auditoria contábil questões anuladas

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885941)
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As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de 
Contabilidade (NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as 
empresas auditadas. Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de 
eficiência para os programas de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os 
profissionais dessa área, bem como o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirma em: 
A II, III e IV.
B I e III.
C II e IV.
D I, II e III.
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Atenção: 
Os riscos existentes em um processo de Auditoria podem ser divididos em algumas categorias, 
como os riscos de distorção, o risco de não detecção, o risco de controle ou mesmo a ocorrência de 
fraudes nas aplicações de programas de Auditoria.
Considerando o risco de controle, analise as afirmativas a seguir:
1. É o risco relacionado a eventuais corrupções, como o suborno.
2. É o risco relacionado às anotações realizadas nos papéis de trabalho.
3. É o risco relacionado a eventuais mudanças na legislação da empresa.
4. É o risco que pode ser diminuído com uma melhor organização do auditor.
É correto o que se afirma em: 
A II e III, apenas.
B I, II, III e IV.
C I, II e III, apenas.
D I e IV, apenas.
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A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os 
auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos 
profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o 
mercado contábil, pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão 
agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas 
a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a 
fortalecer a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de 
classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe 
profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a 
execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, V, F.
B V, V, F, V.
C V, V, F, F.
D F, F, V, F.
Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na 
execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem 
abordagens específicas sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, 
que trata dos aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um requisito obrigatório para 
o cargo de auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da 
Auditoria, inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga 
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apto a executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria 
mais eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que 
exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
Atenção: 
Para a correta aplicação dos processos de Auditoria em empresas, o auditor deverá aplicar uma 
série de testes e ter certas características durante o próprio trabalho, tomando cuidados especiais 
para garantir a eficiência do processo, além de evitar desvios na conduta ou nas ações planejadas. 
Dessa forma, os dados representados em seu parecer poderão ser mais confiáveis e transparentes, 
otimizando os resultados da auditoria realizada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas:
I. Os auditores contábeis, sejam eles internos ou independentes, devem aplicar o ceticismo ao 
realizarem o próprio trabalho, mantendo-se sempre céticos, isto é, aplicando métodos 
investigativos para buscar informações que sirvam como base para as informações coletadas e que 
comporão o próprio parecer de auditoria.
PORQUE
II. Os stakeholders (partes interessadas) de uma empresa podem falsificar, manipular ou esconder 
dados e informações ao auditor para evitar prejuízos a si mesmo ou para a própria empresa. 
Podem, também, dificultar o fornecimento de informações para o auditor, visando aos mesmos 
resultados.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
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B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da 
Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas 
ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em 
especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre 
visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, 
por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a 
alternativa que a identifica corretamente:
A Ciclo PDCA.
B 5W2H.
C Análise SWOT.
D Ishikawa.
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As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as diretrizes gerais da 
Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, vedações e procedimentos a serem 
realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem normas sobre o profissional auditor, 
ditando algumas regras e fundamentos a serem seguidos por esse profissional para evitar 
problemas e trazer mais transparência para o processo de auditoria.
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditorcontábil, 
analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos e práticos 
nas próprias atividades.
( ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos voltados à 
aplicação de testes objetivos.
( ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em todos os 
procedimentos a serem realizados.
( ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total confidencialidade, não 
sendo compartilhadas com partes não autorizadas.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, F, F.
B V, F, F, V.
C F, F, V, F.
D V, V, F, V.
A governança corporativa têm ganhado força nas organizações modernas devido aos fundamentos, 
que, em conjunto, adequam as atividades corporativas em torno de melhores práticas, envolvendo 
desde o nível operacional até o nível estratégico. Nesse sentido, toda a empresa passa a executar 
práticas voltadas à ética e à observância de leis e normas. Além disso, adquire uma maior 
consciência em torno de suas funções. Aplicar a governança tem se tornado cada vez mais 
necessário, devido ao aumento da competitividade entre as empresas. Portanto, aplicar essas 
práticas junto à Auditoria Contábil amplia a eficiência e o potencial para gerar melhores resultados 
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gerais.
Considerando os conceitos que compõem as práticas de governança corporativa, analise as 
afirmativas a seguir:
1. O conceito de accountability representa a prestação de contas de uma empresa a seus 
diretores, acionistas, clientes e demais interessados.
2. O princípio de disclosure corresponde ao fornecimento de informações adicionais aos 
stakeholders de uma empresa, isto é, ao princípio de equidade.
3. O princípio de fairness representa as ações executadas, com o intuito de adequar as 
atividades da empresa em torno de leis e normas aplicáveis a suas operações.
4. O conceito de Compliance abrange as práticas de responsabilidade corporativa, 
principalmente no cumprimento de leis e normas contábeis, dentre outras.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
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A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite 
importantes insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os aspectos mercadológicos da 
empresa a ser auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em 
geral, atendem diversas empresas dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem 
ser muito úteis para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um exemplo 
de ferramenta que pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica 
quatro pontos cruciais de uma empresa, permitindo melhores práticas por parte do auditor em 
torno dos objetivos de auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para 
a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao 
auditor, por fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa.
( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a 
partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no 
mercado, demonstrando aquilo que possui de melhor aos stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em 
períodos futuros, representando possíveis mudanças na situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B F, V, F, V.
C V, F, F, V.
D F, F, V, F.
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam 
eles contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou 
falhas nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma 
ferramenta de gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. 
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Com o melhor gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e 
pode alcançar melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos 
fatos que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde às dificuldades de pagamento no longo prazo de uma 
empresa, representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que 
ativos, representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B F, V, V, V.
C V, V, V, F.
D F, F, V, F.
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