CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA AVALIANDO APRENDIZADO 01

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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 18/09/2023 
 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas 
que revelam a ideologia da Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. 
No campo tributário existe uma série de princípios e normas que visam garantir o 
respeito aos direitos do cidadão, de forma que o Estado não venha exceder seu 
direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse assunto, assinale a opção que 
corresponde a correta aplicação do princípio constitucional indicado 
 
 
 
 Quanto mais supérfluos forem os produtos tanto maior será a alíquota que 
sobre eles incidirá e, ao contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas 
devem ser abrandadas ou, dependendo do caso, até zeradas: Princípio da 
seletividade 
 
 
Respondido em 18/09/2023 07:27:44 
 
Explicação: 
O princípio da seletividade decorre da função extrafiscal do tributo. Neste caso, 
comparando produtos e serviços presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a 
alíquota de acordo com a essencialidade e até mesmo prejudicialidade de um produto ou 
serviço 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Em 2018, a carga tributária no Brasil atingiu o seu pico histórico de 35,07 do PIB 
(Produto Interno Bruto). Nessa época, cada brasileiro precisou trabalhar cerca de 128 
dias apenas para quitar seus compromissos com o pagamento de tributos. 
Considerando a definição da legislação brasileira sobre taxas e impostos, pode- se 
afirmar que uma distinção entre as duas espécies está descrita na alternativa: 
 
 
 A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada 
para o devedor. 
 
 
 
 
 
Explicação: 
Os impostos são tributos previstos em lei - independentemente de qualquer atividade estatal 
em relação ao contribuinte. Ou seja, não estão vinculados a nenhuma prestação específica 
do poder público. E taxas são tributos que, nos temos da legislação, pressupõem uma 
atividade estatal específica que justifique sua cobrança, que poderá consistir no exercício do 
poder de polícia ou na prestação de serviço público específico e divisível. 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou modalidades 
tributárias. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos 
compulsórios e contribuições especiais. Relativamente aos tipos de Tributos e suas 
características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2. 
Coluna 1 
1. Impostos. 
2. Taxas. 
3. Contribuições de Melhoria. 
4. Empréstimo Compulsório. 
 
Coluna 2 
( ) Tributo que é devido - caso já previsto em lei - independentemente de qualquer 
atividade estatal em relação ao contribuinte. 
( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade 
pública, de guerra externa ou sua iminência. 
( ) Tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal 
específica que justifique sua cobrança . 
( ) Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua 
cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique 
valorização dos imóveis próximos. 
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 
 
 
 
 
 1 - 4 - 2 - 3 
 
 
 
Explicação: 
Impostos é definido pela Constituição Federal, de 1988, como o Tributo que é devido ¿ 
caso já previsto em lei ¿ independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao 
contribuinte. Já as taxas são Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que 
justifique sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que 
implique valorização dos imóveis próximos. Para Contribuições de Melhoria, pela 
Constituição Federal, de 1988, estabelece como tributo para atender a despesas 
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. E 
por fim Empréstimo Compulsório é o tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma 
atividade estatal específica que justifique sua cobrança. 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Faz parte da Administração Tributária: 
 
 
 
 A Receita Federal 
 
 
Respondido em 18/09/2023 07:30:06 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque: 
 
 
 
 O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de 
IRPJ/CSLL 
 
 
Respondido em 18/09/2023 07:30:38 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos 
acionistas: 
 
 É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 
19% na alíquota do IR/CSLL 
 
 
 
 
 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal 
que incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos 
estrangeiros no desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o Imposto 
sobre produtos Industrializados: 
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos 
de valores pagos em operações anteriores. 
II. O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto 
com o objetivo de atender ao Princípio Constitucional da Capacidade 
Contributiva 
III. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua 
saída de produtos industrializados dos estabelecimentos industriais ou 
equiparados 
IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é 
o valor da operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do 
industrial ou do comerciante a ele equiparado. 
Estão CORRETAS as afirmações: 
 
 
 
 
 
 I, II e IV, apenas. 
Respondido em 18/09/2023 07:33:12 
 
Explicação: 
Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/66) define, em seu art. 46, que o Imposto sobre 
Produtos Industrializados tem como fato gerador: 
I. o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira: 
II. a sua saída dos estabelecimentos industriais ou equiparados 
III. a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) é um imposto brasileiro 
municipal, ou seja, somente os municípios têm competência para instituí-lo (Art.156, 
III, da Constituição Federal). A única exceção é o Distrito Federal, unidade da 
federação que tem as mesmas atribuições dos Estados e dos Municípios. O 
contribuinte é o prestador do serviço. 
Analise as afirmativas a seguir sobre o ISS - Imposto sobre serviços de qualquer 
natureza e assinale a alternativa correta: 
I. o imposto será devido no local do estabelecimento do tomador ou 
intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver 
domiciliado. 
II. o imposto será devido no local da execução dos serviços de diversão, lazer, 
entretenimento e congêneres; 
III. o imposto incide sobre o fornecimento de mercadorias com a simultânea 
prestação de serviços em bares, restaurantes e estabelecimentos similares. 
IV. a legislação possibilita que os municípios e o Distrito Federal atribuam, 
mediante lei, a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa que 
seja vinculada diretamente ao fato gerador do imposto 
Estão corretas as afirmações: 
 
 
 
 
 
 I, II e IV apenas. 
Respondido em 18/09/2023 07:33:55 
 
Explicação: 
O fornecimento de mercadorias com simultânea prestação de serviços em bares, 
restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o 
valor total da operação. 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no 
inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393,de 
19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de 
setembro de 2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis 
pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
 O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da 
propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que 
não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. 
 
 
 
 
 
Explicação: 
Conforme destacado pela Lei 9.393/96. Art. 17. A Secretaria da Receita Federal poderá, 
também, celebrar convênios com: I - órgãos da administração tributária das unidades 
federadas, visando delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR; 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
(FGV -2018 - adaptada) 
O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), de competência dos 
Estados e Distrito Federal, é uma fonte de receita não vinculada e os valores 
arrecadados com a cobrança desse imposto poderão ser utilizados pelos entes 
federados para custeio de qualquer política pública (e não apenas aquelas 
relacionadas ao transporte). 
Sobre a repartição da receita obtida na arrecadação do IPVA, assinale a afirmativa 
correta. 
 
 
 Pertence ao município, 50% (cinquenta por cento) do valor do IPVA 
arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou 
licenciado em seu território. 
 
 
 
 
 
Explicação: 
Segundo art. 158, III da CF/ 88 - Pertencem aos Municípios: III - cinquenta por cento do 
produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos 
automotores licenciados em seus territórios.