Exercício Avaliativo - Módulo 4_ Revisão da tentativa - Elaboração de Relatórios de Auditoria

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03/10/2023, 15:21 Exercício Avaliativo - Módulo 4: Revisão da tentativa
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Painel / Meus cursos / Elaboração de Relatórios de Auditoria / Exercício Avaliativo - Módulo 4
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em terça, 3 out 2023, 15:18
Estado Finalizada
Concluída em terça, 3 out 2023, 15:20
Tempo
empregado 1 minuto 53 segundos
Notas 5,00/5,00
Avaliar 20,00 de um máximo de 20,00(100%)
As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou sobre as consequências dos achados. É
esse foco que vai determinar o tipo das recomendações. Considerando a importância de se analisarem as
relações de causalidade de cada achado, assinale a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a. O foco das recomendações na causa raiz sempre vai garantir a plena eliminação das desconformidades
relatadas.
b. Nos casos em que são identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de auditoria
não deve elaborar recomendações.
c. Recomendações com foco na causa raiz são imprescindíveis tanto nos achados de maior relevância
quanto nos achados de menor relevância.
d. Recomendações com foco nas consequências consistem em medidas para corrigir os danos decorrentes
da condição. 
e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir recomendações com foco na condição.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra D.
É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que permite eliminar as desconformidades relatadas
ou, ao menos, reduzir a possibilidade de elas ocorrerem novamente. Nos casos em que forem identificadas
somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de auditoria avaliará a conveniência de elaborar
recomendações relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de elaborar recomendações com foco na
condição ou nas consequências.
Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU indica às unidades auditadas, visando
corrigir desconformidades, tratar riscos e aperfeiçoar processos de trabalho e controles, leia a sentença abaixo e
a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas recomendadas e se os benefícios
decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, basta receber as “manifestações da
unidade auditada”, os documentos encaminhados em anexo e realizar a sua análise. Portanto, nunca há a
necessidade de realização de testes (circularização, entrevistas), nem de um trabalho de auditoria específico
para verificar se as recomendações foram atendidas.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira
b. Falsa  Parabéns! A alternativa é falsa.
Sua resposta está correta.
Gabarito: Falsa.
A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato, implementou as medidas recomendadas e
se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, poderá ser necessária a
realização de testes (circularização, entrevistas...) e até mesmo um trabalho de auditoria específico. Esse
processo, portanto, não deve se restringir à recepção de “manifestações da unidade auditada”.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Sendo assim, devem indicar ações objetivas,
possíveis de serem implementadas e que tratem de fato o problema ou risco identificado.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela CGU que, se respeitadas, aumentam a
chance de elas atingirem a sua finalidade. Abaixo, leia a descrição de algumas dessas características, e assinale
qual das alternativas corresponde à característica de “ser significativa”:
Escolha uma opção:
a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja realização não pode haver obstáculos
instransponíveis, sejam eles de ordem financeira, legal, operacional, temporal, de pessoal etc.
b. A recomendação precisa contribuir de fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordar temas
relevantes, afinal, uma recomendação será realmente expressiva apenas se estiver relacionada a um escopo
e a achados relevantes. 
c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que permitam verificar posteriormente se o que se
pretendia por meio da sua emissão foi alcançado. É essencial que ela possa ser acompanhada e que sua
efetividade possa ser medida posteriormente por meio dos custos de implementação e benefícios
proporcionados.
d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por trabalhos de auditoria, logo, é importante
que as equipes e os supervisores analisem as opções de recomendação possíveis, inclusive as que forem
propostas pela unidade auditada, e optem por aquelas que melhor atendam aos requisitos aqui expressos.
e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser claros e, portanto, não gerar dúvidas quanto às
ações necessárias para a sua implementação e/ou ao resultado que se espera que a unidade alcance. Deve
ficar claramente identificado no relatório que o texto se trata de uma recomendação.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra B.
As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão advir das recomendações antes de as
propor. É necessário que as recomendações contribuam de fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordem
temas relevantes, como gestão de riscos, governança e controles internos.
A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d) considerar alternativas; e) ser direta.
As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais qualidade às recomendações, o que é
fundamental para o trabalho de auditoria, já que sua efetividade está diretamente relacionada à implementação
das recomendações emitidas.
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um tratamento gerencial e de avaliar sua qualidade,
uma nova classificação por meio de categorias foi estabelecida pela CGU. Acerca destas categorias, leia a
sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado com as evidências por envolverem
situações que podem gerar efeitos financeiros e penais para os gestores: são as categorias de Reposição de bens
e valores e de Apuração de responsabilidade.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira  Parabéns! A alternativa é verdadeira.
b. Falsa
Sua resposta está correta.
Gabarito: Verdadeira.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Nesses dois casos especificamente, a equipe
necessita ser bastante criteriosa para não inviabilizar a responsabilização devida dos agentes que deram origem
à condição identificada por meio da atividade de auditoria, e para não comprometer, portanto, o alcance dos
seus objetivos.
A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem etapas essenciais do trabalho de auditoria, já
que é por meio desses instrumentos que a auditoria interna pode contribuir efetivamente para o
aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação, analise o trecho a seguir e julgue se ele é verdadeiro ou
falso.
Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem sofrer qualquer tipo de interferência da
equipe de auditoria. As ações propostas nos planos devem, assim como as recomendações, atuar
preferencialmente nas consequências, mas podem também ter foco na condição e/ou na causa raiz.
Escolha uma opção:a. Verdadeiro
b. Falso  Parabéns! A alternativa é falsa!
Sua resposta está correta.
Gabarito: Falso.
O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelo gestor, será necessariamente avaliado pela
equipe de auditoria e, quando possível, aperfeiçoado com o auxílio dessa mesma equipe. Além disso, as ações
propostas no plano devem ter como foco principal a causa raiz do problema e atuar preferencialmente sobre
ela.
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