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UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS Trabalho Integrado de Ciências Contábeis SÃO PAULO - SP 2023 Ana Carolina Coana RA: T911GG1 Danilo Estrela RA: NB71539 Karina Oliveira da Silva RA: G08HEE0 Raissa de Souza Silva Nunes RA: N029GH7 Vitor de Souza Felix RA: N0259D7 APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS Trabalho Integrado de Ciências Contábeis APS - Atividades Práticas Supervisionadas, apresentado como exigência para a avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do 2º semestre, do curso de Ciências Contábeis da UNIP - Universidade Paulista, sob orientação da professora Fernanda. SÃO PAULO – SP 2023 raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ........................................................................................................ 7 2 PERFIL DA ORGANIZAÇÃO ................................................................................. 8 2.1 Apresentação da Empresa .................................................................................... 8 2.2 Missão, Visão e Valores ........................................................................................ 8 2.3 Produtos ................................................................................................................ 8 3 TRANSAÇÕES ....................................................................................................... 9 3.1 Capital Social - Outubro/22 ................................................................................... 9 3.2 Compra de Bens Necessários - Outubro/22 ......................................................... 9 3.3 Empréstimo Bancário - Outubro/22 ....................................................................... 9 3.4 Compra de Mercadorias - Outubro/22................................................................. 10 3.5 Venda de Mercadorias - Outubro/22 ................................................................... 10 3.6 Despesas Operacionais - Outubro/22 ................................................................. 11 3.7 Pagamento das Despesas Operacionais - Outubro/22 ....................................... 11 3.8 Apuração do ICMS, PIS e Cofins - Outubro/22 ................................................... 12 3.9 Contabilização da Depreciação dos Bens - Outubro/22 ..................................... 12 3.10 Compra de Mercadorias - Novembro/22 ........................................................... 12 3.11 Venda de Mercadorias - Novembro/22 ............................................................. 13 3.12 Pagamento do PIS e Cofins - Novembro/22 ..................................................... 13 3.13 Despesas Operacionais - Novembro/22 ........................................................... 14 3.14 Pagamento das Despesas Operacionais - Novembro/22 ................................. 14 3.15 Apuração do ICMS, PIS e Cofins - Novembro/22 ............................................. 15 3.16 Contabilização da Depreciação dos Bens - Novembro/22 ................................ 15 3.17 Pagamento do ICMS - Novembro/22 ................................................................ 15 3.18 Venda de Mercadorias - Dezembro/22 ............................................................. 15 3.19 Abatimento sobre venda - Dezembro/22 .......................................................... 16 3.20 Pagamento de Compra de Mercadorias - Dezembro/22 ................................... 16 Histórico: Pagamento da NF 681 referente à compra adquirida no dia 25/10. .......... 16 3.21 Compra de Mercadorias - Dezembro/22 ........................................................... 16 3.22 Devolução de Compra - Dezembro/22 .............................................................. 17 3.23 Venda de Mercadorias - Dezembro/22 ............................................................. 17 3.24 Compra de Mercadorias - Dezembro/22 ........................................................... 18 3.25 Abatimento sobre Compra - Dezembro/22 ....................................................... 18 3.26 Compra de Mercadorias - Dezembro/22 ........................................................... 18 3.27 Venda de Mercadorias - Dezembro/22 ............................................................. 19 3.28 Recebimento Antecipado - Dezembro/22 ......................................................... 19 3.29 Pagamento do PIS e Cofins - Dezembro/22 ..................................................... 20 3.30 Devolução sobre Vendas - Dezembro/22 ......................................................... 20 3.31 Despesas Operacionais - Dezembro/22 ........................................................... 21 3.32 Pagamento das Despesas Operacionais - Dezembro/22 ................................. 21 3.33 Apuração do ICMS, PIS e Cofins - Dezembro/22 ............................................. 22 3.34 Contabilização da Depreciação dos Bens - Dezembro/22 ................................ 22 3.35 Pagamento do ICMS - Dezembro/22 ................................................................ 22 3.36 Contabilização dos Juros - Dezembro/22 ......................................................... 22 3.37 Apuração da Receita Líquida – Receita com Vendas ....................................... 23 3.38 Apuração da Receita Líquida – ICMS sobre Vendas ........................................ 23 3.39 Apuração da Receita Líquida – PIS sobre Vendas ........................................... 23 3.40 Apuração da Receita Líquida – COFINS sobre Vendas ................................... 23 3.41 Apuração da Receita Líquida – Abatimento sobre Vendas ............................... 23 3.42 Apuração da Receita Líquida – Devoluções de Vendas ................................... 24 3.43 Apuração do Resultado com Mercadorias – CMV ............................................ 24 3.44 Apuração do Resultado com Mercadorias – Receita Líquida ........................... 24 3.45 Apuração do Resultado do Exercício – Resultado com Mercadorias ............... 24 3.46 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Aluguéis ..................... 24 3.47 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Energia Elétrica .......... 24 3.48 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Água ........................... 25 3.49 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Internet ....................... 25 3.50 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Depreciações ............. 25 3.51 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas Financeiras ........................ 25 3.52 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Juros .......................... 25 3.53 Apuração do Resultado do Exercício – Prejuízos Acumulados ........................ 25 4 RAZONETES ........................................................................................................ 26 4.1 Razonetes do Balanço Patrimonial ..................................................................... 26 4.2 Razonetes de Demonstração do Resultado do Exercício ................................... 29 5 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE ................................................................ 30 5.1 Método MP – Base Facial ................................................................................... 30 5.2 Método MP – Corretivo Facial ............................................................................. 30 5.3 Método PEPS – Base Facial ............................................................................... 31 5.4 Método PEPS – Corretivo Facial........................................................................ 31 5.5 Método UEPS – Base Facial ............................................................................... 31 5.6 Método UEPS – Corretivo Facial ........................................................................ 32 5.7 Resultados e Análises – Base Facial .................................................................. 33 5.8 Resultados e Análises – Corretivo Facial ............................................................ 33 6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO MENSAL ........................................................ 33 6.1 Balancete de Verificação - Outubro/22 ............................................................... 33 6.2 Balancete de Verificação - Novembro/22 ............................................................ 34 6.3 Balancete de Verificação - Dezembro/22 ............................................................ 35 6.4 Balancete de Verificação de Encerramento - Dezembro/22 ............................... 36 7 BALANÇO PATRIMONIAL .................................................................................. 37 8 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) ............................ 38 8.1 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) - MP ...................................... 38 8.2 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – PEPS .................................. 39 8.3 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – UEPS ................................. 40 9 CONCLUSÃO ....................................................................................................... 41 REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 42 ANEXOS........ ........................................................................................................... 43 7 1 INTRODUÇÃO O trabalho a seguir foi desenvolvido para revisar conceitos aprendidos em sala de aula, no tocante as disciplinas de Contabilidade Comercial e Contabilidade Tributária. Esses conceitos aprendidos em sala de aula são aplicados às realidades organizacionais, assim podem ser analisados em casos complexos e de extrema importância para a contabilidade das empresas, ademais é possível vivenciar a experiência de um Contador na prática. O foco central do trabalho é fazer um comparativo dos métodos de estoque (MP, PEPS e UEPS) utilizados para demostrar qual é o mais adequado para a empresa, esses resultados serão comparados utilizando a apuração do Custo de Mercadoria Vendida (CMV) sobre o Resultado de Vendas de Mercadoria de uma empresa fictícia chamada “KARDV Beauty Cosméticos Ltda”. Ademais, também se faz necessária a recuperação e recolhimento dos tributos, como o ICMS (Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Durante o decorrer do trabalho será demonstrado a contabilização de uma empresa desde sua constituição até o fechamento do Balanço Patrimonial e DRE. Por fim, os resultados obtidos em todas as transações contábeis serão demonstrados no sistema acadêmico Account com os relatórios do livro diário, razonetes, ficha de controle de estoque (MP), balancete de verificação mensal, balanço patrimonial e demonstração do resultado do Exercício. 8 2 PERFIL DA ORGANIZAÇÃO 2.1 Apresentação da Empresa A KARDV Beauty Cosméticos Ltda. é uma empresa atacadista do setor de cosméticos que vende maquiagens de alta tecnologia, performance e qualidade, tem como portfólio a venda de bases e corretivos faciais. A empresa encontra-se localizada em dos centros comerciais mais conhecidos da cidade de São Paulo, a Rua Vinte e Cinco de Março, nº 1090 - Centro Histórico de São Paulo. A localização do atacadista foi escolhida considerando o grande fluxo de pessoal que frequentam a região, como mulheres e profissionais da beleza, esses que são o público-alvo da KARDV, além disso o local possui boa visualização e é de fácil acesso aos clientes e transportadores, tendo em vista que a rede de distribuição cobre todo o território de São Paulo. 2.2 Missão, Visão e Valores O objetivo da empresa é transformar a sua rotina de beleza e fidelizar os seus clientes, ademais possui como missão ressaltar a beleza de seu público-alvo, transformando e facilitando a rotina de maquiagem, através de produtos com mais praticidade e durabilidade. A KARDV tem como visão agregar ao mercado produtos de alta qualidade, sustentáveis, com preços justos, promovendo a satisfação de todos. Por fim, a empresa atacadista possuí os seguintes valores: • Responsabilidade ambiental; • Honestidade sempre; • Ética profissional; • Melhoria contínua; • Excelência; • Valorização das pessoas. 2.3 Produtos 9 Os produtos comercializados pela KARDV Beauty Cosméticos Ltda. são bases e corretivos faciais. 3 TRANSAÇÕES 3.1 Capital Social - Outubro/22 São Paulo, 03 de Outubro de 2022. D- Bancos Conta Corrente R$ 35.000,00 D- Capital Social a Integralizar R$ 35.000,00 C- Capital Social R$ 70.000,00 Histórico: Constituição da empresa por meio da integralização de R$ 35.000,00 no Banco Conta Corrente, via transferência bancária realizada pelos sócios da empresa, e contabilização de R$ 35.000,00 no Capital a integralizar. 3.2 Compra de Bens Necessários - Outubro/22 São Paulo, 12 de Outubro de 2022 D- Computadores e Periféricos R$ 12.729,49 C- Títulos a pagar R$ 12.729,49 D- Softwares R$ 389,90 C- Títulos a pagar R$ 389,90 D- Móveis e Utensílios R$ 7.384,70 C- Títulos a pagar R$ 7.384,70 Histórico: Compra de bens necessários para a operação da empresa, realizadas nas empresas Dell Brasil via NF 4938, Microsoft Informática Ltda. via NF 1876 e Mobly via NF 7812. 3.3 Empréstimo Bancário - Outubro/22 São Paulo, 20 de Outubro de 2022 10 D- Bancos Conta Corrente R$ 28.0000,00 C- Empréstimos Bancários a Pagar R$ 28.0000,00 Histórico: Empréstimo bancário de 40% do valor do Capital Social da Empresa, realizado com o Banco Itaú Consignado S.A conforme contrato bancário. 3.4 Compra de Mercadorias - Outubro/22 São Paulo, 25 de Outubro de 2022 D- Estoque de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 1.937,74 D- ICMS a Recuperar R$ 400,68 D- PIS a Recuperar R$ 36,73 D- COFINS a Recuperar R$ 169,17 C- Fornecedores R$ 2.544,32 D- Estoque de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 111,93 C- Fretes a Pagar R$ 111,93 Histórico: Compra de 140 unidades de Base Facial, realizada com o fornecedor Veddanta Fábrica de Cosméticos e Perfumaria Ltda. via NF 681. 3.5 Venda de Mercadorias - Outubro/22 São Paulo, 27 de Outubro de 2022 D- ClientesR$ 2.908,00 C- Receitas com Vendas R$ 2.908,00 D- ICMS sobre Vendas R$ 523,44 C- ICMS a recolher R$ 523,44 D- PIS sobre Vendas R$ 47,98 C- PIS a recolher R$ 47,98 D- COFINS sobre Vendas R$ 221,01 C- COFINS a recolher R$ 221,01 11 D- CMV R$ 1.171,24 C- Estoque de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 1.171,24 Histórico: Venda a prazo de 80 unidades de base facial para o Cliente Beleza Panamby via NF 001. 3.6 Despesas Operacionais - Outubro/22 São Paulo, 31 de Outubro de 2022 D- Despesas com Aluguéis R$ 5.200,00 C- Aluguéis a Pagar R$ 5.200,00 D- Despesas com Energia Elétrica R$ 191,00 C- Energia Elétrica a Pagar R$ 191,00 D- Despesas com Água R$ 95,00 C- Água a pagar R$ 95,00 D- Despesas com Internet R$ 199,90 C- Contas a Pagar R$ 199,90 Histórico: Contabilização das despesas operacionais do mês de Outubro de 2022. 3.7 Pagamento das Despesas Operacionais - Outubro/22 São Paulo, 31 de Outubro de 2022 D- Aluguéis a Pagar R$ 5.200,00 C- Bancos Conta Corrente R$ 5.200,00 D- Energia Elétrica a Pagar R$ 191,00 C- Bancos Conta Corrente R$ 191,00 D- Água a pagar R$ 95,00 C- Bancos Conta Corrente R$ 95,00 D- Contas a Pagar R$ 199,90 12 C- Bancos Conta Corrente R$ 199,90 Histórico: Pagamento das despesas operacionais do mês de Outubro de 2022, realizadas para a Locatária Rafaela Santos Tramontina, bem como para as empresas Enel Brasil, Sabesp e Claro S.A via transferência bancária. 3.8 Apuração do ICMS, PIS e Cofins - Outubro/22 São Paulo, 31 de Outubro de 2022 D- ICMS a Recolher R$ 400,68 C- ICMS a Recuperar R$ 400,68 D- PIS a Recolher R$ 36,73 C- PIS a Recuperar R$ 36,73 D- COFINS a Recolher R$ 169,17 C- COFINS a Recuperar R$ 169,17 Histórico: Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês de Outubro de 2022. 3.9 Contabilização da Depreciação dos Bens - Outubro/22 São Paulo, 31 de Outubro de 2022 D- Despesas com Depreciações R$ 167,62 C- Depreciações Acumuladas R$ 167,62 Histórico: Contabilização da depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em Outubro/2022. 3.10 Compra de Mercadorias - Novembro/22 São Paulo, 04 de Novembro de 2022 D- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 3.052,84 D- ICMS a Recuperar R$ 631,26 D- PIS a Recuperar R$ 57,87 D- COFINS a Recuperar R$ 266,53 C- Fornecedores R$ 4.008,50 13 D- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 112,14 C- Fretes a Pagar R$ 112,14 Histórico: Compra de 300 unidade de Corretivo Facial, a prazo do fornecedor Veddanta Fabrica de Cosmético e Perfumaria Ltda. via NF 4004. 3.11 Venda de Mercadorias - Novembro/22 São Paulo, 15 de Novembro de 2022 D- Bancos Conta Corrente R$ 4.547,50 C- Receitas com Vendas R$ 4.547,50 D- ICMS sobre Vendas R$ 818,55 C- ICMS a Recolher R$ 818,55 D- PIS sobre vendas R$ 75,03 C- PIS a Recolher R$ 75,03 D- COFINS sobre Vendas R$ 345,61 C- COFINS a Recolher R$ 345,61 D- CMV R$ 1.793,49 C- Estoques de Produtos Prontos “B” R$ 1.793,49 Histórico: Venda a vista de 170 unidades de corretivo facial para o cliente Love Makeup via Boleto 2008. 3.12 Pagamento do PIS e Cofins - Novembro/22 São Paulo, 25 de Novembro de 2022 D- PIS a Recolher R$ 11,25 C- Bancos Conta Corrente R$ 11,25 D- COFINS a Recolher R$ 51,84 C- Bancos Conta Corrente R$ 51,84 Histórico: Pagamento do PIS e COFINS referente ao mês de Outubro de 2022 via 14 Darf nº 1803. 3.13 Despesas Operacionais - Novembro/22 São Paulo, 30 de Novembro de 2022 D- Despesas com Aluguéis R$ 5.200,00 C- Aluguéis a Pagar R$ 5.200,00 D- Despesas com Energia Elétrica R$ 382,15 C- Energia Elétrica a Pagar R$ 382,15 D- Despesas com Água R$ 121,56 C- Água a pagar R$ 121,56 D- Despesas com Internet R$ 199,90 C- Contas a Pagar R$ 199,90 Histórico: Contabilização das despesas operacionais do mês de Novembro de 2022. 3.14 Pagamento das Despesas Operacionais - Novembro/22 São Paulo, 30 de Novembro de 2022 D- Aluguéis a Pagar R$ 5.200,00 C- Bancos Conta Corrente R$ 5.200,00 D- Energia Elétrica a Pagar R$ 382,15 C- Bancos Conta CorrenteR$ 382,15 D- Água a pagar R$ 121,56 C- Bancos Conta Corrente R$ 121,56 D- Contas a Pagar R$ 199,90 C- Bancos Conta Corrente R$ 199,90 Histórico: Pagamento das despesas operacionais do mês de Novembro de 2022, realizadas para a Locatária Rafaela Santos Tramontina, bem como para as empresas Enel Brasil, Sabesp e Claro S.A via transferência bancária. 15 3.15 Apuração do ICMS, PIS e Cofins - Novembro/22 São Paulo, 30 de Novembro de 2022 D- ICMS a Recolher R$ 631,26 C- ICMS a Recuperar R$ 631,26 D- PIS a Recolher R$ 57,87 C- PIS a Recuperar R$ 57,87 D- COFINS a Recolher R$ 266,53 C- COFINS a Recuperar R$ 266,53 Histórico: Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês de Novembro de 2022. 3.16 Contabilização da Depreciação dos Bens - Novembro/22 São Paulo, 30 de Novembro de 2022 D- Despesas com Depreciações R$ 167,62 C- Depreciações Acumuladas R$ 167,62 Histórico: Contabilização da depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em Outubro/2022. 3.17 Pagamento do ICMS - Novembro/22 São Paulo, 30 de Novembro de 2022 D- ICMS a Recolher R$ 122,76 C- Bancos Conta Corrente R$ 122,76 Histórico: Pagamento do ICMS referente ao mês de Outubro de 2022 via Darf 9472. 3.18 Venda de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 05 de Dezembro de 2022 D- Clientes R$ 3.210,00 C- Receitas com Vendas R$ 3.210,00 16 D- ICMS sobre Vendas R$ 577,80 C- ICMS a Recolher R$ 577,80 D- PIS sobre Vendas R$ 52,97 C- PIS a Recolher R$ 52,97 D- COFINS sobre Vendas R$ 243,96 C- COFINS a Recolher R$ 243,96 D- CMV R$ 1.265,99 C- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 1.265,99 Histórico: Venda a prazo de 120 unidade de Corretivo facial ao cliente J.C Beauty via NF 002. 3.19 Abatimento sobre venda - Dezembro/22 São Paulo, 07 de Dezembro de 2022 D- Abatimentos sobre Vendas R$ 321,00 C- Clientes R$ 321,00 Histórico: Abatimento concedido ao cliente (J.C. Beauty), devido aos defeitos encontrados na mercadoria (Corretivo Facial) vendida no dia 05/12. 3.20 Pagamento de Compra de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 08 de Dezembro de 2022 D- Fornecedores R$ 2.544,32 D- Fretes a Pagar R$ 111,93 C- Bancos Conta Corrente R$ 2.656,25 Histórico: Pagamento da NF 681 referente à compra adquirida no dia 25/10. 3.21 Compra de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 10 de Dezembro de 2022 17 D- Estoque de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 5.027,14 D- ICMS a Recuperar R$ 1.039,50 D- PIS a Recuperar R$ 95,29 D- COFINS a Recuperar R$ 438,90 C- Fornecedores R$ 6.600,83 D- Estoque de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 660,08 C- Fretes a Pagar R$ 660,08 Histórico: Compra de 350 unidades de Base Facial, a prazo do fornecedor Veddanta Fábrica de Cosméticos e Perfumaria Ltda via NF 241. 3.22 Devolução de Compra - Dezembro/22 São Paulo, 11 de Dezembro de 2022 D- Fornecedores R$ 1.320,17 C- Estoque de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 1.005,43 C- ICMS a Recuperar R$ 207,90 C- PIS a Recuperar R$ 19,06 C- COFINS a Recuperar R$ 87,78 Histórico: Devolução de 70 unidades de Base Facial ao fornecedor Veddanta Fábrica de Cosméticos e Perfumaria Ltda via NF de Devolução 2650. 3.23 Venda de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 13 de Dezembro de 2022 D- Clientes R$ 8.250,00 C- Receitas com Vendas R$ 8.250,00 D- ICMS sobre Vendas R$ 1.485,00 C- ICMS a Recolher R$ 1.485,00 D- PIS sobre Vendas R$ 136,13 C- PIS a Recolher R$ 136,13 18 D- COFINS sobre Vendas R$ 627,00 C- COFINS a Recolher R$ 627,00 D- CMV R$ 3.597,79 C- Estoques de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 3.597,79 Histórico: Venda a prazo de 220 unidade de Base Facial ao cliente Carol Makes via NF 005. 3.24 Compra de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 14 de Dezembro de 2022 D- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 4.174,92 D- ICMS a Recuperar R$ 863,28 D- PIS a Recuperar R$ 79,13 D- COFINS a Recuperar R$ 364,50 C- Fornecedores R$ 5.481,83 D- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 119,15 C- Fretes a Pagar R$ 119,15 Histórico: Compra de 400 unidade de Corretivo Facial, a prazo do fornecedor Veddanta Fábrica de Cosméticos e Perfumaria Ltda. via NF 5893. 3.25 Abatimento sobre Compra - Dezembro/22 São Paulo, 15 de Dezembro de 2022 D- Fornecedores R$ 208,75 C- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 208,75 Histórico: Abatimento de 5% sobre as mercadorias (CorretivoFacial) adquiridas no dia 14/12/2022, realizada pelo Veddanta Fábrica de Cosméticos e Perfumaria Ltda. 3.26 Compra de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 18 de Dezembro de 2022 D- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 2.791,04 19 D- ICMS a Recuperar R$ 577,13 D- PIS a Recuperar R$ 52,90 D- COFINS a Recuperar R$ 243,68 C- Fornecedores R$ 3.664,75 D- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 115,25 C- Fretes a Pagar R$ 115,25 Histórico: Compra de 270 unidade de Corretivo Facial, a prazo do fornecedor Veddanta Fábrica de Cosméticos e Perfumaria Ltda. via NF 8357. 3.27 Venda de Mercadorias - Dezembro/22 São Paulo, 19 de Dezembro de 2022 D- Clientes R$ 10.925,00 C- Receitas com Vendas R$ 10.925,00 D- ICMS sobre Vendas R$ 1.966,50 C- ICMS a Recolher R$ 1.966,50 D- PIS sobre Vendas R$ 180,26 C- PIS a Recolher R$ 180,26 D- COFINS sobre Vendas R$ 830,30 C- COFINS a Recolher R$ 830,30 D- CMV R$ 3.966,03 C- Estoques de Produtos Prontos “B” (Corretivo Facial) R$ 3.966,03 Histórico: Venda a prazo de 380 unidade de Corretivo facial ao cliente Beauty Nature via NF 006. 3.28 Recebimento Antecipado - Dezembro/22 São Paulo, 22 de Dezembro de 2022 D- Bancos Conta Corrente R$ 2.762,60 D- Despesas Financeiras R$ 145,40 20 C- Clientes R$ 2.908,00 Histórico: Recebimento antecipado das vendas realizadas a prazo em 27 de Outubro via NF 001, desconto de 5% concedido ao cliente “Beleza Panamby” considerando que o pagamento ocorreu antes do vencimento da NF. 3.29 Pagamento do PIS e Cofins - Dezembro/22 São Paulo, 23 de Dezembro de 2022 D- PIS a Recolher R$ 17,17 C- Bancos Conta Corrente R$ 17,17 D- COFINS a Recolher R$ 79,08 C- Bancos Conta Corrente R$ 79,08 Histórico: Pagamento do PIS e COFINS referente ao mês de Novembro de 2022 via Darf nº 8821. 3.30 Devolução sobre Vendas - Dezembro/22 São Paulo, 26 de Dezembro de 2022 D- Devoluções de Vendas R$ 825,00 C- Clientes R$ 825,00 D- ICMS a Recolher R$ 148,50 C- ICMS sobre Vendas R$ 148,50 D- PIS a Recolher R$ 13,61 C- PIS sobre Vendas R$ 13,61 D- COFINS a Recolher R$ 62,70 C- COFINS sobre Vendas R$ 62,70 D- Estoques de Produtos Prontos “A” (Base Facial) R$ 359,78 C- CMV R$ 359,78 Histórico: Devolução de 22 bases faciais sobre as vendas realizadas ao cliente Carol 21 Makes no dia 13/12/2022 via NF de Devolução 013. 3.31 Despesas Operacionais - Dezembro/22 São Paulo, 31 de Dezembro de 2022 D- Despesas com Aluguéis R$ 5.200,00 C- Aluguéis a Pagar R$ 5.200,00 D- Despesas com Energia Elétrica R$ 446,79 C- Energia Elétrica a Pagar R$ 446,79 D- Despesas com Água R$ 180,64 C- Água a pagar R$ 180,64 D- Despesas com Internet R$ 199,90 C- Contas a Pagar R$ 199,90 Histórico: Contabilização das despesas operacionais do mês de Dezembro de 2022. 3.32 Pagamento das Despesas Operacionais - Dezembro/22 São Paulo, 31 de Dezembro de 2022 D- Aluguéis a Pagar R$ 5.200,00 C- Bancos Conta Corrente R$ 5.200,00 D- Energia Elétrica a Pagar R$ 446,79 C- Bancos Conta Corrente R$ 446,79 D- Água a pagar R$ 180,64 C- Bancos Conta Corrente R$ 180,64 D- Contas a Pagar R$ 199,90 C- Bancos Conta Corrente R$ 199,90 Histórico: Pagamento das despesas operacionais do mês de Dezembro de 2022, realizadas para a Locatária Rafaela Santos Tramontina, bem como para as 22 empresas Enel Brasil, Sabesp e Claro S.A via transferência bancária. 3.33 Apuração do ICMS, PIS e Cofins - Dezembro/22 São Paulo, 31 de Dezembro de 2021 D- ICMS a Recolher R$ 2.272,01 C- ICMS a Recuperar R$ 2.272,01 D- PIS a Recolher R$ 208,26 C- PIS a Recuperar R$ 208,26 D- COFINS a Recolher R$ 959,30 C- COFINS a Recuperar R$ 959,30 Histórico: Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês de Dezembro de 2022. 3.34 Contabilização da Depreciação dos Bens - Dezembro/22 São Paulo, 31 de Dezembro de 2022 D- Despesas com Depreciações R$ 167,62 C- Depreciações Acumuladas R$ 167,62 Histórico: Contabilização da depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em Outubro/2022. 3.35 Pagamento do ICMS - Dezembro/22 São Paulo, 31 de Dezembro de 2022 D- ICMS a Recolher R$ 187,29 C- Bancos Conta Corrente R$ 187,29 Histórico: Pagamento do ICMS referente ao mês de Novembro de 2022 via Darf 9871. 3.36 Contabilização dos Juros - Dezembro/22 23São Paulo, 31 de Dezembro de 2022 D- Despesas com Juros R$ 1.680,00 C- Juros a Pagar R$ 1.680,00 Histórico: Apropriação dos juros de 6% sobre o Empréstimo Bancário obtido no dia 20/10/2022. 3.37 Apuração da Receita Líquida – Receita com Vendas D- Receita com Vendas R$ 29.840,50 C – Receita Líquida R$ 29.840,50 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.38 Apuração da Receita Líquida – ICMS sobre Vendas D- Receita Líquida R$ 5.222,79 C- ICMS sobre Vendas R$ 5.222,79 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.39 Apuração da Receita Líquida – PIS sobre Vendas D- Receita Líquida R$ 478,76 C- PIS sobre Vendas R$ 478,76 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.40 Apuração da Receita Líquida – COFINS sobre Vendas D- Receita Líquida R$ 2.205,18 C- COFINS sobre Vendas R$ 2.205,18 3.41 Apuração da Receita Líquida – Abatimento sobre Vendas D- Receita Líquida R$ 321,00 C- Abatimento sobre Vendas R$ 321,00 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 24 3.42 Apuração da Receita Líquida – Devoluções de Vendas D- Receita Líquida R$ 825,00 C- Devoluções de Vendas R$ 825,00 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.43 Apuração do Resultado com Mercadorias – CMV D- Resultado com Mercadorias R$ 11.434,76 C- CMV R$ 11.434,76 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.44 Apuração do Resultado com Mercadorias – Receita Líquida D- Receita Líquida R$ 20.787,78 C- Resultado com Mercadorias R$ 20.787,78 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.45 Apuração do Resultado do Exercício – Resultado com Mercadorias D- Resultado com Mercadorias R$ 9.353,01 C- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 9.353,01 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.46 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Aluguéis D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 15.600,00 C- Despesas com Aluguéis R$ 15.600,00 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.47 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Energia Elétrica D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 1,019,94 25 C- Despesas com Energia Elétrica R$ 1,019,94 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.48 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Água D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 397,20 C- Despesas com Água R$ 397,20 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.49 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Internet D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 599,70 C- Despesas com Internet R$ 599,70 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.50 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Depreciações D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 502,86 C- Despesas com Depreciações R$ 502,86 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.51 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas Financeiras D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 145,40 C- Despesas Financeiras R$ 145,40 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.52 Apuração do Resultado do Exercício – Despesas com Juros D- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 1.680,00 C- Despesas com Juros R$ 1.680,00 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 3.53 Apuração do Resultado do Exercício – Prejuízos Acumulados 26 D- Prejuízos Acumulados R$ 10.592,09 C- Apuração do Resultado do Exercício – ARE R$ 10.592,09 Histórico: Apuração do resultado do exercício. 4 RAZONETES 4.1 Razonetes do Balanço Patrimonial 27 28 29 4.2 Razonetes de Demonstração do Resultado do Exercício 30 5 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 5.1 Método MP – Base Facial 5.2 Método MP – Corretivo Facial 31 5.3 Método PEPS – Base Facial 5.4 Método PEPS – Corretivo Facial 5.5 Método UEPS – Base Facial 32 5.6 Método UEPS – Corretivo Facial 33 5.7 Resultados e Análises – Base Facial 5.8 Resultados e Análises – Corretivo Facial 6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO MENSAL 6.1 Balancete de Verificação - Outubro/22 Balancete de Verificação - Outubro de 2022 Conta Devedor Credor ATIVO $81.437,00 Bancos Conta Corrente $57,314.10 Estoque de Produtos Prontos "A" $878.43 Clientes $2,908.00 Computadores e Periféricos $12,729.49 Móveis e Utensilios $7,384.70 Depreciações Acumuladas $167.62 Softwares $389.90 PASSIVO $51.346,19 Títulos a Pagar $20,504.09 Empréstimos Bancários a Pagar $28,000.00 Fornecedores $2,544.32 Fretes a pagar $111.93 ICMS a recolher $122.76 Pis a Recolher $11.25 Cofins a Recolher $51.84 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $35.000,00 Capital Social $70,000.00 34 Capital Social a Integralizar $35,000.00 RECEITAS $2.115,57 Receita com Vendas $2,908.00 ICMS sobre Vendas $523.44 PIS sobre Vendas $47.98 COFINS sobre Vendas $221.01 DESPESAS/CUSTOS $7.024,76 Despesas com Aluguéis $5,200.00 Despesas com Água $95.00 Despesas com Depreciações $167.62 Despesas com Energia Elétrica $191.00 Despesas com Internet $199.90 CMV $1,171.24 Total do Balancete $124,421.81 $124,421.81 6.2 Balancete de Verificação - Novembro/22 Balancete de Verificação – Novembro de 2022 Conta Devedor Credor ATIVO $81,098.91 Bancos Conta Corrente $55,772.14 Estoque de Produtos Prontos "A" $878.43 Estoque de Produtos Prontos "B" $1,371.49 Clientes $2,908.00 Computadores e Periféricos $12,729.49 Móveis e Utensilios $7,384.70 Depreciações Acumuladas $335.24 Softwares $389.90 PASSIVO $55.564,51 Títulos a Pagar $20,504.09 Empréstimos Bancários a Pagar $28,000.00 Fornecedores $6,552.82 Fretes a pagar $224.07 ICMS a recolher $187.29 Pis a Recolher $17.16 Cofins a Recolher $79.08 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $35.000,00 Capital Social $70,000.00 Capital Sociala Integralizar $35,000.00 RECEITAS $5.423,88 35 Receita com Vendas $7,455.50 ICMS sobre Vendas $1,341.99 PIS sobre Vendas $123.01 COFINS sobre Vendas $566.62 DESPESAS/CUSTOS $14.889,48 Despesas com Aluguéis $10,400.00 Despesas com Água $216.56 Despesas com Depreciações $335.24 Despesas com Energia Elétrica $573.15 Despesas com Internet $399.80 CMV $2,964.73 Total do Balancete $133,355.25 $133,355.25 6.3 Balancete de Verificação - Dezembro/22 Balancete de Verificação - Dezembro de 2022 Conta Devedor Credor ATIVO $96.261,14 Bancos Conta Corrente $49,567.62 Estoque de Produtos Prontos "A" $2,322.21 Estoque de Produtos Prontos "B" $3,131.08 Clientes $21,239.00 Computadores e Periféricos $12,729.49 Móveis e Utensilios $7,384.70 Depreciações Acumuladas $502.86 Softwares $389.90 PASSIVO $71.853,23 Títulos a Pagar $20,504.09 Empréstimos Bancários a Pagar $28,000.00 Fornecedores $18,226.99 Fretes a pagar $1,006.62 ICMS a recolher $1,608.79 Pis a Recolher $147.48 Cofins a Recolher $679.26 Juros a Pagar $1,680.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $35.000,00 Capital Social $70,000.00 Capital Social a Integralizar $35,000.00 RECEITAS $20.787,77 Receita com Vendas $29,840.50 ICMS sobre Vendas $5,222.79 PIS sobre Vendas $478.76 36 COFINS sobre Vendas $2,205.18 Abatimentos sobre Vendas $321.00 Devoluções de Vendas $825.00 DESPESAS/CUSTOS $31.379,86 Despesas com Aluguéis $15,600.00 Despesas com Água $397.20 Despesas com Depreciações $502.86 Despesas com Energia Elétrica $1,019.94 Despesas com Internet $599.70 Despesas com Juros $1,680.00 Despesas Financeiras $145.40 CMV $11,434.76 Total do Balancete $172,196.59 $172,196.59 6.4 Balancete de Verificação de Encerramento - Dezembro/22 Balancete após Ebcerramento - Dezembro de 2022 Conta Devedor Credor ATIVO $96.261,14 Bancos Conta Corrente $49,567.62 Estoque de Produtos Prontos "A" $2,322.21 Estoque de Produtos Prontos "B" $3,131.08 Clientes $21,239.00 Computadores e Periféricos $12,729.49 Móveis e Utensilios $7,384.70 Depreciações Acumuladas $502.86 Softwares $389.90 PASSIVO $71.853,23 Títulos a Pagar $20,504.09 Empréstimos Bancários a Pagar $28,000.00 Fornecedores $18,226.99 Fretes a pagar $1,006.62 ICMS a recolher $1,608.79 Pis a Recolher $147.48 Cofins a Recolher $679.26 Juros a Pagar $1,680.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $24.407,91 Capital Social $70,000.00 Capital Social a Integralizar $35,000.00 Prejuízos Acumulados $10,592.09 37 Total do Balancete $142,356.09 $142,356.09 7 BALANÇO PATRIMONIAL Balanço Patrimonial - 31 de Dezembro de 2022 ATIVO PASSIVO Bancos Conta Corrente $49,567.62 Títulos a Pagar $20,504.09 Clientes $21,239.00 Fornecedores $18,226.99 Computadores e Periféricos $12,729.49 Fretes a pagar $1,006.62 Móveis e Utensilios $7,384.70 ICMS a recolher $1,608.79 (-) Depreciação acumulada $502.86 Pis a Recolher $147.48 Softwares $389.90 Cofins a Recolher $679.26 Estoque de Produtos Prontos "A" $2,322.21 Empréstimos Bancários a Pagar $28,000.00 Estoque de Produtos Prontos "B" $3,131.08 Juros a Pagar $1,680.00 TOTAL DO PASSIVO $71,853.23 Patrimônio Líquido Capital Social $70,000.00 (-) Capital a Integralizar $35,000.00 (-) Resultado $(10,592.09) TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO $24,407.91 TOTAL ATIVO $96,261.14 TOTAL DO PASSIVO + PL $96,261.14 38 8 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) 8.1 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) - MP Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Receita Bruta de Vendas $29,840.50 (-) ICMS sobre Vendas $5,222.79 (-) PIS sobre Vendas $478.76 (-) Cofins sobre Vendas $2,205.18 (-) Abatimento sobre Vendas $321.00 (-) Devolução sobre Vendas $825.00 (=) Receita Líquida $20,787.78 (-) CMV $11,434.76 (=) Resultado Bruto $9,353.01 (-) Despesa com Aluguéis $15,600.00 (-) Despesa com Energia Elétrica $1,019.94 (-) Despesa com Água $397.20 (-) Despesa com Internet $599.70 (-) Despesa com Depreciações $502.86 (-) Despesas Financeiras $145.40 (-) Despesas com Juros $1,680.00 (=) Resultado Líquido $(10,592.09) 39 8.2 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – PEPS Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Receita Bruta de Vendas $29,840.50 (-) ICMS sobre Vendas $5,222.79 (-) PIS sobre Vendas $478.76 (-) Cofins sobre Vendas $2,205.18 (-) Abatimento sobre Vendas $321.00 (-) Devolução sobre Vendas $825.00 (=) Receita Líquida $20,787.78 (-) CMV $11,300.46 (=) Resultado Bruto $9,487.32 (-) Despesa com Aluguéis $15,600.00 (-) Despesa com Energia Elétrica $1,019.94 (-) Despesa com Água $397.20 (-) Despesa com Internet $599.70 (-) Despesa com Depreciações $502.86 (-) Despesas Financeiras $145.40 (-) Despesas com Juros $1,680.00 (=) Resultado Líquido $(10,457.78) 40 8.3 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – UEPS Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Receita Bruta de Vendas $29,840.50 (-) ICMS sobre Vendas $5,222.79 (-) PIS sobre Vendas $478.76 (-) Cofins sobre Vendas $2,205.18 (-) Abatimento sobre Vendas $321.00 (-) Devolução sobre Vendas $825.00 (=) Receita Líquida $20,787.78 (-) CMV $11,570.09 (=) Resultado Bruto $9,217.69 (-) Despesa com Aluguéis $15,600.00 (-) Despesa com Energia Elétrica $1,019.94 (-) Despesa com Água $397.20 (-) Despesa com Internet $599.70 (-) Despesa com Depreciações $502.86 (-) Despesas Financeiras $145.40 (-) Despesas com Juros $1,680.00 (=) Resultado Líquido $(10,727.41) 41 9 CONCLUSÃO Com base nos resultados obtidos através dos três métodos de avaliação de estoque PEPS, UEPS e MP, pode-se concluir que no método UEPS o valor do custo é maior que o valor do estoque, o que significa que o custo das mercadorias vendidas da empresa são muito altas, portanto, o lucro será reduzido, o que é um fato negativo para a empresa neste caso. Ante ao exposto, esses fatores inviabilizam a UEPS e a Receita Federal não aceita, pois o imposto é diretamente proporcional ao resultado final da empresa, e se o resultado não for bom, como no caso da UEPS, a Arrecadação também. Dessa forma, os métodos PEPS e MP são os mais aceitáveis, pois fornecem um resultado final mais favorável. Como por exemplo, nas fichas de estoques da empresa “KARDV Beauty Cosméticos” é possível verificar que o PEPS é o método mais adequado, considerando que o prejuízo acumulado seria menor, o que é mais vantajoso para a empresa. Entretanto, a MP também pode ser conveniente para a firma, tendo em vista que o custo com a mercadoria vendida se mantém na média e não causa tantos impactos no resultado quanto o método UEPS. 42 REFERÊNCIAS FONSECA, Bruno Infante. Modelo de Contrato de Prestação de Serviço (Diversos). Jusbrasil. 2022. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/modelos- pecas/modelo-de-contrato-de-prestacao-de-servico-diversos/1347546883. Acesso em: 10 de Maio de 2023. Modelo de contrato de aluguel simples word para preencher – Atualizado. Jusbrasil. 2020. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/modelos-pecas/modelo-de- contrato-de-aluguel-simples-word-para-preencher-atualizado/1127135730. Acesso em: 10 de Maio de 2023. CNAE: 4646-0/01Comércio atacadista de cosméticos e produtos de perfumaria. Contabilizei. Disponível em: https://www.contabilizei.com.br/consulta- cnae/comercio-por-atacado-exceto-veiculos-automotores-e-motocicletas/4646001- comercio-atacadista-de-cosmeticos-e-produtos-de-perfumaria/.Acesso em: 15 de Maio de 2023. CONCLA Comissão Nacional de Classificação. IBGE. 2023. Disponível em: https://concla.ibge.gov.br/busca-online-cnae.html?subclasse=4646001&tipo=cnae&v ersao=9&view=subclasse. Acesso em: 15 de Maio de 2023. MODELO BÁSICO DE CONTRATO SOCIAL SOCIEDADE SIMPLES PURA OU LIMITADA. CRC. Disponível em: https://www.crc.org.br/modelos/Modelo_Basico_ de _Contrato.pdf. Acesso em: 21 de Maio de 2023. https://blproducoeseventos.jusbrasil.com.br/ https://urldefense.com/v3/__https:/www.jusbrasil.com.br/modelos-pecas/modelo-de-contrato-de-prestacao-de-servico-diversos/1347546883__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-kafAZMHNY$ https://urldefense.com/v3/__https:/www.jusbrasil.com.br/modelos-pecas/modelo-de-contrato-de-prestacao-de-servico-diversos/1347546883__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-kafAZMHNY$ https://urldefense.com/v3/__https:/www.jusbrasil.com.br/modelos-pecas/modelo-de-contrato-de-aluguel-simples-word-para-preencher-atualizado/1127135730__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-kadSQT3x0$ https://urldefense.com/v3/__https:/www.jusbrasil.com.br/modelos-pecas/modelo-de-contrato-de-aluguel-simples-word-para-preencher-atualizado/1127135730__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-kadSQT3x0$ https://urldefense.com/v3/__https:/www.contabilizei.com.br/consulta-cnae/comercio-por-atacado-exceto-veiculos-automotores-e-motocicletas/4646001-comercio-atacadista-de-cosmeticos-e-produtos-de-perfumaria/__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-ka7ezpjqU$ https://urldefense.com/v3/__https:/www.contabilizei.com.br/consulta-cnae/comercio-por-atacado-exceto-veiculos-automotores-e-motocicletas/4646001-comercio-atacadista-de-cosmeticos-e-produtos-de-perfumaria/__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-ka7ezpjqU$ https://urldefense.com/v3/__https:/www.contabilizei.com.br/consulta-cnae/comercio-por-atacado-exceto-veiculos-automotores-e-motocicletas/4646001-comercio-atacadista-de-cosmeticos-e-produtos-de-perfumaria/__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-ka7ezpjqU$ https://urldefense.com/v3/__https:/concla.ibge.gov.br/busca-online-cnae.html?subclasse=4646001&tipo=cnae&versao=9&view=subclasse__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-kaJAiyVds$ https://urldefense.com/v3/__https:/concla.ibge.gov.br/busca-online-cnae.html?subclasse=4646001&tipo=cnae&versao=9&view=subclasse__;!!N8Xdb1VRTUMlZeI!kKxtN3maGfk-zMiwQGWGTvxQRyOkInP4X6iCB8yT0ARdbCU0WRtxZt_82M_Byo0sSg0-z8wOa_SQB5B4Z-kaJAiyVds$ 43 ANEXOS raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight 44 raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight 45 raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight raissanunes Highlight Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 1 SÃO PAULO , 03 de Outubro de 2022 (1) D Bancos Conta Corrente 35.000,00 D Capital Social a Integralizar 35.000,00 C Capital Social 70.000,00Contituição da empresa por meio da integralização de R$ 35.000,00 no 70.000,00 70.000,00SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 12 de Outubro de 2022 (2) D Computadores e Periféricos 12.729,49 C Títulos a Pagar 12.729,49Compra de bens necessários para a operação da empresa, realizada na empresa Dell Brasil via NF 4938 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (3) D Softwares 389,90 C Títulos a Pagar 389,90Compra de bens necessários para a operação da empresa realizada na empresa Microsoft NF 1876 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (4) D Móveis e Utensílios 7.384,70 C Títulos a Pagar 7.384,70Compra de bens necessários para a operação da empresa realizada na empresa via varejo NF 7812 20.504,09 20.504,09SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 20 de Outubro de 2022 (5) D Bancos Conta Corrente 28.000,00 C Empréstimos Bancários a Pagar 28.000,00Empréstimo bancário de 40 do valor do Capital Social da Empresa, realizado com o Banco Itaú 28.000,00 28.000,00SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 25 de Outubro de 2022 (6) D Estoques de Produtos Prontos "A" 1.937,74 D ICMS a Recuperar 400,68 D PIS a Recuperar 36,73 D COFINS a Recuperar 169,17 C Fornecedores 2.544,32: Compra de 140 unidades de Base Facial, realizada com o fornecedor Veddanta NF 681 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (7) D Estoques de Produtos Prontos "A" 111,93 C Fretes a Pagar 111,93Frete referente a compra do dia 25/10 2.656,25 2.656,25SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 27 de Outubro de 2022 (8) D Clientes 2.908,00 D ICMS sobre Vendas 523,44 D PIS sobre Vendas 47,98 D COFINS sobre Vendas 221,01 D CMV 1.171,24 C Receitas com Vendas 2.908,00 C ICMS a Recolher 523,44 C PIS a Recolher 47,98 C COFINS a Recolher 221,01 C Estoques de Produtos Prontos "A" 1.171,24Venda a prazo de 80 unidades de base facial para o Cliente Beleza Panamby via NF 001. 4.871,67 4.871,67SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 31 de Outubro de 2022 (9) D Despesas com Aluguéis 5.200,00 D Despesas com Energia Elétrica 191,00 D Despesas com Água 95,00 D Despesas com Internet 199,90 C Aluguéis a Pagar 5.200,00 C Energia Elétrica a Pagar 191,00 C Água a Pagar 95,00 C Contas a Pagar 199,90Contabilização das despesas operacionais do mês de Outubro de 2022. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (10) D Aluguéis a Pagar 5.200,00 Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 2 D Energia Elétrica a Pagar 191,00 D Água a Pagar 95,00 D Contas a Pagar 199,90 C Bancos Conta Corrente 5.685,90Pagamento das despesas operacionais do mês de Outubro de 2022 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (11) D ICMS a Recolher 400,68 D PIS a Recolher 36,73 D COFINS a Recolher 169,17 C ICMS a Recuperar 400,68 C PIS a Recuperar 36,73 C COFINS a Recuperar 169,17Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês de Outubro de 2022. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (12) D Despesas com Depreciações 167,62 C Depreciações Acumuladas 167,62: Contabilização da depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em Outubro/20 12.146,00 12.146,00SUBTOTAL DO DIA: TOTAL DO MÊS: 138.178,01 138.178,01 SÃO PAULO , 04 de Novembro de 2022 (13) D Estoques de Produtos Prontos "B" 3.052,84D ICMS a Recuperar 631,26 D PIS a Recuperar 57,87 D COFINS a Recuperar 266,53 C Fornecedores 4.008,50Compra de 300 unidade de Corretivo Facial, a prazo do fornecedor Veddanta Via NF 4004 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (14) D Estoques de Produtos Prontos "B" 112,14 C Fretes a Pagar 112,14Frete referente a compra do dia 04/11 4.120,64 4.120,64SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 15 de Novembro de 2022 (15) D Bancos Conta Corrente 4.547,50 D ICMS sobre Vendas 818,55 D PIS sobre Vendas 75,03 D COFINS sobre Vendas 345,61 D CMV 1.793,49 C Receitas com Vendas 4.547,50 C ICMS a Recolher 818,55 C PIS a Recolher 75,03 C COFINS a Recolher 345,61 C Estoques de Produtos Prontos "B" 1.793,49Venda a vista de 170 unidades de corretivo facial para o cliente Love Makeup via Boleto 2008. 7.580,18 7.580,18SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 25 de Novembro de 2022 (16) D PIS a Recolher 11,25 D COFINS a Recolher 51,84 C Bancos Conta Corrente 63,09Pagamento do PIS e COFINS referente ao mês de Outubro de 2022 via Darf nº 1803 63,09 63,09SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 30 de Novembro de 2022 (17) D Despesas com Aluguéis 5.200,00 D Despesas com Energia Elétrica 382,15 D Despesas com Água 121,56 D Despesas com Internet 199,90 C Aluguéis a Pagar 5.200,00 C Energia Elétrica a Pagar 382,15 C Água a Pagar 121,56 C Contas a Pagar 199,90Contabilização das despesas operacionais do mês de Novembro de 2022. Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 3 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (18) D Aluguéis a Pagar 5.200,00 D Energia Elétrica a Pagar 382,15 D Água a Pagar 121,56 D Contas a Pagar 199,90 C Bancos Conta Corrente 5.903,61Pagamento das despesas operacionais do mês de Novembro de 2022, ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (19) D ICMS a Recolher 631,26 D PIS a Recolher 57,87 D COFINS a Recolher 266,53 C ICMS a Recuperar 631,26 C PIS a Recuperar 57,87 C COFINS a Recuperar 266,53 Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês de Novembro de 2022. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (20) D Despesas com Depreciações 167,62 C Depreciações Acumuladas 167,62: Contabilização da depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em Outubro/202 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (21) D ICMS a Recolher 122,76 C Bancos Conta Corrente 122,76: Pagamento do ICMS referente ao mês de Outubro de 2022 via Darf 9472. 13.053,26 13.053,26SUBTOTAL DO DIA: TOTAL DO MÊS: 24.817,17 24.817,17 SÃO PAULO , 05 de Dezembro de 2022 (22) D Clientes 3.210,00 D ICMS sobre Vendas 577,80 D PIS sobre Vendas 52,97 D COFINS sobre Vendas 243,96 D CMV 1.265,99 C Receitas com Vendas 3.210,00 C ICMS a Recolher 577,80 C PIS a Recolher 52,97 C COFINS a Recolher 243,96 C Estoques de Produtos Prontos "B" 1.265,99Venda a prazo de 120 unidade de Corretivo facial ao cliente J.C Beauty via NF 002 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (23) D Abatimentos sobre Vendas 321,00 C Clientes 321,00Abatimento concedido ao cliente (J.C. Beauty), devido aos defeitos encontrados na mercadoria 5.671,72 5.671,72SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 08 de Dezembro de 2022 (24) D Fornecedores 2.544,32 D Fretes a Pagar 111,93 C Bancos Conta Corrente 2.656,25Pagamento da NF 681 referente à compra de 140 unidades de Base Facial no fornecedor Veddanta 2.656,25 2.656,25SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 10 de Dezembro de 2022 (25) D Estoques de Produtos Prontos "A" 5.027,14 D ICMS a Recuperar 1.039,50 D PIS a Recuperar 95,29 D COFINS a Recuperar 438,90 C Fornecedores 6.600,83: Compra de 350 unidades de Base Facial, a prazo do fornecedor Veddanta via NF 241 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (26) D Estoques de Produtos Prontos "A" 660,08 C Fretes a Pagar 660,08Frete referente a compra do dia 10/12 7.260,91 7.260,91SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 11 de Dezembro de 2022 Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 4 (27) D Fornecedores 1.320,17 C Estoques de Produtos Prontos "A" 1.005,43 C ICMS a Recuperar 207,90 C PIS a Recuperar 19,06 C COFINS a Recuperar 87,78: Devolução de 70 unidades de Base Facil ao fornecedor Veddanta Fabrica via NF de Devolução 2650. 1.320,17 1.320,17SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 13 de Dezembro de 2022 (28) D Clientes 8.250,00 D ICMS sobre Vendas 1.485,00 D PIS sobre Vendas 136,13 D COFINS sobre Vendas 627,00 D CMV 3.597,79 C Receitas com Vendas 8.250,00 C ICMS a Recolher 1.485,00 C PIS a Recolher 136,13 C COFINS a Recolher 627,00 C Estoques de Produtos Prontos "A" 3.597,79Venda a prazo de 220 unidade de Base Facial ao cliente Carol Makes via NF 005 14.095,92 14.095,92SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 14 de Dezembro de 2022 (29) D Estoques de Produtos Prontos "B" 4.174,92 D ICMS a Recuperar 863,28 D PIS a Recuperar 79,13 D COFINS a Recuperar 364,50 C Fornecedores 5.481,83Compra de 400 unidade de Corretivo Facial, a prazo do fornecedor Veddanta via NF 5893 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (30) D Estoques de Produtos Prontos "B" 119,15 C Fretes a Pagar 119,15Frete referente a compra do dia 14/12 5.600,98 5.600,98SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 15 de Dezembro de 2022 (31) D Fornecedores 208,75 C Estoques de Produtos Prontos "B" 208,75: Abatimento de 5 sobre as mercadorias (Corretivo Facial) adquiridas no dia 14/12/2022 208,75 208,75SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 18 de Dezembro de 2022 (32) D Estoques de Produtos Prontos "B" 2.791,04 D ICMS a Recuperar 577,13 D PIS a Recuperar 52,90 D COFINS a Recuperar 243,68 C Fornecedores 3.664,75Compra de 270 unidade de Corretivo Facial, a prazo do fornecedor Veddanta via NF 8357 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (33) D Estoques de Produtos Prontos "B" 115,25 C Fretes a Pagar 115,25Frete referente a compra do dia 18/12 3.780,00 3.780,00SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 19 de Dezembro de 2022 (34) D Clientes 10.925,00 D ICMS sobre Vendas 1.966,50 D PIS sobre Vendas 180,26 D COFINS sobre Vendas 830,30 D CMV 3.966,03 C Receitas com Vendas 10.925,00 C ICMS a Recolher 1.966,50 C PIS a Recolher 180,26 C COFINS a Recolher 830,30 C Estoques de Produtos Prontos "B" 3.966,03Venda a prazo de 380 unidade de Corretivo facial ao cliente Beauty Nature via NF 006. Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 5 17.868,09 17.868,09SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 22 de Dezembro de 2022 (35) D Bancos Conta Corrente 2.762,60 D Despesas Financeiras 145,40 C Clientes 2.908,00Rececimento antecipado das vendas realizadas a prazo em 27 de Outubro via NF 001 2.908,00 2.908,00SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 23 de Dezembro de 2022 (36) D PIS a Recolher 17,17 D COFINS a Recolher 79,08 CBancos Conta Corrente 96,25Pagamento do PIS e COFINS referente ao mês de Novembro de 2022 via Darf nº 8821 96,25 96,25SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 26 de Dezembro de 2022 (37) D Devoluções de Vendas 825,00 D ICMS a Recolher 148,50 D PIS a Recolher 13,61 D COFINS a Recolher 62,70 D Estoques de Produtos Prontos "A" 359,78 C Clientes 825,00 C ICMS sobre Vendas 148,50 C PIS sobre Vendas 13,61 C COFINS sobre Vendas 62,70 C CMV 359,78Devolução de 22 bases faciais sobre as vendas no dia 13/12/2022 via NF de Devolução 013. 1.409,59 1.409,59SUBTOTAL DO DIA: SÃO PAULO , 31 de Dezembro de 2022 (38) D Despesas com Aluguéis 5.200,00 D Despesas com Energia Elétrica 446,79 D Despesas com Água 180,64 D Despesas com Internet 199,90 C Aluguéis a Pagar 5.200,00 C Energia Elétrica a Pagar 446,79 C Água a Pagar 180,64 C Contas a Pagar 199,90Contabilização das despesas operacionais do mês de Dezembro de 2022. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (39) D ICMS a Recolher 2.272,01 D PIS a Recolher 208,26 D COFINS a Recolher 959,30 C ICMS a Recuperar 2.272,01 C PIS a Recuperar 208,26 C COFINS a Recuperar 959,30 Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês de Dezembro de 2022. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (40) D Despesas com Depreciações 167,62 C Depreciações Acumuladas 167,62: Contabilização da depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em Outubro/202 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (41) D ICMS a Recolher 187,29 C Bancos Conta Corrente 187,29: Pagamento do ICMS referente ao mês de Novembro de 2022 via Darf 9871. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (42) D Despesas com Juros 1.680,00 C Juros a Pagar 1.680,00: Apropriação dos juros de 6 sobre o Empréstimo Bancário obtido no dia 26/10/2022 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (43) D Receitas com Vendas 29.840,50 C Receitas Líquidas 29.840,50Apuração da Receita Líquida – Receita com Vendas ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (44) D Resultado com Mercadorias 321,00 Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 6 C Abatimentos sobre Vendas 321,00Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (45) D Resultado com Mercadorias 825,00 C Devoluções de Vendas 825,00Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (46) D Resultado com Mercadorias 11.434,76 C CMV 11.434,76Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (47) D Resultado com Mercadorias 5.222,79 C ICMS sobre Vendas 5.222,79Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (48) D Resultado com Mercadorias 478,76 C PIS sobre Vendas 478,76Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (49) D Resultado com Mercadorias 2.205,18 C COFINS sobre Vendas 2.205,18Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (50) D Receitas Líquidas 29.840,50 C Resultado com Mercadorias 29.840,50Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (51) D Resultado com Mercadorias 9.353,01 C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 9.353,01Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (52) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 15.600,00 C Despesas com Aluguéis 15.600,00Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (53) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.019,94 C Despesas com Energia Elétrica 1.019,94Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (54) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 397,20 C Despesas com Água 397,20Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (55) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 599,70 C Despesas com Internet 599,70Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (56) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 502,86 C Despesas com Depreciações 502,86Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (57) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 145,40 C Despesas Financeiras 145,40Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (58) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.680,00 C Despesas com Juros 1.680,00Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (59) D Prejuízos Acumulados 10.592,09 C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 10.592,09Apuração do resultado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (60) D Aluguéis a Pagar 5.200,00Pagamento das despesa de dez/2022 D Energia Elétrica a Pagar 446,79Pagamento das despesa de dez/2022 D Água a Pagar 180,64Pagamento das despesa de dez/2022 D Contas a Pagar 199,90Pagamento das despesa de dez/2022 C Bancos Conta Corrente 6.027,33Pagamento das despesa de dez/2022 137.587,83 137.587,83SUBTOTAL DO DIA: TOTAL DO MÊS: 200.464,46 200.464,46 Account - Contabilidade Didática 01/06/2023 KARDV BEAUTY COSMÉTICOS LTDA Tipo Conta Histórico CréditoDébito Extrato do Diário Lcto 7 363.459,64 363.459,64 VITOR FELIX TOTAL
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