Auditoria e controles internos

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20/07/2023, 11:26 Cosmos · Cosmos
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Auditoria e controles internos
Professor(a): Veruska Evanir Pereira (Mestrado acadêmico)
1)
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Leia e associe as duas colunas sobre os princípios relevantes para a prática dos auditores
internos.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-A;
II-B; III-C
I-C; II-A; III-B.  CORRETO
I-A; II-C; III-B.
I-C; II-B; III-A.
I-B; II-A; III-C.
Código da questão: 61032
Sobre as características da pré-condição do trabalho de asseguração, analise as
afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) O objeto seja apropriado.
(   ) O auditor independente espera ser capaz de obter a evidência necessária para
fundamentar a sua conclusão.
Resolução comentada:
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3)
(  ) A conclusão do auditor independente, na forma apropriada tanto para o trabalho de
asseguração razoável quanto para o trabalho de asseguração limitada, será mantida em
sigilo até os trâmites finais.
(   ) A conclusão do auditor independente, na forma apropriada tanto para o trabalho de
asseguração razoável quanto para o trabalho de asseguração limitada, será incluída no
relatório.
(   ) Os critérios que o auditor independente espera que sejam aplicados.
Assinale a alternativa que contenha a sequência
correta de V e F:
Alternativas:
V – V – F – V – F.
F – V – F – V – V.
V – V – V – F – V.
V – V – F – V – V.  CORRETO
F – V – F – V – F.
Código da questão: 61038
Embora as auditorias
possam variar em seus temas, por exemplo, auditoria contábil, auditoria interna
de estoques etc., todas seguem uma mesma metodologia para sua execução. Esta
metodologia pode ser dividida em duas partes principais, que são:
Alternativas:
Sumário Executivo e
Constatações de Auditoria.
Plano de Auditoria e
Matriz de Achados.
Plano de Auditoria e
Relatório de Auditoria.
Planejamento e
Execução de Auditoria.
Plano de Auditoria e
Planejamento e Execução de Auditoria.  CORRETO
Código da questão: 61048
Resolução comentada:
A primeira, a segunda e a última afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Somente a Terceira alternativa é falsa – “A
conclusão do auditor independente, na forma apropriada tanto para o trabalho de
asseguração razoável quanto para o trabalho de asseguração limitada, seja
mantida em sigilo até os trâmites finais”, pois um dos resultados mais
importantes deste trabalho é que a conclusão seja divulgada e nunca seja mantida
em sigilo com as opiniões e
evidências apontados pelo auditor. O sigilo não surtiria nenhum efeito sobre o
objetivo de trabalho de asseguração.
Resolução comentada:
Relatório de auditoria
está contido em uma das fases, mas não é a fase de execução em si. Sumário de
Executivo e Constatações de Auditoria fazem parte do Relatório de Auditoria, e
Matriz de Achados é um documento que constará do Relatório de Auditoria.
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5)
O termo auditoria vem do latim audire e o seu significado explicita a função principal da
atividade de auditoria e diz muito sobre a figura do auditor.
Diante disso,
responda: qual o significado do termo auditoria?
Alternativas:
Perceber.
Verificar.
Recomendar.
Escutar.  CORRETO
Analisar.
Código da questão: 61022
Leia e associe as duas colunas:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-B; II-C; III-A.
I-A; II-C; III-B.  CORRETO
I-B; II-A; III-C.
I-C; II-A; III-B.
I-A; II-B; III-C.
Resolução comentada:
O termo auditoria vem do latim audire, que significa escutar. Portanto, a atividade de
auditoria consiste basicamente em saber ouvir e observar, para que seja possível
analisar as evidências dentro de um contexto e ser capaz de produzir pareceres
críticos que auxiliem a gestão de uma organização a tomar decisões corretas.
Resolução comentada:
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7)
Código da questão: 61025
As normas de auditoria contábeis no Brasil são editadas pelo Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), que têm como premissa a busca da convergência das Normas
Brasileiras de Contabilidade aos padrões internacionais.
É nesse contexto que surge a:
Alternativas:
Norma
2210 – Objetivos dos trabalhos de auditoria.
Norma
2120 – Gerenciamento de riscos.
NBC TA
estrutura conceitual.  CORRETO
Norma
1220 – Zelo profissional devido.
Norma
2060 – Reporte à alta administração e ao Conselho.
Código da questão: 61042
A NBC TA estrutura contábil está organizada em alguns elementos fundamentais, sendo
um deles a Descrição dos Trabalho de Asseguração. Sendo assim, temos como definição
deste elemento o trabalho no qual o auditor busca ____________ apropriadas e suficientes
para expressar sua _________, de forma a aumentar o nível de _______________ previsto sobre o
resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os ________ que sejam
aplicáveis.
Assinale a alternativa que completa adequadamente
as lacunas:
Alternativas:
Conclusões; Evidência; Confiança
dos usuários; Critérios.
Evidências; Conclusão; Critérios;
Regulamentos.
Conclusões; Opinião; Assertividade;
Critérios.
Evidências; Confiança
dos usuários; Conclusão; Critérios.
Evidências; Conclusão; Confiança
dos usuários; Critérios.  CORRETO
Resolução comentada:
As
outras normas estão contidas dentro do estudo da estrutura da NBC TA estrutura
conceitual e têm suas especificidades, sendo a NBA TA estrutura contábil um
guia geral de boas práticas.
Resolução comentada:
Sendo assim, temos como definição deste elemento o trabalho no qual o auditor
busca evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma
a aumentar o nível de confiança dos usuários previsto sobre o resultado da
mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam
aplicáveis.
As outras alternativas não são válidas pois a sequencia das palavras não preenchem
a lacuna de modo conclusivo acerca tema abordado, trazendo definições incorretas.
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Código da questão: 61037
Sobre os princípios fundamentais do controle interno, podemos afirmar que:
I. O custo do controle deve ser menor que os benefícios que dele se possa obter (custos
versus benefícios).
II. A organização deve estabelecer limites de acesso dos funcionários a seus ativos e
estabelecer controles físicos sobre esses (acesso aos ativos).
III. A organização deve ter estabelecido procedimentos periódicos e sistemáticos de
comparação de seus ativos com os registros da contabilidade (confronto dos ativos com os
registros).
IV. Devem ser registradas no sistema de controle interno qualquer tipo de transações
autorizadas ou não, pelos seus valores reais ou estimados (amarrações do sistema).
V. Um ótimo sistema de controle interno só será eficiente se puder ser verificado
periodicamente,e isso deve ser feito por meio de auditoria interna.
São verdadeiras:
Alternativas:
II - III - IV.
IV - V.
I - II - III - V.  CORRETO
IV.
I - II - V.
Código da questão: 70344
Leia e associe as duas colunas em relação às características comuns presentes nas
fraudes:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-B; II-C; III-A.
I-C; II-A; III-B.  CORRETO
I-B; II-A; III-C.
Sequencia correta: evidências, conclusão, confiança
dos usuários, critérios
Resolução comentada:
Somente a afirmativa IV é falsa, pois devem ser registradas no sistema de controle
interno somente as transações autorizadas, pelos seus valores reais, e não apenas
pelos valores estimados.
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I-C; II-B; III-A.
I-A; II-B; III-C.
Código da questão: 61039
Sobre as classes de auditoria e suas características, podemos afirmar que:
I. Externa: emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em conformidade
às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco desta auditoria é a
avaliação das demonstrações contábeis.
II. Interna: emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em conformidade
às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco desta auditoria é a
avaliação das demonstrações contábeis.
III. Interna: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles,
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade corporativa,
ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva.
IV. Externa: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles,
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade corporativa,
ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva.
V. Governamental: assegurar a legalidade (característica das entidades públicas) e
legitimidade dos bens, atos e fatos administrativos públicos, bem como o de avaliar o
desempenho dos resultados de suas ações, no que se refere à eficiência, eficácia,
efetividade e economicidade da gestão pública.
São verdadeiras:
Alternativas:
Resolução comentada:
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II, III e V, apenas.
I e IV, apenas.
II, apenas.
V, apenas.
I, III e V, apenas.  CORRETO
Código da questão: 68139
Resolução comentada:
As afirmações I e II têm considerações iguais, mas somente a I é verdadeira. O
mesmo ocorre com as afirmações III e IV, sendo a III a verdadeira.
II. Interna: emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco
desta auditoria é a avaliação das demonstrações contábeis.
Essa afirmação é falsa, pois a Auditoria Interna não dá apenas o parecer, mas
também as recomendações e atua não somente nas demonstrações contábeis
(característica da auditoria interna), auditando então todas as áreas de uma
organização, além da asseguração contábil.
IV. Externa: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada
e sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus
controles, minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a
sustentabilidade corporativa, ou seja, que a organização se mantenha saudável,
próspera e viva.
Essa alternativa é falsa, pois a auditoria externa não tem a missão de auxiliar as
organizações na busca e no alcance de seus objetivos (característica principal da
auditoria interna) e, sim, o foco de asseguração sobre a adequação em
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e na legislação específica
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