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Diplomas Legais 
Apresentação
O Brasil é formado pela união dos Estados e Municípios, sendo estes os entes da União, mais o 
próprio Governo Federal. Todos têm autonomia política e financeira, ou seja, estão livres para criar 
o rol de tributos, desde que respeitem os preceitos constitucionais. 
 
Nesta unidade você conhecerá os Diplomas Legais. 
Bons estudos.
Ao final desta Unidade de Aprendizagem, você deve apresentar os seguintes aprendizados:
Diferenciar a competência dos poderes Legislativo, Executivo e Judiciário no âmbito do direito 
tributário.
•
Identificar a hierarquia da legislação Tributária Nacional.•
Reconhecer os Diplomas Legais do direito tributário.•
Desafio
A União Federal e o Estado fictício de Alfazemas firmaram um acordo referente ao Imposto de 
Renda. A partir disso, o Ministério da Fazenda passou a comunicar a esta unidade federada, 
anualmente, a partir de 2013, inclusive, os valores que os contribuintes do Imposto de Renda 
domiciliados no Estado de Alfazemas informaram no campo denominado “TRANSFERÊNCIAS 
PATRIMONIAIS - DOAÇÕES E HERANÇAS”, e que pudessem ser de interesse do Estado na 
identificação de potenciais doações sujeitas à incidência do ITD a favor desse Estado. 
 
Com base nesse convênio, o Governador do Estado editou decreto criando as principais regras 
reguladoras da fiscalização deste imposto. Além disso, o setor específico da Secretaria de Fazenda 
do Estado do Alfazemas, vinculado à fiscalização de contribuintes estaduais, criou novas regras, 
complementares e específicas, para regular este tipo de fiscalização, envolvendo um grande 
contingente de pessoas naturais. 
 
Considerando o disposto no Código Tributário Nacional e a situação hipotética apresentada, é 
permitido o fornecimento dessas informações pelo Ministério da Fazenda à Secretaria da Fazenda 
de Alfazemas? Podem, ainda, o Governador e as autoridades administrativas da Secretaria de 
Fazenda do referido Estado, criar normas específicas para a fiscalização do ITD?
Infográfico
De acordo com a hierarquia das leis, a Constituição da República é soberana frente ao Código 
Tributário Nacional.
 
Conteúdo do livro
São orientações dadas pelas autoridades administrativas e seus subordinados, viabilizando a 
interpretação uniforme da legislação tributária:Entre os entes federativos, destaca-se a União. Ou 
seja, ela é quem possui a maior competência arrecadatória. Já os Estados têm uma competência 
intermediária e os municípios fecham com a menor parcela de arrecadação. Acompanhe o conteúdo 
sobre Diplomas Legais, base teórica desta Unidade de Aprendizagem.
 
Dica do professor
O poder Legislativo institui o tributo através da lei. É o Executivo o poder que faz a arrecadação, a 
aplicação dos tributos e fiscaliza. E o Judiciário é o poder que vai solucionar os atritos sociais, caso 
haja problemas entre aquele que deve pagar o tributo e aquele que recebe. 
Acompanhe o vídeo sobre os Diplomas Legais do direito tributário.
Aponte a câmera para o código e acesse o link do conteúdo ou clique no código para acessar.
 
 
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Exercícios
1) O que significa dizer que a União, os Estados e os Municípios têm autonomia política e 
financeira? 
A) Têm liberdade para a criação de impostos. 
B) Estão livres para criar seus tributos, desde que respeitem os preceitos constitucionais. 
C) Estão livres para criar competências e determinações legais de tributos. 
D) Têm liberdade para definir o valor de cobrança dos tributos. 
E) Nos Estados capitalistas, os meios de produção são do próprio Estado.
2) São orientações dadas pelas autoridades administrativas e seus subordinados, viabilizando a 
interpretação uniforme da legislação tributária: 
A) Decretos. 
B) Normas Complementares. 
C) Tratados. 
D) Leis Ordinárias. 
E) Leis Complementares.
3) São características das Leis Complementares, exceto: 
A) Complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas 
matérias. 
B) Devem ser aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. 
C) Devem ser obedecidas pelas leis federais, estaduais e municipais. 
D) Somente serão editadas para os temas em que o Texto Maior expressamente reclama 
regulamentação por essa espécie normativa. 
E) São acordos firmados entre Estados soberanos para regular assuntos de interesse comum.
4) Assinale a alternativa que contém a definição de Decreto: 
A) Ocupa o ápice do ordenamento jurídico, devendo ser observada, acatada e respeitada por 
todas as outras normas existentes.
B) São normas jurídicas editadas pelo Chefe do Poder Executivo (Presidente da República, 
Governador ou Prefeito) com o objetivo de interpretar e detalhar a aplicação prática da lei.
C) São orientações dadas pelas autoridades administrativas a seus subordinados, viabilizando a 
interpretação uniforme da legislação tributária.
D) São diplomas normativos aprovados exclusivamente pelo Senado Federal, com a mesma força 
da Lei Ordinária. 
E) São modificações realizadas pelo Congresso Nacional, na condição de Poder Constituinte 
Derivado, na própria Constituição por intermédio de um processo legislativo especial previsto 
no art. 60 da Carta Magna.
5) As Leis Complementares tributárias tratarão das seguintes matérias, exceto: 
A) Criar ou extinguir, em abstrato, direitos e obrigações. 
B) Critérios especiais de tributação com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência. 
C) Instituição de empréstimos compulsórios. 
D) Conflitos de competência. 
E) Instituição de impostos residuais.
Na prática
O brasileiro paga hoje em torno de 81 tributos, que se dividem em contribuições municipais, 
estaduais e federais. Você já parou pra pensar onde será investido este dinheiro que você está 
pagando? Obviamente, como há soberania da União na cobrança dos tributos, é ela quem arrecada 
a maior parcela, em torno de 70%. Jã os Estados, ficam com uma parcela de 25%. E, por fim, o 
município, que acaba com 5% do que é arrecadado através de impostos. 
Saiba +
Para ampliar o seu conhecimento a respeito desse assunto, veja abaixo as sugestões do professor:
Qual a diferença entre impostos federais, estaduais e 
municipais?
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Sistema Tributário Nacional brasileiro – entenda como 
funciona
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O conjunto de diplomas legais e de tributos que compõe o 
sistema tributário brasileiro
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https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/impostos-federais-estaduais-e-municipais/#:~:text=S%C3%A3o%20eles%3A%20IOF%2C%20II%2C,%3A%20IPTU%2C%20ISS%2C%20ITBI.
https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-brasileiro/
http://bdjur.stj.jus.br/dspace/handle/2011/38831