
constituam como atividade preponderante do prestador. 
D 
Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, 
bens, mercadorias ou valores. 
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Conforme os artigos 27 e 28 da Instrução Normativa - IN 1.700/2017, a base de cálculo do IRPJ e da 
CSLL é o lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado, correspondente ao período de apuração. 
Resumindo, é o lucro das empresas, e esse lucro varia conforme o regime de tributação de cada 
organização. Sobre as alíquotas aplicadas sobre o lucro, analise as sentenças a seguir: 
I- A alíquota do IRPJ é 15%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que 
ultrapassar R$ 20 mil reais por mês. 
II- A alíquota da CSLL é 15%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que 
ultrapassar R$ 20 mil reais por mês. 
III- A alíquota da CSLL é 9% e não há adicional. 
IV- A alíquota da CSLL é 9%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que 
ultrapassar R$ 20 mil reais por mês. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
Fonte: RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa RFB nº 1.700 de 14 de março de 2017. 
Dispõe sobre a determinação e o pagamento do imposto sobre a renda e da contribuição social sobre o 
lucro líquido das pessoas jurídicas e disciplina o tratamento tributário da Contribuição para o 
PIS/Pasep e da Cofins no que se refere às alterações introduzidas pela Lei nº 12.973, de 13 de maio de 
2014. Disponível em: http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=81268. 
Acesso em: 30 mar. 2022. 
A 
As sentenças II e IV estão corretas. 
B 
Somente a sentença III está correta. 
C 
Somente a sentença I está correta. 
D 
As sentenças I e III estão corretas. 
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O ICMS é um tributo estadual que incide sobre operações relacionadas a mercadorias e serviços de 
transporte (exceto o municipal) e de serviços de comunicação. Sobre o ICMS, analise as sentenças a 
seguir: 
I- Possui mais que um fato gerador, sendo que operações relativas à circulação de mercadorias, 
inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos 
similares, são alguns exemplos. 
II- Apesar de possuir mais que um fato gerador, o ICMS possui apenas uma base de cálculo, que é o 
valor da operação. 
III- Possui diversas alíquotas que variam conforme as operações. 
IV- É cumulativo não sendo possível compensar o que for devido em cada operação. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I e III estão corretas. 
B 
Somente a sentença III está correta. 
C 
Somente a sentença I está correta. 
D 
As sentenças II, III e IV estão corretas. 
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“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do poder 
público, principalmente funções relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as 
contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da Constituição Federal". No que se refere às 
contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua 
atuação nas respectivas áreas. 
PORQUE 
II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da 
lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos 
municípios. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
Fonte: PONTOTEL. Contribuição social: entenda mais sobre o assunto, para que serve e quais as 
principais. 2022. Disponível em: https://www.pontotel.com.br/contribuicao-social/. Acesso em: 27 
abr. 2023. 
A 
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. 
B 
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. 
C 
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
D 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da 
primeira. 
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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que 
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na 
legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, 
alíquota, crédito, compensação e pagamento. 
Considerando a definição do elemento base de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e 
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022. 
A 
Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de 
mercadorias, insumos e outras operações. 
B 
É o valormonetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo. 
C 
Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo. 
D 
Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no 
final do período (normalmente um mês). 
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O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de 
dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das 
respectivas competências, em leis federais, nas Constituições, em leis estaduais e em leis municipais 
(CTN, 1966, s.p.). Sobre o sistema tributário nacional, avalie as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas: 
I- O sistema tributário nacional compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, e é regido 
pelo disposto nesta Emenda, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal, e, nos limites 
das respectivas competências, em leis federal, estadual ou municipal. 
PORQUE 
II- O sistema tributário nacional é uma lei que regula as normas gerais de direito tributário aplicáveis 
à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e 
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022. 
A 
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
B 
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. 
C 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da 
primeira. 
D 
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. 
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As leis apresentam uma ordem de hierarquia, na qual as de menor grau devem obedecer às de maior 
grau. A hierarquia das leis é conhecida também pela Pirâmide de Hans Kelsen. Sobre o grau de 
hierarquia de leis, do maior para o menor grau, ordene os itens a seguir: 
I- Constituição Federal. 
II- Leis Complementares. 
III- Medidas Provisórias. 
IV- Resoluções. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
I - II - III - IV. 
B 
IV - III - II - I. 
C 
I - IV - III - II. 
D 
II - I - IV - III.