Lucro arbitrado prova em pdf

Prévia do material em texto

Lucro arbitrado: conceito e apuração 
 
 
1. 
O Lucro Presumido é uma modalidade de tributação que leva em conta a presunção de que 
a empresa tenha tido determinado lucro, com base em percentuais definidos pela Receita 
Federal, aplicados sobre sua receita bruta. 
Marque a opção que apresenta um motivo pelo qual não se poderá optar pelo Lucro 
Presumido, independentemente do valor das receitas do ano anterior: 
Você acertou! 
A. 
Sociedade de arrendamento mercantil. 
Conforme o RIR/1999, artigo 246, e a IN SRF n.º 25/1999, não poderão optar pelo Lucro 
Presumido: pessoas jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de 
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, 
financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de 
títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, 
empresas de seguro privado e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. O 
requisito principal para as empresas que se enquadram na categoria de tributação do Lucro 
Presumido é o valor do faturamento anual. Esse regime é indicado para empresas cujo 
faturamento seja de, no máximo, R$ 78 milhões por ano. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Empresa que explore atividade imobiliária. 
Conforme o RIR/1999, artigo 246, e a IN SRF n.º 25/1999, não poderão optar pelo Lucro 
Presumido: pessoas jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de 
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, 
financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de 
títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, 
empresas de seguro privado e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. O 
requisito principal para as empresas que se enquadram na categoria de tributação do Lucro 
Presumido é o valor do faturamento anual. Esse regime é indicado para empresas cujo 
faturamento seja de, no máximo, R$ 78 milhões por ano. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Empresas de prestação de serviços de profissão regulamentada. 
Conforme o RIR/1999, artigo 246, e a IN SRF n.º 25/1999, não poderão optar pelo Lucro 
Presumido: pessoas jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de 
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, 
financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de 
títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, 
empresas de seguro privado e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. O 
requisito principal para as empresas que se enquadram na categoria de tributação do Lucro 
Presumido é o valor do faturamento anual. Esse regime é indicado para empresas cujo 
faturamento seja de, no máximo, R$ 78 milhões por ano. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Companhia aberta com ações negociadas em bolsa de valores. 
Conforme o RIR/1999, artigo 246, e a IN SRF n.º 25/1999, não poderão optar pelo Lucro 
Presumido: pessoas jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de 
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, 
financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de 
títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, 
empresas de seguro privado e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. O 
requisito principal para as empresas que se enquadram na categoria de tributação do Lucro 
Presumido é o valor do faturamento anual. Esse regime é indicado para empresas cujo 
faturamento seja de, no máximo, R$ 78 milhões por ano. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Indústria de cimento. 
Conforme o RIR/1999, artigo 246, e a IN SRF n.º 25/1999, não poderão optar pelo Lucro 
Presumido: pessoas jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de 
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, 
financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de 
títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, 
empresas de seguro privado e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. O 
requisito principal para as empresas que se enquadram na categoria de tributação do Lucro 
Presumido é o valor do faturamento anual. Esse regime é indicado para empresas cujo 
faturamento seja de, no máximo, R$ 78 milhões por ano. 
 
1 de 5 perguntas 
Próximo 
2. 
Uma empresa comercial teve seu Lucro Arbitrado no 1º trimestre de 2017, embora suas 
receitas sejam conhecidas. O arbitramento teve como causa o fato de a escrituração 
apresentar indícios de fraude, o que dificultou a apuração das despesas. A receita de vendas 
foi de R$ 625.000 e o percentual de presunção do Lucro Arbitrado foi de 9,6% (por ser uma 
empresa comercial). 
A empresa auferiu, ainda, no mesmo período, um ganho de capital de R$ 700. O IRPJ devido 
referente ao 1º trimestre de 2017 será, em reais: 
Resposta incorreta. 
A. 
7.605. 
Receita de Vendas 1º trimestre de 2017 = R$ 625.000 
Ganho de capital no período = R$ 700 
O arbitramento do lucro para fins de tributação pode ser feito se as receitas forem conhecidas. 
No caso em tela, teremos a seguinte situação: 
RECEITA BRUTA AUFERIDA: R$ 625.000 
( x ) Percentual de presunção 9,6%: R$ 60.000 
( = ) Lucro arbitrado: R$ 60.000 
( + ) Ganhos de capital e outras receitas: R$ 700 
( = ) Total tributável: R$ 60.700 
( x ) Alíquota do IRPJ 15%: R$ 9.105 
 
Resposta incorreta. 
B. 
9.000. 
Receita de Vendas 1º trimestre de 2017 = R$ 625.000 
Ganho de capital no período = R$ 700 
O arbitramento do lucro para fins de tributação pode ser feito se as receitas forem conhecidas. 
No caso em tela, teremos a seguinte situação: 
RECEITA BRUTA AUFERIDA: R$ 625.000 
( x ) Percentual de presunção 9,6%: R$ 60.000 
( = ) Lucro arbitrado: R$ 60.000 
( + ) Ganhos de capital e outras receitas: R$ 700 
( = ) Total tributável: R$ 60.700 
( x ) Alíquota do IRPJ 15%: R$ 9.105 
 
Resposta incorreta. 
C. 
9.175. 
Receita de Vendas 1º trimestre de 2017 = R$ 625.000 
Ganho de capital no período = R$ 700 
O arbitramento do lucro para fins de tributação pode ser feito se as receitas forem conhecidas. 
No caso em tela, teremos a seguinte situação: 
RECEITA BRUTA AUFERIDA: R$ 625.000 
( x ) Percentual de presunção 9,6%: R$ 60.000 
( = ) Lucro arbitrado: R$ 60.000 
( + ) Ganhos de capital e outras receitas: R$ 700 
( = ) Total tributável: R$ 60.700 
( x ) Alíquota do IRPJ 15%: R$ 9.105 
 
Você acertou! 
D. 
9.105. 
Receita de Vendas 1º trimestre de 2017 = R$ 625.000 
Ganho de capital no período = R$ 700 
O arbitramento do lucro para fins de tributação pode ser feito se as receitas forem conhecidas. 
No caso em tela, teremos a seguinte situação: 
RECEITA BRUTA AUFERIDA: R$ 625.000 
( x ) Percentual de presunção 9,6%: R$ 60.000 
( = ) Lucro arbitrado: R$ 60.000 
( + ) Ganhos de capital e outras receitas: R$ 700 
( = ) Total tributável: R$ 60.700 
( x ) Alíquota do IRPJ 15%: R$ 9.105 
 
Resposta incorreta. 
E. 
13.175. 
Receita de Vendas 1º trimestre de 2017 = R$ 625.000 
Ganho de capital no período = R$ 700 
O arbitramento do lucro para fins de tributação pode ser feito se as receitas forem conhecidas. 
No caso em tela, teremos a seguinte situação: 
RECEITA BRUTA AUFERIDA: R$ 625.000 
( x ) Percentual de presunção 9,6%: R$ 60.000 
( = ) Lucro arbitrado: R$ 60.000 
( + ) Ganhos de capital e outras receitas: R$ 700 
( = ) Total tributável: R$ 60.700 
( x ) Alíquota do IRPJ 15%: R$ 9.105 
 
2 de 5 perguntas 
Voltar Próximo 
3. 
A legislação do IR estabelece que a base de cálculo do imposto é o Lucro Real, Presumido ou 
Arbitrado, correspondente ao período de apuração. 
A apuração do IR com base no Lucro Arbitrado ocorre com o arbitramento do lucro de duas 
formas diferentes, que são: 
Resposta incorreta.A. 
Lucro bruto conhecido e receita bruta conhecida. 
O arbitramento do lucro pode se dar a partir da receita bruta conhecida, informada no último 
período de apuração, sobre a qual será aplicado o percentual de presunção e, caso não haja 
registro da receita bruta, será tomado como referência o último lucro real registrado pela 
empresa, sobre o qual será aplicado um percentual predeterminado pela Receita Federal, 
dependendo do tipo de empresa. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Lucro bruto não conhecido e lucro real não conhecido. 
O arbitramento do lucro pode se dar a partir da receita bruta conhecida, informada no último 
período de apuração, sobre a qual será aplicado o percentual de presunção e, caso não haja 
registro da receita bruta, será tomado como referência o último lucro real registrado pela 
empresa, sobre o qual será aplicado um percentual predeterminado pela Receita Federal, 
dependendo do tipo de empresa. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Lucro real conhecido e lucro real desconhecido. 
O arbitramento do lucro pode se dar a partir da receita bruta conhecida, informada no último 
período de apuração, sobre a qual será aplicado o percentual de presunção e, caso não haja 
registro da receita bruta, será tomado como referência o último lucro real registrado pela 
empresa, sobre o qual será aplicado um percentual predeterminado pela Receita Federal, 
dependendo do tipo de empresa. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Receita bruta conhecida e lucro real não conhecido. 
O arbitramento do lucro pode se dar a partir da receita bruta conhecida, informada no último 
período de apuração, sobre a qual será aplicado o percentual de presunção e, caso não haja 
registro da receita bruta, será tomado como referência o último lucro real registrado pela 
empresa, sobre o qual será aplicado um percentual predeterminado pela Receita Federal, 
dependendo do tipo de empresa. 
 
Você acertou! 
E. 
Receita bruta conhecida e receita bruta não conhecida. 
O arbitramento do lucro pode se dar a partir da receita bruta conhecida, informada no último 
período de apuração, sobre a qual será aplicado o percentual de presunção e, caso não haja 
registro da receita bruta, será tomado como referência o último lucro real registrado pela 
empresa, sobre o qual será aplicado um percentual predeterminado pela Receita Federal, 
dependendo do tipo de empresa. 
 
3 de 5 perguntas 
Voltar Próximo 
4. 
Uma empresa comercial teve seu Lucro Arbitrado no 1º trimestre de 2016. Suas receitas são 
conhecidas e informadas conforme segue: receita de revendas de mercadorias – R$ 250.000; 
receita de ganho na venda de bens do imobilizado – R$ 2.000. 
A empresa deverá pagar, respectivamente, de IR e CSLL, em 30 de abril de 2016, os valores, 
em reais, de: 
Resposta incorreta. 
A. 
3.960 e 3.456. 
O padrão de cálculo deverá obedecer à aplicação dos seguintes percentuais: para empresas 
comerciais, o percentual de presunção do lucro é de 9,6% sobre a receita de vendas; a alíquota 
para o cálculo do IRPJ é de 15% sobre o total tributável, incluindo os ganhos de capital, e para 
a CSLL, é de 12% aplicável apenas ao total tributável menos o ganho de capital. 
RECEITA COM VENDAS = R$ 250.000 
( X ) Percentual de presunção do lucro arbitrado: 9,6% 
( = ) Lucro Arbitrado: R$ 24.000 
( + ) Ganho de capital: R$ 2.000 
( = ) Total tributável: R$ 26.000 
( x ) 15% alíquota IRPJ: R$ 3.900 
( x ) 12% alíquota CSLL: R$ 2.880 
 
Resposta correta. 
B. 
3.900 e 2.880. 
O padrão de cálculo deverá obedecer à aplicação dos seguintes percentuais: para empresas 
comerciais, o percentual de presunção do lucro é de 9,6% sobre a receita de vendas; a alíquota 
para o cálculo do IRPJ é de 15% sobre o total tributável, incluindo os ganhos de capital, e para 
a CSLL, é de 12% aplicável apenas ao total tributável menos o ganho de capital. 
RECEITA COM VENDAS = R$ 250.000 
( X ) Percentual de presunção do lucro arbitrado: 9,6% 
( = ) Lucro Arbitrado: R$ 24.000 
( + ) Ganho de capital: R$ 2.000 
( = ) Total tributável: R$ 26.000 
( x ) 15% alíquota IRPJ: R$ 3.900 
( x ) 12% alíquota CSLL: R$ 2.880 
 
Resposta incorreta. 
C. 
3.900 e 3.420. 
 
O padrão de cálculo deverá obedecer à aplicação dos seguintes percentuais: para empresas 
comerciais, o percentual de presunção do lucro é de 9,6% sobre a receita de vendas; a alíquota 
para o cálculo do IRPJ é de 15% sobre o total tributável, incluindo os ganhos de capital, e para 
a CSLL, é de 12% aplicável apenas ao total tributável menos o ganho de capital. 
RECEITA COM VENDAS = R$ 250.000 
( X ) Percentual de presunção do lucro arbitrado: 9,6% 
( = ) Lucro Arbitrado: R$ 24.000 
( + ) Ganho de capital: R$ 2.000 
( = ) Total tributável: R$ 26.000 
( x ) 15% alíquota IRPJ: R$ 3.900 
( x ) 12% alíquota CSLL: R$ 2.880 
 
Você não acertou! 
D. 
3.600 e 2.880. 
O padrão de cálculo deverá obedecer à aplicação dos seguintes percentuais: para empresas 
comerciais, o percentual de presunção do lucro é de 9,6% sobre a receita de vendas; a alíquota 
para o cálculo do IRPJ é de 15% sobre o total tributável, incluindo os ganhos de capital, e para 
a CSLL, é de 12% aplicável apenas ao total tributável menos o ganho de capital. 
RECEITA COM VENDAS = R$ 250.000 
( X ) Percentual de presunção do lucro arbitrado: 9,6% 
( = ) Lucro Arbitrado: R$ 24.000 
( + ) Ganho de capital: R$ 2.000 
( = ) Total tributável: R$ 26.000 
( x ) 15% alíquota IRPJ: R$ 3.900 
( x ) 12% alíquota CSLL: R$ 2.880 
 
Resposta incorreta. 
E. 
3.600 e 3.420. 
O padrão de cálculo deverá obedecer à aplicação dos seguintes percentuais: para empresas 
comerciais, o percentual de presunção do lucro é de 9,6% sobre a receita de vendas; a alíquota 
para o cálculo do IRPJ é de 15% sobre o total tributável, incluindo os ganhos de capital, e para 
a CSLL, é de 12% aplicável apenas ao total tributável menos o ganho de capital. 
RECEITA COM VENDAS = R$ 250.000 
( X ) Percentual de presunção do lucro arbitrado: 9,6% 
( = ) Lucro Arbitrado: R$ 24.000 
( + ) Ganho de capital: R$ 2.000 
( = ) Total tributável: R$ 26.000 
( x ) 15% alíquota IRPJ: R$ 3.900 
( x ) 12% alíquota CSLL: R$ 2.880 
 
4 de 5 perguntas 
Voltar Próximo 
5. 
Uma empresa, em franca atividade, tem o dever de indicar qual a modalidade de tributação 
irá utilizar para apurar seu lucro tributável, baseando-se nos aspectos preconizados pela Lei 
- nesse caso, pelo Regulamento do IR. 
Em relação ao Lucro Arbitrado em uma empresa comercial, é correto afirmar que: 
Resposta incorreta. 
A. 
somente será aplicado quando for conhecida a receita bruta da empresa. 
Caso haja aplicação da presunção para a definição do lucro tributável em uma empresa e se a 
receita for conhecida e comprovada, não haverá diferença entre a base de cálculo da CSLL no 
Lucro Arbitrado e no Lucro Presumido; o percentual será o mesmo. A presunção para o cálculo 
do lucro tributável incidirá se a receita for ou não conhecida, isto é, em ambas as hipóteses. 
Nesse caso, se faz uma nova estimativa a partir do último lucro do último período apurado. O 
período de apuração será trimestral e não haverá adicionais na alíquota do IR. 
 
Você acertou! 
B. 
se a receita for conhecida, a base da CSLL será idêntica à base da CSLL pelo Lucro Presumido. 
Caso haja aplicação da presunção para a definição do lucro tributável em uma empresa e se a 
receita for conhecida e comprovada, não haverá diferença entre a base de cálculo da CSLL no 
Lucro Arbitrado e no Lucro Presumido; o percentual será o mesmo. A presunção para o cálculo 
do lucro tributável incidirá se a receita for ou não conhecida, isto é, em ambas as hipóteses. 
Nesse caso, se faz uma nova estimativa a partir do último lucro do último período apurado. O 
período de apuração será trimestral e não haverá adicionais na alíquota do IR. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
sua apuração será mensal e o pagamento, até o último dia útil do mês seguinte. 
Caso haja aplicação da presunção para a definição do lucro tributável em uma empresa e se a 
receita for conhecida e comprovada, não haverá diferença entrea base de cálculo da CSLL no 
Lucro Arbitrado e no Lucro Presumido; o percentual será o mesmo. A presunção para o cálculo 
do lucro tributável incidirá se a receita for ou não conhecida, isto é, em ambas as hipóteses. 
Nesse caso, se faz uma nova estimativa a partir do último lucro do último período apurado. O 
período de apuração será trimestral e não haverá adicionais na alíquota do IR. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
será cobrada apenas a alíquota básica do IR, não havendo cobrança do adicional. 
Caso haja aplicação da presunção para a definição do lucro tributável em uma empresa e se a 
receita for conhecida e comprovada, não haverá diferença entre a base de cálculo da CSLL no 
Lucro Arbitrado e no Lucro Presumido; o percentual será o mesmo. A presunção para o cálculo 
do lucro tributável incidirá se a receita for ou não conhecida, isto é, em ambas as hipóteses. 
Nesse caso, se faz uma nova estimativa a partir do último lucro do último período apurado. O 
período de apuração será trimestral e não haverá adicionais na alíquota do IR. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
a base do IR será a aplicação de 120% sobre todas as receitas obtidas. 
Caso haja aplicação da presunção para a definição do lucro tributável em uma empresa e se a 
receita for conhecida e comprovada, não haverá diferença entre a base de cálculo da CSLL no 
Lucro Arbitrado e no Lucro Presumido; o percentual será o mesmo. A presunção para o cálculo 
do lucro tributável incidirá se a receita for ou não conhecida, isto é, em ambas as hipóteses. 
Nesse caso, se faz uma nova estimativa a partir do último lucro do último período apurado. O 
período de apuração será trimestral e não haverá adicionais na alíquota do IR. 
 
5 de 5 perguntas 
Voltar 
 
	Lucro arbitrado: conceito e apuração