Quiz Legislação Tributária e Trabalhista

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	O imposto, de competência da União sobre a importação de produtos estrangeiros, tem como fato gerador a entrada destes no território nacional.
No entanto, não basta a existência de uma operação comercial que implique apenas em simples ingresso físico de um produto em território nacional. É o que assevera Paulsen (2021), que considera imprescindível a entrada do produto importado em território nacional para incorporação na economia interna.
Em relação ao Imposto sobre a Importação, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Observando-se as condições e os limites estabelecidos em lei, é possível ao ente público que possui a competência tributária ativa alterar as alíquotas do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.
	Respostas:
	a. 
O importador ou quem a lei equiparar não é considerado contribuinte do imposto.
	
	b. 
Quando a alíquota for específica, a base de cálculo do imposto nunca será a unidade de medida adotada pela lei tributária.
	
	c. 
Quando se tratar de produto apreendido ou abandonado, não incidirá imposto sobre a importação.
	
	d. 
O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados nunca poderá ser considerado como contribuinte do imposto.
	
	e. 
Observando-se as condições e os limites estabelecidos em lei, é possível ao ente público que possui a competência tributária ativa alterar as alíquotas do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: e. O Poder Executivo pode, dentro dos parâmetros fixados em lei, realizar alterações que se mostrarem necessárias, tendo em vista o interesse público, entre elas, a liberdade de alteração de alíquotas do imposto por meio de decreto.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A desoneração da folha de pagamento para 17 setores da economia foi prorrogada até 2023. É o que determina a Lei 14.288, de 2021.
A medida, que se encerraria no fim do ano de 2021, conforme a Lei nº 12.546, de 2011, ampliou a desoneração por mais dois anos. A desoneração da folha permite às empresas dos setores beneficiados pagarem alíquotas de 1% a 4,5% sobre a receita bruta, em vez de 20% sobre a folha de salários. Fonte: Agência Senado. Disponível em: https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2022/01/03/lei-de-desoneracao-de-folha-para-17-setores-da-economia-e-publicada. Acesso em: 17 mar. 2022.
Considerando que as pessoas jurídicas beneficiadas com a desoneração da folha de pagamento devem, contabilmente, reverter o saldo (se houver) de despesas apropriadas com base em 20% da remuneração dos empregados, haja vista que, a partir da desoneração, esses encargos passaram a ser devidos com base na receita bruta, o texto acima se refere à espécie de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Encargo social.
	Respostas:
	a. 
Encargo trabalhista.
	
	b. 
Encargo retido da remuneração dos empregados.
	
	c. 
Encargo social.
	
	d. 
Encargo de natureza não tributária. 
	
	e. 
Encargo estipulado por Convenção ou Acordo Coletivo de Trabalho.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: c. Os encargos sociais são aqueles que ficam a cargo do empregador e calculados sobre a folha de pagamento. A desoneração a que o texto se refere diz respeito à contribuição previdenciária patronal, uma espécie de encargo social, ainda que calculada temporariamente sobre a receita bruta e não com base na folha de pagamento.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	As alíquotas do ISSQN dos serviços por ele alcançado, devem observar as regras internas de cada município, estabelecidas nas respectivas leis que disciplinam a matéria. Nesse aspecto, as municipalidades dispõem de autonomia para fixação das alíquotas do ISSQN, observados os percentuais mínimo e máximo legalmente previstos. 
A esse respeito, a alíquota máxima estipulada para a cobrança do ISSQN corresponde a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
5% (cinco por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	Respostas:
	a. 
2% (dois por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	
	b. 
5% (cinco por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	
	c. 
5% (cinco por cento), exceto para algumas atividades expressamente definidas, cuja alíquota é de 10% (dez por cento).
	
	d. 
8% (oito por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	
	e. 
10% (dez por cento), à exceção de um grupo específico de atividades, cuja alíquota é de 5% (cinco por cento).
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: b. Conforme estabelece o artigo 8º da Lei Complementar 116/2003, a alíquota máxima para tributação de todos os serviços relacionados na lista que acompanha essa lei será de 5% (cinco por cento), indistintamente.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é de competência da União. Entre os princípios constitucionais que o regem, destacam-se os previstos nos arts. 55, § 3º, Inciso I e II, da Constituição Federal de 1988.
Dentre esses princípios, há um que especificamente tem o pressuposto de amenizar a característica regressiva do IPI. Não fosse esse princípio, o IPI atingiria todos os contribuintes indistintamente com o mesmo peso, de modo que os contribuintes com maior capacidade econômica adquirem produtos mais sofisticados que estão submetidos a alíquotas maiores do imposto (COSTA NETO, João Vicente. Contabilidade tributária. Salvador: UFBA, 2019).
De acordo com as características descritas no texto acima, é correto afirmar que se trata de menção ao princípio:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
da seletividade.
	Respostas:
	a. 
da não cumulatividade.
	
	b. 
da uniformidade.
	
	c. 
da seletividade.
	
	d. 
da capacidade tributária.
	
	e. 
da não discriminação tributária.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: c. O princípio da seletividade consiste na diretriz de que o IPI deverá ser seletivo em função da essencialidade do produto. Isso quer dizer que o imposto deverá ser menos oneroso para os produtos mais essenciais e, em contrapartida, mais oneroso para os produtos considerados supérfluos.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	A Constituição Federal de 1988 estabelece diretrizes que norteiam e regulam o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Esse tributo, conforme leciona Costa (2021), possui um relevante perfil arrecadatório, mas também se caracteriza como um tributo de natureza extrafiscal. Já o Imposto de Importação (II) (instituído pelo art. 153, inciso I, da Constituição Federal de 1988), destaca-se, nas lições de Costa (2021), por sua natureza nitidamente de tributo extrafiscal ou regulatório.
Considerando os perfis do IPI e do II, descritos de forma sucinta no texto acima, assinale a alternativa correta, com fundamento na Constituição Federal de 1988, em relação aos impostos sobre: (i) importação de produtos estrangeiros; e (ii) produtos industrializados. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
A ambos os impostos se aplicam o princípio da anterioridade genérica ou anualidade e o princípio da anterioridade especial ou nonagesimal, nos casos de redução de alíquota desses tributos.
	Respostas:
	a. 
Aos dois impostos não se aplicam o princípio da anterioridade genérica ou anualidade, porém, aplicam-se, a ambos, o princípio da anterioridade especial ou nonagesimal.
	
	b. 
Aos dois impostos não se aplicam o princípio da anterioridade genérica ou anualidade nem o princípio da anterioridade especial ou nonagesimal.
	
	c. 
Aos dois impostos se aplicam o princípio da anterioridade genérica ou anualidade, mas não se aplica o princípio da anterioridade especial ou nonagesimal.
	
	d. 
A ambos os impostos se aplicam o princípio da anterioridade genérica ou anualidade e o princípio da anterioridade especial ou nonagesimal, nos casos de redução de alíquota desses tributos.
	
	e. 
Ao IPI se aplica o princípio da anterioridade genérica ou anualidade, e, ao II, ambos os princípios não são aplicáveis.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: e. Oimposto de Importação (II) não se submete aos princípios da anterioridade genérica e nonagesimal, pela sua natureza nitidamente regulatória ou extrafiscal. O IPI, por sua vez, está sujeito ao princípio da anterioridade nonagesimal, porém é dispensado de observar o princípio da anualidade, pois é um tributo predominantemente de perfil fiscal ou arrecadatório.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	 A relação dos Impostos inserida na Constituição Federal de 1988 obedece à seguinte classificação: IMPOSTOS DA UNIÃO, IMPOSTOS DOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL e IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS.
Nessa ordem, a Constituição de 1988 também define as chamadas competências para criação de impostos de cada um dos Poderes Tributantes.
Assinale a alternativa que apresenta exclusivamente impostos cuja instituição é de competência dos Estados e do Distrito Federal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
IPVA, ICMS e ITCMD
	Respostas:
	a. 
IPVA, ICMS e ITCMD
	
	b. 
IPI, IPVA, ICMS, ITBI.
	
	c. 
IPTU, ITCMD e ICMS.
	
	d. 
IPVA, ICMS e ISS.
	
	e. 
ITR, ITCMD e IR.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: a. O artigo 155 da Constituição Federal atribui competência tributária aos Estados e Distrito Federal para instituição e cobrança dos seguintes impostos: Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD);
Imposto sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual ou Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) e Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Admita que um trabalhador ingresse na Justiça do Trabalho pleiteando vínculo empregatício e a empresa reclamada conteste esse pedido trazendo aos autos do processo um contrato de prestação de serviços autônomos celebrados pelas partes. Além disso, a empresa leva aos autos do processo trabalhista guias de recolhimentos de tributos devidos somente por trabalhadores autônomos. Porém, as testemunhas arroladas pelo trabalhador no processo divergem, em seus depoimentos, da versão apresentada pela empresa. Com isso, o juiz constata a existência dos requisitos que configuram o vínculo empregatício do trabalhador e desconsidera as provas documentais apresentadas pela empresa. A sentença deu procedência ao pedido do trabalhador para reconhecimento de vínculo empregatício. 
Fonte: ALMEIDA, André Luiz Paes de. Direito do Trabalho: material, processual e legislação especial. 19. ed.. São Paulo: Rideel, 2019, p. 38. Edição digital (adaptado.)
A qual princípio do Direito do Trabalho o texto se refere?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Princípio da primazia da realidade.
	Respostas:
	a. 
Princípio da irrenunciabilidade.
	
	b. 
Princípio da primazia da realidade.
	
	c. 
Princípio da proteção ao empregador.
	
	d. 
Princípio da continuidade da relação de emprego.
	
	e. 
Princípio da razoabilidade.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: b. O princípio da primazia da realidade tem justamente o propósito de defender a verdade real, ainda que seja divergente ao que se apresenta nos documentos.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Cada sistema normativo é caracterizado por um conjunto próprio de regras e de princípios. No direito do trabalho, até mesmo em função de sua construção histórica, os princípios ocupam espaço central, informando uma lógica protecionista. Essa ideia no direito do trabalho protege o trabalhador contra as próprias fraquezas. 
Fonte: MARTINEZ, Luciano. Curso de Direito do Trabalho: relações individuais, coletivas e sindicais do trabalho. 21. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2021. Edição Digital.
Com base na inteligência do texto acima, analise a afirmação a seguir: Haverá descaracterização de um contrato de prestação de serviços autônomos quando verificado que o trabalhador labora na condição de empregado.
É correto afirmar que a situação acima descrita corresponde a qual princípio do Direito do Trabalho?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Primazia da realidade.
	Respostas:
	a. 
Primazia da realidade.
	
	b. 
Razoabilidade.
	
	c. 
Irrenunciabilidade.
	
	d. 
Continuidade da relação de emprego.
	
	e. 
Condição mais benéfica.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: a. Em que pese a relação de trabalho ter sido acordada como autônoma, verificou-se que, na realidade, existia relação de emprego. Logo, deve prevalecer a realidade, conforme determina o princípio da primazia da realidade.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A adição ao nome empresarial da expressão ME e EPP, respectivamente para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte de uma sociedade empresária, não pode ser efetuada no contrato social. Somente depois de realizado pela Junta Comercial o enquadramento da sociedade como microempresa ou empresa de pequeno porte, mediante procedimento próprio, é que nos atos posteriores se deve acrescentar tais expressões ao nome empresarial, segundo Santos (2019).
Suponha que uma sociedade empresária de pequeno porte (EPP), com receita bruta anual de R$ 800.000,00 (oitocentos mil reais), optante pelo Simples Nacional, tenha adquirido 51% (cinquenta e um por cento) de participação societária em uma microempresa (ME), igualmente optante do Simples Nacional e com receita bruta anual de R$ 160.000,00 (cento e sessenta mil reais). 
Nessa situação hipotética, de acordo com as regras do Simples Nacional, a referida operação acarretará:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
a perda do enquadramento originário, de EPP e ME, de ambas as empresas e a exclusão do Simples Nacional da EPP. 
	Respostas:
	a. 
a manutenção do enquadramento originário, como ME e EPP, e a adesão de ambas ao Simples Nacional.  
	
	b. 
a manutenção do enquadramento originário, como ME e EPP, e a exclusão da EPP do Simples Nacional. 
	
	c. 
a alteração do enquadramento da ME para EPP e a adesão de ambas ao Simples Nacional.
	
	d. 
a perda do enquadramento originário, de EPP e ME, de ambas as empresas e a exclusão do Simples Nacional da EPP. 
	
	e. 
a alteração do enquadramento da EPP para ME e a adesão de ambas ao Simples Nacional. 
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: d. De acordo com o artigo 30 da Lei Complementar 123/2006, a empresa que incorrer nas hipóteses de proibição para permanecer no Simples Nacional, entre as quais inclui-se ter sócio pessoa jurídica, será excluída do regime tributário simplificado.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	O art. 3º da CLT conceitua empregado como toda pessoa física que presta serviços de natureza não eventual a empregador, sob a dependência deste e mediante salário (BRASIL, 1943). 
Por meio dessa definição, é possível elencar os requisitos da relação de emprego, como o da onerosidade (pagamento de salário em contrapartida ao trabalho do empregado), entre outros.
Assinale a única alternativa que, corretamente, apresenta requisitos caracterizadores da relação de emprego:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Subordinação, habitualidade e onerosidade.
	Respostas:
	a. 
Habitualidade, onerosidade e não subordinação.
	
	b. 
Subordinação, habitualidade e onerosidade.
	
	c. 
Habitualidade, onerosidade impessoalidade.
	
	d. 
Subordinação, onerosidade e eventualidade.
	
	e. 
Continuidade, eventualidade e pessoalidade.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: b. São requisitos da relação de emprego: pessoalidade (pessoa física e trabalho prestado pessoalmente pelo trabalhador); subordinação (sob a dependência do empregador); habitualidade (trabalho não eventual) e onerosidade (mediante o recebimento de um salário).