Avaliação Final (Objetiva) - Individual Auditoria

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:885943)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 69194031
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 3/7
Nota 3,00
A área da Contabilidade Gerencial, responsável pelas funções de apoio à gestão empresarial, 
utilizando, para isso, as práticas de Auditoria, relaciona-se com inúmeras áreas do conhecimento. Por 
exemplo, depende da área do Direito, quando falamos de leis e normas. Relaciona-se com as 
Finanças quando tratamos de recursos financeiros e investimentos. Ainda, relaciona-se com a 
Economia, seja por fatores micro, seja por fatores macroeconômicos.
Nessa inter-relação entre as áreas, considerando o conceito de microeconomia e suas relações com a 
Auditoria Contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para 
a(s) Falsa(s):
( ) A Auditoria Contábil e a Contabilidade Gerencial se relacionam com a microeconomia devido 
aos seus impactos sobre os níveis de emprego de uma empresa.
( ) As atividades de gerenciamento contábil têm impacto sobre os lucros ou os prejuízos de uma 
empresa, a partir das leis de oferta e demanda. Também impactam a imagem de uma organização.
( ) A microeconomia se relaciona com a Auditoria devido à interdependência entre as áreas 
originada por fatores inflacionários, considerando que os resultados contábeis contribuirão com esse 
fator.
( ) A microeconomia é relacionada à Auditoria Externa, apenas, ao considerarmos que esta se 
relaciona com os investidores externos e, por isso, é responsável por movimentos de mercado e fluxo 
de capitais.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, F, F, V.
B F, V, V, F.
C V, V, F, F.
D F, V, F, F.
A partir do uso dos papéis de trabalho, o auditor executa suas atividades, previstas no seu 
planejamento, e, com isso, pode coletar informações para basear o seu parecer de auditoria. Essa 
etapa é fundamental para o sucesso da auditoria, isto é, para que os objetivos sejam alcançados e que 
a empresa possa ter um diagnóstico assertivo de acordo com o parecer da auditoria.
Em relação ao uso dos papéis de trabalho pelo auditor, classifique V para as afirmativas verdadeiras e 
F para as falsas:
 VOLTAR
A+
Alterar modo de visualização
1
2
( ) Os papéis de trabalho consideram as cópias dos documentos contábeis e das comunicações 
realizadas entre o auditor e as partes relacionadas, além dos originais.
( ) Os papéis de trabalho servem apenas como controle, uma espécie de checklist, por isso, não 
necessitam de informações sobre atas, contratos e aspectos legais.
( ) Os papéis de trabalho reúnem informações sobre o entendimento do auditor sobre os 
procedimentos contábeis adotados nos setores de controladoria interna de uma empresa.
( ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados e usados pelo auditor em conjunto com o gerente 
contábil, diretamente relacionado hierarquicamente com o auditor interno.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A V, F, V, F.
B V, V, F, F.
C F, V, V, F.
D V, F, F, V.
Em auditoria, os testes e as análises são fundamentais para que o plano de auditoria possa ser 
executado na prática. A partir dele, o auditor aplica diversas técnicas para que possa encontrar 
fundamentos de prova que suportarão a sua opinião a respeito dos controles internos e demonstrativos 
contábeis da companhia auditada. Portanto, é fundamental conhecimento técnico e flexibilidade, além 
de boas capacidades analíticas por parte do auditor para que esse possa aplicar diferentes métodos 
para conduzir uma auditoria com mais eficiência.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A realização dos testes e das análises nos saldos iniciais dos demonstrativos contábeis é importante 
para um processo de auditoria, pois fornecem uma visão tanto sobre os valores contábeis disponíveis 
na companhia quanto aos seus métodos de registro e auxiliam na identificação de fraudes em uma 
empresa.
PORQUE
II. Os valores incompatíveis ou errados que, porventura, existam durante a transição de períodos (um 
ano para o outro, por exemplo) podem indicar que a empresa executou algum tipo de fraude que foi 
identificada nessa mudança de valores em seus demonstrativos.
Assinale a alternativa correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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Planejar é fundamental em todas as ações humanas, sejam acadêmicas, sejam pessoais, sejam 
profissionais. Para um auditor, devido à grande responsabilidade que ele possui com todas as partes 
interessadas no processo de auditoria, inclusive, em detrimento dos impactos possíveis em caso de 
erros ou não detecções, o auditor deve ser capaz de planejar corretamente as ações a serem adotadas 
no processo de execução da Auditoria, para que as chances de erros, riscos ou quaisquer outros 
obstáculos sejam mapeados e, em seguida, diminuídos. Nessa situação, o processo de Auditoria pode 
ser melhor executado.
Considerando o planejamento de Auditoria e as respectivas etapas, analise as afirmativas a seguir e 
assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve dedicar um tempo considerável para o planejamento, visando identificar todos os 
pontos críticos e análises de cenário para melhorar a auditoria.
( ) As ações contingenciais em relação ao job turnover nos processos de auditoria devem constar no 
planejamento, visando substituir participantes da equipe, caso necessário.
( ) O planejamento deve considerar a correta identificação dos prazos a serem executados pelo 
auditor, usando, para isso, um fluxograma e um cronograma para a gestão das tarefas.
( ) A NBC TA 200 é a norma responsável pelo planejamento de auditoria, tanto interna quanto 
externa, delimitando uma série de itens a serem considerados para planejar a auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, V, F.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, F, V.
A partir do que é estabelecido na NBC TA 530, que normatiza as práticas de amostragem em 
auditoria contábil, o auditor pode estabelecer métodos eficientes e confiáveis para, ao mesmo tempo 
que evita trabalhar com métodos muito extensos, manter controle e eficiência sobre os trabalhos 
realizados na auditoria, usando amostras em detrimento de dados populacionais.
Fonte: adaptado de: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1222.pdf. Acesso em: 26 jun. 
2023.
Acerca do conceito de amostras em auditoria, assinale a alternativa correta sobre os tipos de 
amostragem:
A Não estatística é mais eficiente por usar seleções por blocos.
B Não estatística é mais eficiente por usar seleções sistemáticas.
C Estatística é a mais confiável por usar conceitos de probabilidade.
D Estatística é a mais confiável por ser de mais fácil aplicação.
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Dentre os riscos empresariais e os riscos dos processos de Auditoria, temos o risco de compliance, 
que deve ser devidamente identificado e, então, planejado, com o intuito de traçar estratégias 
adequadas para mantê-lo em níveis mínimos. O auditor, nesse sentido, deve ser capaz de conduzir 
suas atividades considerando a gestão do compliance e da governança corporativa da empresa 
auditada, evitando eventuais erros e desvios de conduta.
Com base nos riscos empresariais e nos riscos de auditoria, analise as afirmativas a seguir 
considerando o risco de compliance:
1. O compliance deve ser executado apenas pelo nível estratégico de uma empresa, pois é esse 
nível que define todas as diretrizes empresariais.
2. A empresa pode atrair mais investimentos devido à melhoria das relações com os stakeholders, 
quando possui melhores níveis de compliance.
3. As práticas ineficientes de controles internos podem aumentar o risco legalda empresa e, por 
isso, o compliance deve ser bem administrado.
4. O risco de imagem não tem relação com o compliance, apenas os riscos financeiros e os riscos 
legais, ao considerarmos a aderência à legislação e normas gerais.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
Para aplicar a Auditoria Contábil em uma organização, o auditor deverá analisar a situação e as 
características da empresa, para, então, adotar a melhor metodologia de testes e prosseguir com o seu 
trabalho. Em outras palavras, deverá escolher a finalidade, a extensão, a profundidade e a natureza do 
plano de auditoria a ser executado, analisando as opções que se adequam à necessidade da auditoria e 
executando seus trabalhos com mais eficiência.
Considerando as análises e as classificações dos testes de auditoria, analise as afirmações 
considerando V para verdadeiro e F para falso.
( ) A profundidade pode ser definida pela divisão entre realizações de auditorias gerais, específicas e 
limitadas.
( ) Podemos definir a finalidade pela divisão em apurar erros, executar o compliance, confirmar a 
exatidão de dados, etc.
( ) Em relação a sua natureza, nos referimos ao tempo ou periodicidade, dividindo os testes em 
permanentes ou esporádicos.
( ) A extensão de testes pode ser dividida em integral ou por testes amostrais, o que melhora o 
alcance e abrangência dos testes a serem realizados.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
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B F, F, V, F.
C F, V, V, F.
D V, F, F, V.
A legislação que trata da auditoria contábil prevê uma série de normativas e regras que devem ser 
seguidas pelos profissionais que aplicam a auditoria, bem como para as empresas que as aplicam em 
sua rotinas. Dentre essas regras, constam itens específicos sobre a guarda e a confidencialidade dos 
documentos de auditoria, que incluem todos os documentos contábeis que suportam um relatório de 
auditoria, incluindo, também, o parecer do auditor. O processo de guarda (arquivamento) é 
fundamental para garantir melhorias na aplicação e no uso dos procedimentos de auditoria contábil.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O auditor deverá prosseguir para a comunicação das partes envolvidas no processo e posterior 
entrega dos relatórios de opinião após a conclusão do processo de auditoria, e os dados contidos nos 
documentos deverão ser guardados por, no mínimo, 10 anos, segundo a legislação pertinente.
PORQUE
II. Os relatórios e documentos de auditoria devem estar disponíveis para consulta sempre que 
necessário durante um período mínimo estipulado, seja em caso de contestações sobre os conteúdos 
da auditoria, verificação de falhas na própria empresa, seja por quaisquer outras necessidades, por 
qualquer um dos envolvidos, isto é, tanto por parte da empresa auditada quanto pelo auditor.
Assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo 
nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) 
de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a 
partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa 
padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os 
processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa 
que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A PA e TI.
B TG e TP.
C TO e TI.
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D PP e TP.
Dentre os métodos de aplicação de auditoria, em específico, em relação aos testes realizados, temos, 
no teste documental, uma importante forma de garantir que os controles contábeis e os métodos 
empregados nesses controles estejam de acordo com o que é necessário em termos de leis, normas e 
regras contábeis. 
Considerando a análise documental, devemos empregar algumas análises, visando garantir que os 
documentos atendam aos princípios de:
1. Registro.
2. Normalidade.
3. Autenticidade.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III.
B II e III, apenas.
C I e II, apenas.
D III, apenas.
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