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Questão 1/5 - Auditoria Interna de Gestão O monitoramento indireto, também denominado como avaliação de processo, realiza o acompanhamento das atividades de auditoria, utilizando para tantos instrumentos de revisão e análise dos processos, observando como as tarefas e rotinas foram executadas nas fases dos processos de auditoria. Com base no contexto sobre acompanhamento das providências tomadas, o monitoramento indireto pode ocorrer por meio dos seguintes procedimentos, é correto dizer que estamos tratando de: Assinale a alternativa que faz a análise correta: A Óptico. B Sistema de freios antitravamento (ABS). C Avaliação do produto. D Autoavaliação. Você assinalou essa alternativa (D) Questão 2/5 - Auditoria Interna de Gestão No tema abordado em aula, entendemos que, o resultado do trabalho de auditoria, que é o relatório ou parecer de opinião, deverá ser divulgado entre os participantes do processo de auditoria, ou seja, as partes envolvidas, que deverão tomar as medidas necessárias para o atendimento das recomendações apresentadas pelos auditores. Com base no contexto sobre comunicação dos resultados da auditoria, enumere na ordem sequencial as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir: 1. Antes da apresentação do relatório final. 2. Processo de comunicação, online x presencial. 3. Processo de comunicação x melhorias. 4. Processo de monitoramento. a. (___). Mesmo diante de um cenário que difunde o uso das teleconferências e reuniões on-line. Devem acontecer de forma presencial, com a discussão dos pontos de auditoria identificados, também denominados de achados de auditoria. b. (___). A equipe poderá realizar reuniões preliminares. Com isso, as inconsistências identificadas antecipadamente poderão ser comunicadas e, assim, as áreas envolvidas terão a oportunidade de avaliar as medidas necessárias a fim de minimizar o impacto dos riscos apontados ou corrigir erros e deficiências identificados. c. (___). No processo de acompanhamento dos resultados é importante firmar um acordo junto à área auditada a fim de se estabelecer um cronograma para atendimento aos pontos de melhoria que foram apresentados, já que estes pontos podem requerer a utilização de investimentos para melhoria de processos ou podem ser complexos para implantar em curto prazo. d. (___). Estabelecer junto à área auditada um cronograma para implementação das melhorias apontadas durante o processo de auditoria, pois o trabalho da auditoria interna não finda com a apresentação dos resultados, já que existe uma etapa posterior. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A 1a – 2b – 3c – 4d B 1b – 4a – 2d – 3c C 2a – 1b – 4c – 3d Você assinalou essa alternativa (C) D 2c – 1d – 3b – 4a Questão 3/5 - Auditoria Interna de Gestão A Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada a todos os Profissionais do Segmento (NBC PG 12) trata do processo de educação profissional continuada. Este processo confere à profissão do auditor uma condição de capacitação para atuar na aplicação de sua atividade em diferentes ambientes institucionais e analisando uma variedade de temas. Fonte para consulta: Conselho Federal de Contabilidade. Disponível em: https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2016/12/NBCPG12R2.pdf Com base no contexto sobre estudo de caso: importância da educação continuada do auditor interno, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso: 1.(___). Ministrar aulas de pós-graduação em instituição de ensino superior. 2.(___). Cursos presenciais ou à distância. 3.(___). Cursos de pós-graduação. 4.(___). Exclusão do registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Assinale a alternativa que faz a análise correta: A 1V – 2F – 3V – 4F B 1V – 2V – 3V – 4F Você assinalou essa alternativa (B) C 1F – 2V – 3V – 4F D 1V – 2V – 3F – 4F Questão 4/5 - Auditoria Interna de Gestão De acordo com o tema abordado em aula, vimos que, o aumento das escalas produtivas, gerou a necessidade de obtenção de recursos (capital) externo, disseminando a criação das bolsas de valores, outro fator potencializador da atividade da auditoria. Neste novo cenário, os investidores necessitavam conhecer a posição patrimonial e financeira da empresa, e a melhor alternativa era por meio dos demonstrativos contábeis. Como medida de segurança, os investidores passaram a exigir que estas demonstrações contábeis passassem a ser examinadas por um profissional independente da empresa e de reconhecida capacidade técnica. Com base no contexto sobre conceitos de auditoria e sua importância, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso: 1.(___). Basicamente os termos auditoria internos e controles internos, em tese possui as mesmas atribuições e responsabilidades, sendo assim, algumas empresas utilizam variação de nomenclatura de cargo apenas para “amenizar” a imagem e verificação de processos internos e integrações entre os setores. 2.(___). A auditoria interna atua como um setor responsável pelo monitoramento das ações dos agentes públicos, avaliando se a sua conduta está pautada nos princípios da administração pública: legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. 3.(___). A auditoria externa como técnica se apresenta como uma das principais ferramentas à disposição da gestão, com o objetivo de assegurar que os controles e processos se apresentam de modo efetivo. Adicionalmente, a auditoria tem entre os seus pressupostos, o de avaliar o impacto dos riscos nas demonstrações financeiras e a eficiência dos controles internos organizacionais para mitigar erros ou distorções nestas demonstrações. 4.(___). A auditoria interna consiste em uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, organizada de maneira a aprimorar as operações da Instituição e a ela agregar valor. Auxilia na realização de seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controles internos e de governança. Assinale a alternativa que faz a análise correta: A 1V – 2V – 3V – 4F B 1F – 2V – 3V – 4V Você assinalou essa alternativa (B) C 1F – 2V – 3V – 4F D 1F – 2V – 3F – 4V Questão 5/5 - Auditoria Interna de Gestão Vimos em aula que a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria 315 (NBC-TA 315) trata da identificação e da avaliação dos riscos relevantes de distorção, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente. A NBC-TA aborda os seguintes aspectos: conceito de risco em auditoria, conceito de risco nas atividades de auditoria dos controles internos e conceito de risco nas atividades de auditoria das demonstrações contábeis. A análise de riscos por parte dos auditores deve levar em consideração cinco elementos básicos. Com base no contexto sobre riscos de auditoria interna, enumere na ordem sequencial as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir: 1. Ameaça. 2. Probabilidade. 3. Incerteza. 4. Ação alternativa. a. (___). É a chance de que alguma ameaça possa acontecer. b. (___). É a situação ou condição que gera o risco, ou seja, o seu fato gerador. c. (___). Corresponde à adoção de ferramentas de controle interno. Refere-se àquilo que o setor ou organização podem fazer para eliminar ou minimizar o risco e seus impactos. d. (___). Consiste na dificuldade de identificar o risco, por conta da ausência de informações. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A 1a – 2b – 3c – 4d B 1b – 4a – 2d – 3c C 2a – 1b – 4c – 3d Você assinalou essa alternativa (C) D 2c – 1d – 3b – 4a
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