Avaliação II - AUDITORIA

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27/08/2023, 12:48 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826487)
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Prova 60722025
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por 
meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve aplicar procedimentos de 
avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção 
relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. 
A respeito dos procedimentos que o auditor deve seguir no processo de avaliação dos riscos, assinale 
a alternativa INCORRETA:
A
Fazer de forma obrigatória indagações à administração e a outros na entidade, executar
procedimentos analíticos e ainda realizar observações e inspeção para cada aspecto do
entendimento de forma à obtenção de base segura para avaliação dos riscos.
B
Obter informações por meio da execução de procedimentos de avaliação de riscos e atividades
relacionadas como uma forma de obtenção de evidência de auditoria para sustentar avaliações
dos riscos de distorção relevante.
C
Buscar o entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade
de forma contínua e dinâmica, primordial para que o auditor planeje a auditoria e exerça o
julgamento profissional ao longo da auditoria.
D
Realizar procedimentos analíticos para identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha
conhecimento de forma a auxiliar na avaliação de riscos de erros relevantes para fornecer uma
base para planejar e implementar respostas para esses riscos.
Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da 
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais até o 
ato da venda. Alguns procedimentos que o auditor deve realizar na verificação do exame dos dados 
que lhe permite revelar a existência ou não de itens registrados na contabilidade. Na auditoria das 
contas dos passivos, devemos examinar as principais contas. Sobre essas contas, assinale a alternativa 
CORRETA
A Empréstimos e financiamentos/Clientes.
B Fornecedores/Créditos de liquidação duvidosa.
C Fornecedores/Contas e encargos a pagar.
D Obrigações tributárias/Estoques.
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Para atingir resultados favoráveis com menos desperdícios, um controle interno eficiente é 
fundamental em todas as áreas de uma empresa, como compras, fabricação, vendas, tesouraria etc. 
Um sistema de contabilidade apoiado em um controle interno ineficiente acaba se tornando inútil, 
pois não é possível confiar nas informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções 
na informação podem levar a conclusões errôneas e danosas para a empresa. Dessa forma, algumas 
situações precisam ser satisfeitas no controle interno para se ter uma maior eficiência. A respeito 
disso, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Custódia.
II- Econômica.
III- Observância de autoridade.
IV- Implementação.
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto 
de atividades da empresa.
( ) O poder e autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente 
observados e cumpridos
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos 
motivos de venda, consumo, utilização etc.
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I – II – III – IV.
B II – III – I – IV.
C IV – III – II – I.
D III – IV – II – I.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico 
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer 
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para 
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de 
amostragem é a seleção, numa base científica, para análise de certo número de itens que compõem 
um universo a fim de formar uma opinião sobre o mesmo, os itens selecionados apresentarão, neste 
sistema, um comportamento mensurável, em termos das leis de probabilidades.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem:
A Amostragem estatística.
B Amostragem crítica ou subjetiva.
C Universo ou totalidade.
D Amostragem simples.
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De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas Internacionais de 
Auditoria, o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e 
corrigida em tempo hábil por controles internos relacionados é considerado um determinado risco.
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual é esse risco:
A De detecção.
B Inerente.
C Inevitável.
D De controle.
Deve-se também atentar para as diferenças entre o controle interno contábil e o administrativo, pois 
há características relevantes que, se não forem bem controladas, colocarão em risco a segurança dos 
recursos da empresa, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre exemplos de controle interno 
contábil, assinale a alternativa CORRETA:
A Análise de variações entre os valores orçados e os incorridos/análises estatísticas de
lucratividade por linha de produtos.
B Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos/controles físicos sobre ativos.
C Sistemas de conferência, aprovação e autorização/estudos de tempos e movimentos.
D Sistemas de conferência, aprovação e autorização/controles físicos sobre ativos.
Atualmente, devido à existência de grande dependência por parte de todos as organizações na 
utilização de sistemas informatizados, torna-se ainda mais relevante a auditoria do controle interno 
em processamento de dados. Sobre os aspectos dessa auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A auditoria deve avaliar o controle interno da organização quanto à existência de um plano de 
recuperação de dados e sistemas em caso de acidentes.
II- Para evitar informações incorretas ou incompletas do sistema integrado, a auditoria deve avaliar o 
projeto de desenvolvimento e implantação desse sistema.
III- Consultorias em seguranças de sistemas não são recomendadas como controle interno quando a 
empresa possuir auditoria interna em processamento de dados.
IV- A auditoria dos controles em processamentos de dados deve avaliar a existência de sistema de 
backup e de controle de acesso.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa I está correta.
B Somente a afirmativa IV está correta.
C As afirmativas I, II e IV estão corretas.
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D As afirmativas I e III estão corretas.
O trabalho do auditor não garante a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas 
e procedimentos de auditoria adequados pode apresentar como resultado a identificação de alguma 
situação desse tipo. 
Há dois tipos de fraudes comuns, assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Extorsão e falsificação de moeda.
B Manipulações fraudulentas e controles internos falhos.
C Desfalques, e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
D Desfalques e supervisão inadequada.
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e 
das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a 
algumas indagações. Sobre essas indagações, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Implementação.
II- Custódia.
III- Padrões.
IV- Econômica.
( ) O objetivo é assegurar que o controle internoestá economicamente justificado dentro do 
conjunto de atividades da empresa.
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
( ) Existem critérios de avaliação e controles que estão relacionados com as atividades da empresa.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos 
motivos de venda, consumo, utilização etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - III - II.
B III - I - IV - II.
C II - I - IV - II.
D IV - I - III - II.
Controles internos são imprescindíveis às empresas e à auditoria, tanto interna quanto externa. 
Controles internos, conforme a sua natureza, podem ser estabelecidos nas organizações para cumprir 
com um ou mais objetivos. Sobre o exposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Justeza.
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( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito somente após estar 
adequadamente autorizado.
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito acertadamente, conforme o 
padrão estabelecido.
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito obedecendo o cronograma 
estabelecido.
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito em sua totalidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV – II – III – I.
B I – III – II – IV.
C IV – I – III – II.
D II – IV – I – III.
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