CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA AVALIANDO APRENDIZADO 02

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1a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
O planejamento tributário é o método baseado em amplo estudo da legislação 
tributária vigente com a finalidade de ajustar e, dentro do possível, reduzir os tributos 
pagos pelos contribuintes e responsáveis legais, observada, a todo momento, a 
legislação aplicável. Quanto à Elisão Fiscal é correto afirmar que: 
 
 
 
 Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado antes da 
ocorrência do fato gerador. 
 
 
 
 
Explicação: 
A elisão fiscal consiste em atuação antecipada do planejamento tributário, que garante sua 
característica de legalmente correto, agindo antes da realização do fato gerador dos 
tributos. 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Não é de competência da Administração Tributária fiscalizar o pagamento de: 
 
 
 
 
 Doações 
 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,2 
 
O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da União, 
previsto no inciso IV do art. 153 da CR/88. Em relação ao IPI pode-se afirmar que o 
imposto é caracterizado como: 
 
 
 Seletivo e não cumulativo. 
 
 
 
 
 
Explicação: 
O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores 
pagos em operações anteriores. E a Constituição caracteriza o IPI como um tributo seletivo 
em função da essencialidade do produto. De maneira mais simplificada isso quer dizer o IPI 
deverá ser menos oneroso, ou seja, com alíquotas menores, para os produtos mais 
essências para a população 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto 
no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município 
o sujeito ativo competente para instituição do imposto. O fato gerador do IPTU é a 
propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona 
urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica" no primeiro dia do 
ano civil (1º de janeiro). Avalie as afirmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial 
Urbano (IPTU) e assinale a alternativa correta: 
 
I - A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei. 
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel 
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a localização e o uso do 
imóvel. 
IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas com utilização comprovadamente 
agrícola é cobrado o ITR em conjunto com o IPTU. 
 
 
 As afirmativas I, II e III são corretas. 
 
 
 
 
 
Explicação: 
Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel localizado na área urbana do Município, desde que 
comprovadamente utilizado em exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou 
agroindustrial (art. 15 do DL 57/1966). 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
(TRF - 4ª REGIÃO/2014 - adaptada) 
O sistema tributário nacional pode ser definido como um sistema racional, onde os 
impostos produzem os efeitos fiscais conforme a política financeira almejada pelo 
estado. Sobre Sistema Tributário Nacional, considere: 
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuição de 
melhoria. 
II. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos 
impostos, que terão, sempre que possível, caráter pessoal e serão graduados 
segundo a capacidade econômica do contribuinte. 
III. Segundo a Constituição Federal, a União tem competência para instituir impostos 
municipais, desde que sejam instituídos sobre Territórios não divididos em 
Municípios. 
IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre 
patrimônio, renda e serviços, relacionados com as finalidades essenciais dos templos 
de qualquer culto. 
Está correto o que consta APENAS em: 
 
 
 
 
 I, II e III. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo Art. 145/ CR88, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão 
instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de 
polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, 
prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de melhoria, 
decorrente de obras públicas. 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples 
Nacional: 
 
 
 
 
 
 IOF 
Respondido em 21/09/2023 10:44:34 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor 
da operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do 
comerciante a ele equiparado. Sobre a base de cálculo do IPI, analise as afirmações 
abaixo: 
 
I. O valor do ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é 
descontada para determinação da base de cálculo do IP; 
II. Fretes, seguros e outras despesas fazem parte da composição do valor do produto 
e por isso são considerados na base de cálculo do IPI; 
III. Os descontos incondicionais não são descontados na base de cálculo do IPI. Ou 
seja, Se um produto é vendido por R$ 100,00 (cem reais) e na venda é concedido 
um desconto de R$ 10,00 (dez reais) para o comprador. O valor do desconto não 
será retirado da base de cálculo do IPI. 
Estão corretas as afirmações: 
 
 II e III apenas. 
 
 
 
 
 
 
Explicação: 
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de 
cálculo do IPI. Isso ocorre porque o ICMS é um tributo "por dentro", ou seja, o seu valor 
está incluído no valor do produto. A base de cálculo do IPI é definida por: Base de cálculo = 
(Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias) 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Uma entidade religiosa que enfrentava dificuldades financeiras, alugou imóveis de 
sua propriedade, situados em diversos lugares de um município. O dinheiro 
proveniente dos aluguéis é revertido em favor de atividades para as quais tais a 
entidade foi constituída. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
 
 
 
 
 Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor 
dos aluguéis está relacionado com as finalidades essenciais da entidade. 
 
 
 
Explicação: 
Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a 
qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, "c", da Constituição Federal, desde que o 
valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram 
constituídas. 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório 
do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham 
implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos: 
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) 
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) 
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) 
Os impostos acima competem, respectivamente: 
 
 
 
 
 
 à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios 
Respondido em 21/09/2023 10:48:08 
 
Explicação: 
Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial 
rural (ITR) é de competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis 
(ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão 
de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios. 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina: 
 
 
 
 
 Quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o 
arquivamento do PAT