Estagio II- Práticas Contábeis

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Diário 
02/jan 
S. I Integralização de capital social, feito 50% por cada sócio. 
 D- Banco (AC) 850.000,00 
 C- Capital Social (PC) 850.000,00 
 
1 Contratação de uma empregada. 
 (ato contábil não gera lançamentos contábeis) 
 
16/jan 
2 Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17% 
 D- Estoques (AC) 18.000,00 
 C- Fornecedores (PC) 18.000,00 
 
 D- ICMS à Recuperar (AC) 3.060,00 
 C- Estoques (AC) 3.060,00 
 
 MERCADORIA 
R$ 
18.000,00 
 17 % ICMS R$ 3.060,00 
 ESTOQUE 
R$ 
14.940,00 
 
 
 
3 Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
 D- Caixa (AC) 1.500,00 
 C- Banco (AC) 1.500,00 
 
17/jan 
4  Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
 D- 
Aplicação Financeira em Curto Prazo 
(AC) 20.000,00 
 C- Banco (AC) 20.000,00 
 
5 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o CMV foi de R$ 12.000,00.  
 D- Clientes (AC) 
 
25.000,00 
 C- receita de Vendas (R) 25.000,00 
 
 D- CMV (R) 12.000,00 
 C- Estoques (AC) 12.000,00 
 
 D- ICMS Sobre Vendas (R) 4.250,00 
 C- ICMS à Recolher (PC) 4.250,00 
 
 MERCADORIA R$ 25.000,00 
 17 % ICMS R$ 4.250,00 
 
6 Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa. 
 D- Material de Expediente (R) 350, 00 
 C- Caixa (AC) 350, 00 
 
18/jan 
7 Compra de mercadoria para revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00, com ICMS 17%. 
 D- Estoques (AC) 53.000 
 C- Fornecedores (PC) 53.000,00 
 
 D- ICMS à Recuperar (AC) 9.010,00 
 C- Estoques (AC) 9.010,00 
 
8 Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa. 
 D- Diarista (R) 100, 00 
 C- Caixa (AC) 100, 00 
 
 MERCADORIA 
R$ 
53.000,00 
 17 % ICMS R$ 9.010,00 
 ESTOQUE 
R$ 
43.990,00 
 
20/jan 
9 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de R$1.800,00 
 D- Honorários Contábeis (R) 1.800,00 
 C- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC) 1.800,00 
 
31/jan 
10 Reconhecimento (Provisão) de INSS, INSS PATRONAL e FGTS sobre salário de R$ 1.500,00. 
 D- Salário (R) 1.500,00 
 C- Salário à Pagar (PC) 1.500,00 
 
 D- Salário à Pagar (PC) 115,47 
 C- INSS (PC) 115,47 
 
 D- FGTS (R) 120, 00 
 C- FGTS à Recolher (PC) 120, 00 
 
 D- 13° Salário (R) 125 
 C- 13° Salário (PC) 125 
 
 D- Férias (R) 166,67 
 C- Férias (PC) 166,67 
 
 D- INSS Terceiros (R) 397,5 
 C- INSS Terceiros (PC) 397,5 
 
 SALÁRIO R$ 1.500,00 
 FGTS (8%) R$ 120,00 
 13° SALÁRIO R$ 125,00 
 
FÉRIAS (1/12 
+33,33%) R$ 166,67 
 INSS R$ 115,47 
 INSS TERC. (26,5%) R$ 397,50 
 INSS P.L (11%) R$ 165,00 
 INSS TERC. P.L (20%) R$ 300,00 
 
 Cálculo INSS (de 1.302,01 até 2.571,29: 9%) 
 1.302,00 * 7,5%: 97,65 
 1.500,00 - 1.302,00: 198,00 * 9%: 17,82 
 97,65 + 17,82: 115,47 
 
11 Reconhecimento (Provisão) Pró- labore de R$ 1.500,00. 
 D- Pró-labore (R) 1.500,00 
 C- Pró-labore à Pagar (PC) 1.500,00 
 
 D- Pró-labore à Pagar (PC) 165,00 
 C- INSS (PC) 165, 00 
 
 D- INSS Terceiros (R) 300 
 C- INSS Terceiros (PC) 300 
 
12 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, ICMS 17%. 
 D- Clientes (AC) 1.800,00 
 C- Receita de Vendas (R) 1.800,00 
 
 D- CMV (R) 1.250,00 
 C- Estoques (AC) 1.250,00 
 
 D- ICMS Sobre Vendas (R) 306,00 
 C- ICMS à Recolher (PC) 306,00 
 
 MERCADORIA R$ 1.800,00 
 17 % ICMS R$ 306,00 
 
13 Reconhecimento (Provisão) PIS, COFINS/ IRPJ/ CSLL e ICMS de janeiro. 
 D- 
PIS Sobre Vendas 
(R) 174,2 
 C- PIS à Pagar (PC) 174,2 
 
 D- 
COFINS Sobre 
Vendas (R) 804, 00 
 C- 
COFINS à Pagar 
(PC) 804, 00 
 
 D- Provisão de IRPJ (R) 321,60 
 C- IRPJ à Pagar (PC) 321,60 
 
 D- 
Provisão de CSLL 
(R) 289,44 
 C- CSLL à Pagar (PC) 289,44 
 
 D- 
ICMS à Recolher 
(PC) 4.556,00 
 C- 
ICMS à Recuperar 
(AC) 4.556,00 
 
VENDAS 
17/jan 
R$ 
25.000,00 
31/jan 
R$ 
1.800,00 
TOTAL 
R$ 
26.800,00 
PIS 0,65% 
R$ 
174,20 
COFINS 3% 
R$ 
804,00 
ICMS 17% 
R$ 
4.556,00 
IRPJ 8% 
R$ 
2.144,00 15% R$ 321,60 
CSLL 12% 
R$ 
3.216,00 9% R$ 289,44 
 
ICMS S/ COMPRAS 
ICMS 
S/VENDAS 
16/jan 
R$ 
18.000,00 
R$ 
3.060,00 17/jan 
R$ 
25.000,00 
R$ 
4.250,00 
18/jan 
R$ 
53.000,00 
R$ 
9.010,00 31/jan 
R$ 
1.800,00 
R$ 
306,00 
TOTAL 
R$ 
12.070,00 TOTAL 
R$ 
4.556,00 
ICMS CREDOR PARA MÊS 
SEGUINTE: 12.070,00 - 4.556,00: 7.514,00 
 
01/fev. 
14 Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00, com vigência de 1 ano. 
 
 D- Seguro à Apropriar (AC) 2.300,00 
 C- Banco (AC) 2.300,00 
 
 Apropriação Seguro fevereiro 
 D- Seguros (R) 191,66 
 C- Seguros à Apropriar (AC) 191,66 
 
 Apropriação Seguro março 
 D- Seguros (R) 191,66 
 C- Seguros à Apropriar (AC) 191,66 
 
 
TOTAL DO 
SEGURO R$ 2.300,00 
 
PARCELA 
MENSAL R$ 191,66 
 
05/fev. 
15 Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido. 
 D- Salários a Pagar (PC) 1.384,53 
 D- Pró-labore a Pagar (PC) 1.335,00 
 C- Banco (AC) 2.719,53 
 
07/fev. 
16 Pagamento FGTS através do caixa. 
 D- FGTS à Recolher (PC) 120, 00 
 C- Caixa (AC) 120, 00 
 
10/fev. 
17 Pagamento do saldo de ICMS. 
 (Não houve saldo para pagamento) 
 
18 Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%. 
 D- Estoques (AC) 3.500,00 
 C- Fornecedores (PC) 3.500,00 
 
 D- ICMS à Recuperar (AC) 595 
 C- Estoques (AC) 595 
 
19 Pagamento honorários contábeis pelo banco. 
 D- Fornecedor de Honorários Contábeis (PC) 1.800,00 
 C- Banco (AC) 1.800,00 
 
 MERCADORIA R$ 3.500,00 
 17 % ICMS R$ 595,00 
 ESTOQUE R$ 2.905,00 
 
11/fev. 
20 Recebimento de R$ 5.000,00 através de depósito bancário referente a venda realizada em17/01. 
 D- Banco (AC) 5.000,00 
 C- Clientes (AC) 5.000,00 
 
12/fev. 
21 Rendimentos de aplicação no valor de R$120,00, não resgatados e nem registrados em conta. 
 D- Aplicação Financeira à Curto Prazo (AC) 120, 00 
 C- 
Receita Aplicação Financeiras 
(R) 120, 00 
 
22 Venda de mercadoria no valor de R$ 26.000,00, recebimento à vista. 
 D- Banco (AC) 26.000,00 
 C- Receita de Vendas (R) 26.000,00 
 
 D- CMV (R) 12.300,00 
 C- Estoques (AC) 12.300,00 
 
 D- ICMS Sobre Venda (R) 4.420,00 
 C- ICMS à Recolher (PC) 4.420,00 
 
 MERCADORIA R$ 26.000,00 
 17 % ICMS R$ 4.420,00 
 
15/fev. 
23 Recebimento de R$ 18.000,00 através de depósito bancário referente a venda realizada em17/01. 
 D- Banco (AC) 18.000,00 
 C- Clientes (AC) 18.000,00 
 
20/fev. 
24 Pagamento do INSS referente ao mês de janeiro. 
 D- INSS (PC)280,47 
 D- INSS Terceiros (PC) 300 
 D- INSS Terceiros (PC) 397,5 
 C- Banco (AC) 977,97 
 
25 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de R$1.800,00 
 D- Honorários Contábeis (R) 1.800,00 
 C- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC) 1.800,00 
 
25/fev. 
26 Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa. 
 D- Diarista (R) 100, 00 
 C- Caixa (AC) 100, 00 
 
27 Pagamento das guias de PIS e COFINS mês de janeiro pelo banco. 
 D- PIS à Pagar (PC) 174,2 
 D- COFINS à Pagar (PC) 804, 00 
 C- Banco (AC) 978,2 
 
28/fev. 
28 Reconhecimento (Provisão) de INSS, INSS PATRONAL, FGTS e Pró-labore sobre salário de R$ 1.500,00. 
 D- Salário (R) 1.500,00 
 C- Salário à Pagar (PC) 1.500,00 
 
 D- Salário à Pagar (PC) 115,47 
 C- INSS (PC) 115,47 
 
 D- FGTS (R) 120, 00 
 C- FGTS à Recolher (PC) 120, 00 
 
 D- 13° Salário (R) 125 
 C- 13° Salário (PC) 125 
 
 D- Férias (R) 166,67 
 C- Férias (PC) 166,67 
 
 D- INSS Terceiros (R) 397,5 
 C- INSS Terceiros (PC) 397,5 
 
 D- Pró-labore (R) 1.500,00 
 C- Pró-labore à Pagar (PC) 1.500,00 
 
 D- Pró-labore à Pagar (PC) 165,00 
 C- INSS (PC) 165, 00 
 
 D- INSS Terceiros (R) 300 
 C- INSS Terceiros (PC) 300 
SALÁRIO R$ 1.500,00 
FGTS (8%) R$ 120,00 
13° SALÁRIO R$ 125,00 
FÉRIAS (1/12 
+33,33%) R$ 166,67 
INSS R$ 115,47 
INSS TERC. (26,5%) R$ 397,50 
INSS P.L (11%) R$ 165,00 
INSS TERC. P.L 
(20%) R$ 300,00 
 
Cálculo INSS (de 1.302,01 até 2.571,29: 9%) 
1.302,00 * 7,5%: 97,65 
1.500,00 - 1.302,00: 198,00 * 9%: 17,82 
97,65 + 17,82: 115,47 
 
29 Reconhecimento (Provisão) PIS, COFINS/ IRPJ/ CSLL e ICMS de fevereiro. 
D- PIS Sobre Vendas (R) 169, 00 
C- PIS à Pagar (PC) 169, 00 
 
D- 
COFINS Sobre Vendas 
(R) 780, 00 
C- COFINS à Pagar (PC) 780, 00 
 
D- Provisão de IRPJ (R) 312,00 
C- IRPJ à Pagar (PC) 312,00 
 
D- Provisão de CSLL (R) 280,80 
C- CSLL à Pagar (PC) 280,80 
 
D- ICMS à Recolher (PC) 4.420,00 
C- ICMS à Recuperar (AC) 4.420,00 
 
 VENDAS 
 12/fev. 
R$ 
26.000,00 
 
 TOTAL 
R$ 
26.000,00 
 PIS 0,65% 
R$ 
169,00 
 COFINS 3% 
R$ 
780,00 
 ICMS 17% 
R$ 
4.420,00 
 IRPJ 8% 
R$ 
2.080,00 15% R$ 312,00 
 CSLL 12% 
R$ 
3.120,00 9% R$ 280,80 
 
 ICMS S/ COMPRAS 
ICMS 
S/VENDAS 
 10/fev. 
R$ 
3.500,00 
R$ 
595,00 12/fev. 
R$ 
26.000,00 
R$ 
4.420,00 
 
 TOTAL 
R$ 
595,00 TOTAL 
R$ 
4.420,00 
 
ICMS CREDOR MÊS 
SEGUINTE:7.514,00-4.420,00:3.094,00+ 
595:3.689,00 
 
Razonetes Ativo 
 
 Caixa Banco 
3 R$ 1.500,00 
 R$ 
350,00 6 S.I 
 R$ 
850.000,00 
 R$ 
1.500,00 3 
 
 R$ 
100,00 8 20 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
20.000,00 4 
 
 R$ 
120,00 16 22 
 R$ 
26.000,00 
 R$ 
2.300,00 14 
 
 R$ 
100,00 26 23 
 R$ 
18.000,00 
 R$ 
2.719,53 15 
 
 R$ 
1.800,00 19 
 
 R$ 
977,97 24 
 
 R$ 
978,20 27 
 R$ 1.500,00 
 R$ 
670,00 
 R$ 
899.000,00 
 R$ 
30.275,70 
 R$ 830,00 
 R$ 
868.724,30 
 
 
 Estoques Clientes 
2 R$ 18.000,00 
 R$ 
3.060,00 2 5 
 R$ 
25.000,00 
 R$ 
5.000,00 20 
7 R$ 53.000,00 
 R$ 
12.000,00 5 12 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
18.000,00 23 
18 R$ 3.500,00 
 R$ 
9.010,00 7 
 
 R$ 
1.250,00 12 
 
 R$ 
595,00 18 
 
 R$ 
12.300,00 22 
 
 R$ 74.500,00 
 R$ 
38.215,00 
 R$ 
26.800,00 
 R$ 
23.000,00 
 R$ 36.285,00 
 R$ 
3.800,00 
 
 ICMS a Recuperar Aplicação Financeira 
2 R$ 3.060,00 
 R$ 
4.556,00 13 4 
 R$ 
20.000,00 
7 R$ 9.010,00 
 R$ 
4.420,00 29 21 
 R$ 
120,00 
18 R$ 595,00 
 
 
 
 
 R$ 12.665,00 
 R$ 
8.976,00 
 R$ 
20.120,00 
 R$ 3.689,00 
 R$ 
20.120,00 
 
 
 Seguros a Apropriar 
14 R$ 2.300,00 191,66 14 
 
 
 R$ 2.108,34 
 
 
Razonetes Passivo 
 
 Capital Social 
 Fornecedor de Serv. 
Contábeis 
 
 R$ 
850.000,00 S.I 19 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
1.800,00 9 
 
 R$ 
1.800,00 25 
 
 
 
 
 
 
 R$ 
850.000,00 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
3.600,00 
 
 R$ 
1.800,00 
 
 Fornecedores ICMS a Recolher 
 
 R$ 
18.000,00 2 13 
 R$ 
4.556,00 
 R$ 
4.250,00 5 
 
 R$ 
53.000,00 7 29 
 R$ 
4.420,00 
 R$ 
306,00 12 
 
 R$ 
3.500,00 18 
 R$ 
4.420,00 22 
 
 
 
 
 
 R$ 
74.500,00 
 R$ 
8.976,00 
 R$ 
8.976,00 
 
 R$ 
- 
 
 Salários a Pagar FGTS a Recolher 
10 R$ 115,47 
 R$ 
1.500,00 10 16 
 R$ 
120,00 
 R$ 
120,00 10 
15 R$ 1.384,53 
 R$ 
1.500,00 28 
 R$ 
120,00 28 
28 R$ 115,47 
 
 
 
 R$ 1.615,47 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
120,00 
 R$ 
240,00 
 
 R$ 
1.384,53 
 R$ 
120,00 
 
 13° Salário Férias 
 
 R$ 
125,00 10 
 R$ 
166,67 10 
 
 R$ 
125,00 28 
 R$ 
166,67 28 
 
 
 
 
 
 
 R$ 
250,00 
 R$ 
333,34 
 
 INSS Pro Labore a Pagar 
24 R$ 280,47 
 R$ 
115,47 10 11 
 R$ 
165,00 
 R$ 
1.500,00 11 
 
 R$ 
165,00 11 15 
 R$ 
1.335,00 
 R$ 
1.500,00 28 
 
 R$ 
115,47 28 28 
 R$ 
165,00 
 
 R$ 
165,00 28 
 
 
 R$ 280,47 
 R$ 
560,94 
 R$ 
1.665,00 
 R$ 
3.000,00 
 
 R$ 
280,47 
 R$ 
1.335,00 
 
 INSS Terceiros PIS a Pagar 
24 R$ 697,50 
 R$ 
397,50 10 27 
 R$ 
174,20 
 R$ 
174,20 13 
 
 R$ 
397,50 28 
 R$ 
169,00 29 
 
 R$ 
300,00 11 
 
 R$ 
300,00 28 
 
 
 R$ 697,50 
 R$ 
1.395,00 
 R$ 
174,20 
 R$ 
343,20 
 
 R$ 
697,50 
 R$ 
169,00 
 
 COFINS a Pagar IRPJ a Pagar 
27 R$ 804,00 
 R$ 
804,00 13 
 R$ 
321,60 13 
 
 R$ 
780,00 29 
 R$ 
312,00 29 
 
 
 
 
 R$ 804,00 
 R$ 
1.584,00 
 R$ 
633,60 
 
 R$ 
780,00CSLL a Pagar 
 
 R$ 
289,44 13 
 
 R$ 
280,80 29 
 
 
 
 
 
 R$ 
570,24 
 
 
Razonetes Resultado 
 
 Diarista Honorários Contábeis 
8 R$ 100,00 9 
 R$ 
1.800,00 
26 R$ 100,00 25 
 R$ 
1.800,00 
 
 
 
 
 R$ 200,00 
 R$ 
3.600,00 
 
 
 Receita de Vendas CMV 
 
 R$ 
25.000,00 5 5 
 R$ 
12.000,00 
 
 R$ 
1.800,00 12 12 
 R$ 
1.250,00 
 
 R$ 
26.000,00 22 22 
 R$ 
12.300,00 
 
 
 
 
 R$ 
52.800,00 
 R$ 
25.550,00 
 
 
 
 ICMS Sobre Vendas Material de Expediente 
5 R$ 4.250,00 6 
 R$ 
350,00 
12 R$ 306,00 
22 R$ 4.420,00 
 
 
 
 R$ 8.976,00 
 R$ 
350,00 
 
 Salários Férias 
10 R$ 1.500,00 10 
 R$ 
166,67 
28 R$ 1.500,00 28 
 R$ 
166,67 
 
 
 
 
 R$ 3.000,00 
 R$ 
333,34 
 
 INSS Terceiros Pro Labore 
10 R$ 397,50 11 
 R$ 
1.500,00 
28 R$ 397,50 28 
 R$ 
1.500,00 
11 R$ 300,00 
28 R$ 300,00 
 
 
 R$ 1.395,00 
 R$ 
3.000,00 
 
 PIS Sobre Vendas COFINS Sobre Vendas 
13 R$ 174,20 13 
 R$ 
804,00 
29 R$ 169,00 29 
 R$ 
780,00 
 
 
 
 
 R$ 343,20 
 R$ 
1.584,00 
 
 Provisão IRPJ Provisão CSLL 
13 R$ 321,60 13 
 R$ 
289,44 
29 R$ 312,00 29 
 R$ 
280,80 
 
 
 
 
 R$ 633,60 
 R$ 
570,24 
 
 FGTS 13° Salário 
10 R$ 120,00 10 
 R$ 
125,00 
20 R$ 120,00 28 
 R$ 
125,00 
 
 
 
 
 R$ 240,00 
 R$ 
250,00 
 
 Receita Aplicação Financeira Seguros 
 
 R$ 
120,00 21 14 
 R$ 
191,66 
 
 
 
 
 
 
 R$ 
120,00 
 R$ 
191,66 
 
 
Balanço Patrimonial 31/12/X0 31/12/X1 
ATIVO 
ATIVO CIRCULANTE 935.556,64 
Disponibilidades 913.328,30 
 Caixa 830,00 
 Banco 868.724,30 
 Clientes 3.800,00 
 ICMS a Recuperar 3.689,00 
 Estoque de Mercadorias para Revenda 36.285,00 
Despesas Antecipadas 2.108,34 
 Seguros à Apropriar 2.108,34 
Aplicações Financeiras Curto Prazo 20.120,00 
 Aplicação Financeira 20.120,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
 Investimentos 
 Imobilizado 
 (-) Depreciação Acumulada 
Total do Ativo 935.556,64 
PASSIVO 
PASSIVO CIRCULANTE 82.853,68 
Fornecedores 76.300,00 
 Fornecedores 74.500,00 
 Fornecedor de Serviços Contábeis 1.800,00 
Obrigações Trabalhistas 4.400,84 
 Salários à Pagar 1.384,53 
 Pro- labore à Pagar 1.335,00 
 INSS a Recolher 280,47 
 INSS Terceiros a Recolher 697,50 
 FGTS a Recolher 120,00 
 13 Salário 250,00 
 Férias 333,34 
Obrigações Tributárias 2.152,84 
 ICMS a Pagar - 
 PIS a Pagar 169,00 
 COFINS a Pagar 780,00 
 IRPJ a Pagar 633,60 
 CSLL a Pagar 570,24 
 Contas a Pagar 
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 
 Financiamentos Longo Prazo 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 852.702,96 
 Capital Social Integralizado 850.000,00 
 Reserva de Lucros 
 Lucros a Destinar 2.702,96 
 Prejuízos Acumulados 
Total do Passivo 935.856,64 
 
 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 31.12.X1 31.12.X0 
Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 52.800,00 
(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções 10.903,20 
PIS s/ Vendas 343,20 
COFINS s/ Vendas 1.584,00 
ICMS s/ Vendas 8.976,00 
(=) RECEITA LÍQUIDA 41.896,80 
(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços 25.550,00 
(=) LUCRO BRUTO 16.346,80 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 12.560,00 
Salários 3.000,00 
Pró-labore 3.000,00 
Férias 333,34 
13 Salário 250,00 
FGTS 240,00 
INSS Terceiros e Patronal 1.395,00 
Despesa com Diarista 200,00 
Despesas com Contabilidade 3.600,00 
Despesas com Material de Expediente 350,00 
Despesas com Seguros 191,66 
Outras Receitas Operacionais 
Resultado de Equivalência Patrimonial 
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS 
FINANCEIRAS 3.786,80 
(+/-) Despesas e Receitas Financeiras 120,00 
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 3.906,80 
(-) Despesa com CSLL 570,24 
(-) Despesa com IRPJ 633,6 
(=) Resultado Líquido das operações continuadas 2.702,96 
Resultado líquido após os tributos das operações descontinuadas 
Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável 
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 2.702,96 
 
Notas Explicativas 31/12/X1 
 
Empresa: Tudo Certo Ltda. 
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
Findas em 31 de dezembro de 20X1 
Valores expressos em Reais (R$) 
 
Nota 01 - Contexto Operacional 
A Empresa Tudo Certo Ltda. é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de São 
Paulo, Rua Universitários, n° 150, Bairro Centro, Estado de São Paulo, Brasil, e tem como objeto social 
as atividades de comércio varejista de utensílios domésticos, com início das atividades em 02/01/20X1. 
 
Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis 
As demonstrações contábeis inerentes aos exercícios findos em 31/12/20X1, estão sendo apresentadas 
em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração. As demonstrações contábeis foram elaboradas em 
consonância com os ditames da ITG 1.000, além dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais 
práticas emanadas da legislação societária brasileira. 
 
Nota 03 - Principais Práticas Contábeis 
 
a) Caixa e Equivalentes de CaixaA administração da empresa define como "Caixa e Equivalentes de Caixa" os valores mantidos com a 
finalidade de atender a compromissos financeiros de curto prazo e não para investimentos e outros fins. 
 
b) Estoques 
São demonstrados pela seguinte forma: nas entradas pelo valor de aquisição e nas saídas, pelo custo 
médio ponderado, conforme art. 106 da Lei n° 4.320/64. 
 
c) Contas a Receber 
As contas a receber de clientes, correspondem a vendas de mercadorias nas atividades normais da 
empresa. Se o prazo de recebimento é equivalente a um ano ou menos, as contas a receber estão 
classificadas no ativo circulante, caso contrário, estão apresentadas no ativo não circulante. 
d) Direitos e Obrigações 
Nos relatórios apresentados, os bens e direitos constituem a parte positiva do patrimônio, chamado 
Ativo. As obrigações representam a parte negativa do patrimônio, chamado Passivo. São bens tudo o 
que possui valor econômico e que pode ser convertido em dinheiro, sendo utilizado na realização do 
objetivo principal de seu proprietário. 
 
e) Não Circulante 
Os ativos e passivos classificados como não circulantes, são aqueles em que seus prazos de realização 
estão admitidos após o curso do exercício social subsequente. 
 
f) Imobilizado 
A empresa definiu de acordo com as normas de contabilidade que, um ativo imobilizado é um bem 
tangível, ou seja, palpável, que é utilizado para a produção de bens e/ou serviços, aluguel de terceiros 
ou para fins administrativos da própria entidade e que será utilizado por mais de um período. 
 
g) Impostos 
A empresa está no regime Lucro Presumido e contabiliza os encargos tributários pelo regime de 
competência. 
 
Nota 04 – Investimentos 
a) Investimentos 
As participações permanentes representam os investimentos realizados em empresas, consórcios 
públicos e fundos realizados pela União. Quando há influência significativa, são mensurados e avaliados 
pelo método de equivalência patrimonial. Quando não há influência significativa, são mensurados e 
avaliados pelo método de custo, sendo reconhecidas as perdas prováveis apuradas em avalições 
periódicas. 
 
Nota 05 - Empréstimos e Financiamentos 
a) Empréstimos e Financiamentos 
Nesta conta estão registrados empréstimos de capital de giro, pelos valores contratados. 
 
Nota 06 - Capital Social 
a) Patrimônio Líquido 
O patrimônio líquido é o termo utilizado nesta norma para se referir à mensuração residual no balanço 
patrimonial (ativo menos passivo). São incluídos nesse grupo os recursos próprios da Entidade e a 
apropriação dos resultados acumulados.