AUDITORIA - QUESTIONARIO II

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AUDITORIA
QUESTIONARIO - UNIDADE II
· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A NBC TA 530, que trata de amostragem de auditoria, preconiza que é importante o auditor selecionar uma amostra representativa, de modo a evitar tendenciosidade mediante a escolha de itens da amostra que tenham características: (questão 1, capítulo VIII)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Típicas da população.
	Respostas:
	a. 
Semelhantes de amostragem.
	
	b. 
Típicas da população.
	
	c. 
Estratificadas por valor monetário.
	
	d. 
Multivariadas por valor monetário.
	
	e. 
Pelo ceticismo profissional.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Cada composição analítica deve ser analisada com base na sua origem e aplicação. Desta forma, o auditor deve, por sua vez, considerar os fatores qualitativos e quantitativos na abordagem da seleção, sendo realizada através de ferramentas estatísticas e riscos atrelados ao negócio, obtidos através das indagações feitas pelo auditor aos colaboradores da entidade.
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de risco do ente auditado é elemento que deve ser verificado na fase de: (pergunta 1, capítulo V)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Planejamento de auditoria.
	Respostas:
	a. 
Teste de auditoria.
	
	b. 
Conclusão dos trabalhos de auditoria.
	
	c. 
Planejamento de auditoria.
	
	d. 
Triagem de achados de auditoria.
	
	e. 
Avaliação de resultados de auditoria.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Nesta etapa da auditoria, o auditor deve se familiarizar com os processos, políticas e rotinas da companhia, para assim traçar um racional para aplicação dos testes ao longo das tarefas.
	
	
	
· Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que apresenta procedimentos analíticos. (questão 8, capítulo IX)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
	Respostas:
	a. 
Busca de informação junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro.
	
	b. 
Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
	
	c. 
Execução independente pelo auditor de procedimentos ou de controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.
	
	d. 
Evidência obtida a partir da resposta escrita por terceiro a respeito de um documento fiscal.
	
	e. 
Exame físico de um ativo.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Procedimentos analíticos usam como suporte a projeção e ações do ambiente externo em que a companhia está situada, desta forma, são coletados dados externos de fontes confiáveis para projetar a situação da entidade.
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Com relação ao controle interno, é correto afirmar que: (questão 1, capítulo VII)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis, e de sua eficácia operacional.
	Respostas:
	a. 
O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis, e de sua eficácia operacional.
	
	b. 
Controle interno é o que se realiza por órgão estranho à administração responsável pelo ato controlado, como por exemplo, a apreciação de contas do executivo e do judiciário pelo legislativo.
	
	c. 
O controle interno é de competência exclusiva do poder executivo.
	
	d. 
A avaliação de riscos envolve uma combinação de técnicas qualitativas e especiais.
	
	e. 
Controle interno se resume a processos internos realizados unicamente por terceiros de origem independente.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: O Controle interno é uma ferramenta utilizada pela administração para que todas as rotinas e processos sigam um padrão, resultado assim em números e ações confiáveis para tomada de decisão.
	
	
	
· Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Em relação ao papel e à época do planejamento de auditoria estabelecido na NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO que: (pergunta 5, capítulo V)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria, especificado na norma de auditoria, com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
	Respostas:
	a. 
A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade.
	
	b. 
O auditor pode optar por discutir a extensão das atividades conforme o escopo do trabalho.
	
	c. 
O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria, especificado na norma de auditoria, com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
	
	d. 
O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria.
	
	e. 
O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Devido à época e extensão dos testes, é baseado no risco identificado pelo auditor, não há tratativa para alinhar com a administração os testes propostos, uma vez que tal ação pode levar a um erro de tendência.
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Na auditoria, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. A respeito da aplicação de procedimentos de auditoria, o de obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, refere-se aos procedimentos de: (questão 10, capítulo IX)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Investigação e confirmação.
	Respostas:
	a. 
Investigação e confirmação.
	
	b. 
Indagação e investigação.
	
	c. 
Inspeção e observação.
	
	d. 
Indagação e confirmação.
	
	e. 
Confirmação e observação.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: O auditor deve aplicar o ceticismo profissional através de sua experiência para investigar as ações da entidade, utilizando entrevistas e repetições e documentos em conjunto com as ações dos colaboradores para conclusão de sua análise.
	
	
	
· Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O plano de auditoria deve incluir: (pergunta 2, capítulo V)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria e de resposta aos riscos.
	Respostas:
	a. 
Natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria e de resposta aos riscos.
	
	b. 
Composição da equipe de evidências da capacitação técnica, do treinamento continuado e da revisão entre os pares.
	
	c. 
Carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e os trabalhos executados em cada entidade, a fim de garantir o rodízio de auditores.
	
	d. 
Os detalhamentos dos testes de auditoria realizados, incluindo data de realização, alterações posteriores e as cópias dos documentos obtidos junto ao cliente.
	
	e. 
Programa de treinamentos capaz de instruir os auditores sobre a avaliação de risco e os procedimentos a serem realizados em respostaaos riscos e as circunstâncias que determinam a perda da independência.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: Com base no planejamento, o auditor deve formalizar as fases e testes a serem aplicados, seja em data intermediária, avaliação dos controles, risco de exposição interna e externa, políticas e volume das operações, gerenciando, assim, o risco de auditoria para emissão de um relatório.
	
	
	
· Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método utilizado para essa amostragem é a seleção sistemática, então a seleção de itens é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado.
	Respostas:
	a. 
A critério do auditor, com base em sua experiência.
	
	b. 
Procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado.
	
	c. 
Com base em valores monetários.
	
	d. 
De tal forma que assegure que todos tenham idêntica probabilidade de serem selecionados.
	
	e. 
Por meio de seleção de um ou mais blocos contíguos da população.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Na seleção sistemática, a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50. Após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de amostragem seguinte é selecionada.
	
	
	
· Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Um auditor interno precisou determinar a extensão de um teste de auditoria para proporcionar evidência suficiente e apropriada. Nos termos regulados pela NBC TA, essa determinação pode ser alcançada por meio do uso da técnica de: (questão 3, capítulo VIII)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Amostragem.
	Respostas:
	a. 
Amostragem.
	
	b. 
Normatização.
	
	c. 
Dimensionamento.
	
	d. 
Ajustamento.
	
	e. 
Projeção.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: A amostragem é a ferramenta de qualquer auditoria contábil para opinar as operações de uma empresa, desta forma essa técnica é aplicada para minimizar os riscos identificados em todas as contas do balanço.
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Uma sociedade empresária, com filiais em todo o território brasileiro, contratou uma auditoria externa para levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que garante confirmar a quantidade dos produtos existentes em suas filiais, caso o auditor esteja impossibilitado de visitar todas elas fisicamente, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Circularização.
	Respostas:
	a. 
Circularização.
	
	b. 
Indagação.
	
	c. 
Inventário físico.
	
	d. 
Revisão analítica.
	
	e. 
Observação.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: A circularização é utilizada como procedimento de auditoria, quando o auditor não pode ir fisicamente ao local ou que, por sua vez, não possa ter acesso aos documentos que suportam a análise, desta forma, é utilizado este procedimento para atestar o valor em questão tendo a posição de um externo como evidência de auditoria.