Avaliação II - Individual AUDITORIA CONTABIL

Prévia do material em texto

01/09/2023, 21:30 Avaliação II - Individual
about:blank 1/6
Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885941)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 69395940
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 5/5
Nota 5,00
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os 
auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos 
profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o 
mercado contábil, pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão 
agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a fortalecer 
a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de 
classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe 
profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a 
execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, V.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, V, F.
Os órgãos reguladores são importantes agentes no mercado brasileiro de Auditoria, desempenhando 
importantes funções de controle sobre as operações das empresas e dos profissionais desse ramo. A 
partir das atividades, o mercado é beneficiado, ao ter padronização, controle e regulação sobre as 
práticas de Auditoria, evitando desvios, erros ou abusos tanto por parte das empresas quanto dos 
auditores. 
Considerando os órgãos reguladores, analise as afirmativas a seguir:
1. O IIA Brasil é um agente responsável por ações de regulação voltadas à Auditoria Externa.
2. O Ibracon é um agente responsável por ações de melhoria às práticas de Auditoria 
Independente.
3. O CFC é o órgão máximo na área contábil, desempenhando a regulação sobre todo esse 
mercado.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
01/09/2023, 21:30 Avaliação II - Individual
about:blank 2/6
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
B I e II, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III.
O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, 
possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante 
quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da 
atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de 
informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais 
adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em 
situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados 
operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, 
anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um 
contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações 
com órgãos reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, 
prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a 
parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer 
empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o 
desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor 
contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando 
comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE
3
4
01/09/2023, 21:30 Avaliação II - Individual
about:blank 3/6
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos 
realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, 
aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo 
nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) 
de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a 
partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa 
padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os 
processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa 
que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A TG e TP.
B PP e TP.
C TO e TI.
D PA e TI.
A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre 
eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo 
auditor contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma 
parte importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o 
sucesso do plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias 
globais de auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, V, F.
B F, F, V, F.
C V, V, F, F.
5
6
01/09/2023, 21:30 Avaliação II - Individual
about:blank 4/6
D V, V, F, V.
Dentre os riscos empresariais e os riscos dos processos de Auditoria, temos o risco de compliance, 
que deve ser devidamente identificado e, então, planejado, com o intuito de traçar estratégias 
adequadas para mantê-lo em níveis mínimos. O auditor, nesse sentido, deve ser capaz de conduzir 
suas atividadesconsiderando a gestão do compliance e da governança corporativa da empresa 
auditada, evitando eventuais erros e desvios de conduta.
Com base nos riscos empresariais e nos riscos de auditoria, analise as afirmativas a seguir 
considerando o risco de compliance:
1. O compliance deve ser executado apenas pelo nível estratégico de uma empresa, pois é esse 
nível que define todas as diretrizes empresariais.
2. A empresa pode atrair mais investimentos devido à melhoria das relações com os stakeholders, 
quando possui melhores níveis de compliance.
3. As práticas ineficientes de controles internos podem aumentar o risco legal da empresa e, por 
isso, o compliance deve ser bem administrado.
4. O risco de imagem não tem relação com o compliance, apenas os riscos financeiros e os riscos 
legais, ao considerarmos a aderência à legislação e normas gerais.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B II, III e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III, apenas.
A governança corporativa é um conceito empresarial intimamente ligado às práticas de Auditoria 
Contábil. Em seus fundamentos, podemos destacar as práticas que envolvem os princípios de 
prestação de contas, transparência e responsabilidade corporativa. Dentre esses conceitos, um deles é 
especialmente interessante aos stakeholders, porque torna possível acompanhar as informações 
adicionais que sejam de seu interesse, e não somente as impostas por algum tipo de regulação. Essa 
ação permite melhorar as relações entre os stakeholders e a organização que pratica auditorias 
regulares.
Considerando o princípio descrito no enunciado, é correto defini-lo como o princípio de:
A Equidade.
B Transparência.
7
8
01/09/2023, 21:30 Avaliação II - Individual
about:blank 5/6
C Compliance.
D Accountability.
Planejar é fundamental em todas as ações humanas, sejam acadêmicas, sejam pessoais, sejam 
profissionais. Para um auditor, devido à grande responsabilidade que ele possui com todas as partes 
interessadas no processo de auditoria, inclusive, em detrimento dos impactos possíveis em caso de 
erros ou não detecções, o auditor deve ser capaz de planejar corretamente as ações a serem adotadas 
no processo de execução da Auditoria, para que as chances de erros, riscos ou quaisquer outros 
obstáculos sejam mapeados e, em seguida, diminuídos. Nessa situação, o processo de Auditoria pode 
ser melhor executado.
Considerando o planejamento de Auditoria e as respectivas etapas, analise as afirmativas a seguir e 
assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve dedicar um tempo considerável para o planejamento, visando identificar todos os 
pontos críticos e análises de cenário para melhorar a auditoria.
( ) As ações contingenciais em relação ao job turnover nos processos de auditoria devem constar no 
planejamento, visando substituir participantes da equipe, caso necessário.
( ) O planejamento deve considerar a correta identificação dos prazos a serem executados pelo 
auditor, usando, para isso, um fluxograma e um cronograma para a gestão das tarefas.
( ) A NBC TA 200 é a norma responsável pelo planejamento de auditoria, tanto interna quanto 
externa, delimitando uma série de itens a serem considerados para planejar a auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B V, V, V, F.
C F, V, F, V.
D V, V, F, F.
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da 
Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas 
ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em 
especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre 
visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, 
por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa 
que a identifica corretamente:
A Análise SWOT.
B 5W2H.
C Ishikawa.
D Ciclo PDCA.
9
10
01/09/2023, 21:30 Avaliação II - Individual
about:blank 6/6
Imprimir