QUIZZ - GESTÃO TRIBUTARIA - SENAC

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Usuário LUZIA RITA SOUZA SANTOS
Curso 2303-GESTÃO TRIBUTÁRIA
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Iniciado 13/09/23 00:40
Enviado 27/09/23 17:44
Data de vencimento 27/09/23 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos 
Tempo decorrido 353 horas, 4 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada:
c. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A Comercial Luna S/A, companhia de grande porte atuando com produção de
martelos, optante pela tributação pelo lucro real, apresentou as seguintes
informações relativas ao 1º trimestre de 20X7:
Demonstração do resultado do exercício (em reais)
(=) Lucro Bruto 750.000,00
Despesas com Brindes (15.000,00)
Despesas com Vendas (35.000,00)
Despesas Administrativas (120.000,00)
Despesas com Multas por Infrações Ambientais (10.000,00)
Despesas com Multas por Atraso de Pagamento
de Tributos (5 000,00)
Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial 50.000,00
(=) Lucro Antes do IRPJ 615.000,00
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação
fiscal, o Lucro Real para apuração do IRPJ, é de:
R$ 590.000,00.
R$ 595.000,00.
R$ 615.000,00.
R$ 590.000,00.
R$ 625.000,00.
R$ 640.000,00.
1 em 1 pontos
Comentário da
resposta:
A fim de se encontrar o lucro real para fins de cálculo do IRPJ,
temos que adicionar as despesas não aceitas pelo fisco (brindes
e multas ambientais), e excluir as receitas não tributáveis
(resultado positivo da equivalência patrimonial).
LALUR
Lucro Antes do Imposto de Renda 615.000,00
(+) Desp. Brindes 15.000,00
(+) Desp. Multas Ambientais 10.000,00
(-) Resultado Positivo da Equivalência
Patrimonial (50.000,00)
(=) Lucro Real 590.000,00
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
De acordo com Zanluca (2021a), em média, 33% (trinta e três por cento) da
receita da empresa é utilizada para o recolhimento de tributos, bem como, at
é 34% (trinta e quatro por cento) do lucro é tributado. Sendo assim, conclui-se
que, da soma dos custos e despesas, boa parte do valor é representado pelos
tributos, sendo necessário e imprescindível a adoção de um sistema que vise a
economia tributária através de meios legais, ou seja, um planejamento tributário.
Neste contexto, podemos dizer que a finalidade principal do planejamento
tributário é:
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar
fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar
fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, fora da
legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, com métodos
que podem ou não estar fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam
simular situações para redução de tributos.
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam
simular situações para redução de tributos e estão fora da
legislação.
1 em 1 pontos
Comentário da
resposta:
A principal finalidade do planejamento tributário consiste na
economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora
da legislação.
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Entende-se, por gestão tributária, uma ferramenta de negócios que pode ser
considerada tão ou mais importante quanto qualquer outro tipo de gestão
estratégica, pois pode e deve ser utilizada pelos agentes da PJ (acionistas,
conselheiros, contador e demais agentes), independentemente do ramo de
atividade ou do porte da entidade.
Neste contexto, a gestão tributária representa:
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos federais
da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos estaduais
da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos
municipais da entidade empresarial (empresa e demais
estabelecimentos fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos
patrimoniais da entidade empresarial (empresa e demais
estabelecimentos fiscais).
Conforme Padoveze (2005), a gestão tributária representa o
acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade
empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
Pergunta 4
O incentivo fiscal representa a renúncia total ou parcial de uma determinada
receita fiscal a qual o governo (Federal, Estadual ou Municipal) concede em
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
favor das entidades (públicas ou privadas), cujo objetivo é a geração de
benefícios sociais e econômicos.
Neste caso em específico, o governo federal concede, via legislação, incentivos
fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de Renda da
Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam
de apoio federal para o seu desenvolvimento.
Sendo assim e com base no exposto anteriormente, os incentivos incidem
somente sobre:
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não
alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como,
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não
alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como,
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor
do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as
empresas tributadas pelo Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), o valor do
adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as
empresas tributadas pelo Lucro Presumido.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não
alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como,
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Arbitrado.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor
do adicional de 10% (dez por cento), e não alcança a
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
O governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais,
cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de
Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou
atividades que necessitam de apoio federal para o seu
desenvolvimento.
Tais incentivos incidem somente sobre a alíquota básica do IRPJ
de 15% (quinze por cento), e não alcança o valor do adicional de
10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas
tributadas pelo Lucro Real.
Pergunta 5
Resposta Selecionada:
b. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
a. emissão de 10 notas fiscais de venda de mercadorias no importe de R$
5 000,00 cada uma conforme o vencimento de cada parcela;
b. emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total de R$
50.000,00, com reconhecimento da receita conforme o regime de caixa e
de acordo com o recebimento de cada parcela;
c. venda de mercadorias no valor de R$ 50.000,00 através de um recibo de
venda de mercadorias na data da venda e emissão de 10 notas fiscais de
vendas de mercadorias conforme o recebimento de cada parcela.
A empresa ABCD Comércio de MóveisLtda., na busca da redução de sua carga
tributária tem, em mãos, as seguintes opções para a diminuição da incidência do
IRPJ e da CSLL na venda de mercadorias no importe de R$ 50.000,00, a prazo
com recebimento em 10 vezes:
Neste contexto, qual das opções acima representa a Elisão Fiscal?
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “a” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “c” representa a Elisão Fiscal.
As afirmativas “a” e “b” representam a Elisão Fiscal.
As afirmativas “a” e “c” representam a Elisão Fiscal.
O conjunto de mecanismos utilizados pela entidade visando a
redução da sua carga tributária, por intermédio das lacunas ou
brechas presentes na legislação, denomina-se Elisão Fiscal,
assim determinada como uma prática que visa evitar a
ocorrência do fato gerador do tributo.
Neste contexto e de acordo com a legislação tributária, é
permitido que a empresa tributada pelo Lucro Presumido e para
efeito da apuração do IRPJ e da CSLL, inclusive PIS/PASEP e
COFINS, reconheça as suas receitas pelo regime de caixa.
Conforme a alternativa que menciona: apenas a alternativa “b”
representa a Elisão Fiscal.
Ou seja: emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no
valor total de R$ 50.000,00, com reconhecimento da receita
conforme o regime de caixa e de acordo com o recebimento de
cada parcela.
1 em 1 pontos
Pergunta 6
Resposta Selecionada:
b. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia.
Comercial de Livros Ltda., que é optante pela tributação do Imposto de Renda
das Pessoas Jurídicas com base no Lucro Real Trimestral, (em reais):
 
Lucro Contábil do Período 100.000,00
Adições 15.000,00
Exclusões 25.000,00
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou da
legislação para consideração do que eram adições e exclusões é, em R$: 
90.000,00.
100.000,00.
90.000,00.
115.000,00.
75.000,00.
110.000,00.
Com base no enunciado e para a resolução da questão, faz-se
necessário somar o Lucro contábil do período no importe de R$
100.000,00 com as Adições de R$ 15.000,00, menos as
exclusões de R$ 25.000,00, assim demonstrado:
Lucro Contábil do Período 100.000,00
(+) Adições 15.000,00
(-) Exclusões (25.000,00)
(=) Lucro Real 90.000,00
Efetuado os ajustes em questão, temos o Lucro Real tributável
de R$ 90.000,00.
Pergunta 7
A empresa ZYZ Ltda. entrega sua escrituração fiscal digital referente a 01/20X2,
e pergunta ao seu contador quanto tempo deverá guardar a documentação (nota
fiscal eletrônica, energia elétrica etc.) que serviu de base para a sua elaboração?
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 10 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 15 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 20 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 30 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos
documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.)
que deram origem à escrituração (antes de qualquer
procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
Pergunta 8
A contabilidade de custos sempre esteve presente como ramo da contabilidade,
atuando no tratamento e apropriação dos gastos de uma entidade. Entretanto,
há de se ressaltar que a contabilidade, em nosso país, tem uma forte
influência da Receita Federal do Brasil (RFB), através de leis, decretos, instrução
normativas, etc., que muitas vezas estabelecem critérios de mensuração a serem
utilizados e que estão em desacordo com os princípios e normas contábeis.
Neste sentido e a fim de que se possa efetuar a apuração do CMV ou do CPV, a
entidade deverá utilizar-se de registros permanentes de estoques ou do valor dos
1 em 1 pontos
Resposta
Selecionada:
e. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
estoques existentes, conforme livro de inventário, ao final de cada exercício
social, podendo ser avaliados pelos seguintes métodos:
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a
Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Entrar,
Primeiro a Sair (Ueps).
Do custo médio de aquisição ou de produção, apenas.
Do custo médio de aquisição ou de vendas; de Primeiro a
Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Entrar,
Primeiro a Sair (Ueps).
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a
Sair, Primeiro a Entrar (Pspe); e método Último a Entrar,
Primeiro a Sair (Ueps).
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a
Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Sair,
Primeiro a Entrar (Uspe).
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a
Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Entrar,
Primeiro a Sair (Ueps).
do custo médio de aquisição ou de produção;
de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e
método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps).
A fim de que se possa efetuar a apuração do CMV ou do CPV, a
entidade deverá utilizar-se de registros permanentes de estoques
ou do valor dos estoques existentes, conforme livro de inventário,
ao final de cada exercício social, podendo ser avaliados pelos
seguintes métodos:
Pergunta 9
Vendas de Mercadorias (anual)...........................................R$ 300.000,00;
Prestação de Serviços (anual)..............................................R$ 100.000,00.
A empresa XYZ Comércio e Serviços de Mecânica Especializada Ltda. tem os
seguintes faturamentos no ano de 20X0:
Para o ano de 20X1, a empresa segrega suas atividades a fim de reduzir a
alíquota do IRPJ sobre a prestação de serviços de 32% para 16%, através da
constituição de uma nova sociedade.
Neste sentido e com base na operação acima, podemos afirmar que a empresa
realizou um planejamento tributário operacional ou um planejamento tributário
estratégico?
1 em 1 pontos
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao
segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ.
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao
segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ.
Planejamento tributário operacional, pois a empresa, ao
segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ.
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao
segregar a sua atividade, otimiza os seus procedimentos
fiscais.
Planejamento tributário operacional, pois a empresa, ao
segregar a sua atividade, otimiza os seus procedimentos
fiscais.
Planejamento tributário estratégico e operacional, pois a
empresa, ao segregara sua atividade, reduz a carga tributária
do IRPJ.
Consideraremos o planejamento tributário como estratégico
quando objetivar o alcance de metas de longo prazo ou um
posicionamento da empresa no mercado visando sua
sobrevivência ou uma nova forma de atuação, a partir da
identificação de alternativas legais que resultem em relevante
economia fiscal.
Desta forma, ao segregar a prestação de serviços através da
constituição de uma nova empresa, consegue reduzir a carga
tributária do IRPJ de 32% para 16%, sendo esta operação
considerada como a identificação de alternativa legal para uma
economia fiscal.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
A empresa Solar Comércio de Lâmpadas Ltda. tem a sua apuração do Lucro
Presumido no importe de R$ 180.000,00 no trimestre. Como será calculado o
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e
10% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e
10% sobre o adicional.
1 em 1 pontos
Quarta-feira, 27 de Setembro de 2023 17h44min59s BRT
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total,
sem adicional.
Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total,
sem adicional.
Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido, e
15% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e
9% sobre o adicional.
Como o lucro presumido superou o limite de R$ 60.000,00 no
trimestre, aplica-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido e
a alíquota adicional de 10% sobre R$ 120.000,00 (R$
180.000,00 – R$ 60.000,00).