Espelho de Resposta Empresa Velox X

Prévia do material em texto

Velox X
	A Velox X é uma transportadora que trabalha com caminhoneiros independentes contratando-os para a realização de entregas de encomendas de três grandes lojas de departamento nos estados no São Paulo e Rio de Janeiro. A transportadora sempre elabora orçamento para os próximos 12 meses seguintes, mas não faz o acompanhamento da execução orçamentária de modo efetivo, se limitando apenas a calcular a diferença nos valores totais de receitas e custos orçados e realizados.
	Em relação aos custos com combustíveis que a empresa paga aos caminhoneiros, ela projetou a taxa do litro do Diesel para R$6,50 em março de 2022. No entanto, em decorrência da Guerra entre Rússia e Ucrância, houve um aumento expressivo nos combustíveis, além dos efeitos da alta do dólar. O barril ficou mais caro como resultado da guerra e medidas como as sanções dos Estados Unidos e da União Europeia contra o petróleo e o gás exportados pela Rússia. As sanções tendem a reduzir a quantidade desses produtos no mercado internacional e a aumentar preços. A Rússia é o segundo maior produtor e exportador de petróleo do mundo.
	Veja a projeção e o realizado para o pagamento do Diesel aos caminhoneiros no mês de março de 2022:
		ORÇADO:	REALIZADO:	AH
		R$ 650,000.00	R$ 840,000.00	29.2%
	Quantidade (litros)	100,000	120,000	20.0%
	Preço (R$/litro)	6.50	7.00	7.7%
	PEDE-SE:
	A) Com base nesses dados, faça a análise das variações entre o real e o orçado. Para tanto, considere que todos os itens orçados contam com duas variáveis: preço e quantidade. Portanto, deve-se esboçar a variação de preço, a variação de quantidade e o quadro resumo para análise (1 PONTO).
	Variação de preço = (Quantidade real x preço real) – (Quantidade real x preço orçado)									R$ 60,000.00	DESFAVORAVEL
	Variação de quantidade = (Quantidade real x preço orçado) – (Quantidade orçada x preço orçado)									R$ 130,000.00	DESFAVORAVEL
	Resumo = variação de preço – variação de quantidade									R$ 190,000.00	DESFAVORAVEL
	B) Veja os dados orçados e realizados para a receita da empresa em março (1 PONTO):
	ORÇADO:	3,840,000
	REALIZADO:	4,704,000
	Sabendo que a empresa remunera os caminhoneiros pelo triplo do valor que eles gastam com Diesel, apure o custo total orçado e realizado das vendas, bem como o Lucro Bruto para cada situação:
		ORÇADO:	REALIZADO:	AH
	RECEITA	3,840,000	4,704,000	22.5%
	(-) CUSTO TOTAL	2,600,000	3,360,000	29.2%
	Diesel	650,000	840,000
	Motoristas	1,950,000	2,520,000
	 = LUCRO BRUTO	1,240,000	1,344,000	8.4%
	MARGEM 	32.3%	28.6%	-11.5%
	C) Calcule o custo médio orçado e realizado para os serviços prestados pela Velox X em março de 2022. Considere o custo médio sendo o custo total por litro de Diesel para calcular a eficiência dos recursos utiizados na empresa (1 PONTO).
		ORÇADO:	REALIZADO:
	Custo médio	26	28
	D) Ao comparar o resumo da variação da receita aos custos, emita seu parecer sobre a situação da organização, fazendo recomendações de melhorias, caso a variação dos custos seja maior que a variação da receita. Além disso, oriente os gestores da Velox X sobre qual seria a melhor forma de acompanhamento da execução orçamentária e melhor tipo de orçamento indicado, uma vez que o principal determinante de custos da empresa está relacionado com um insumo cujo valor de mercado pode sofrer muitas variações em decorrência da Guerra na Ucrância, alta do dólar, inflação no Brasil e fatores políticos associados ao ano de eleição (2 PONTOS).
	Calculando a análise horizontal (que evidencia a variação percentual) da receita e dos custos totais, observamos que o custo aumentou mais (29,2%) que a receita (22,5%), gerando um descompasso na margem, que caiu de 32,3% para 28,6%. Apesar na piora, sabe-se que a alta do diesel é uma variação não controlada pela empresa, e portanto, ela deve ajustar o orçamento e revisar o plano estratégico para identificação dos impactos dessa variação na realização dos objetivos estratégicos. Caso tenha efeitos relevantes, a empresa terá que redefinir. Caso contrário, apenas considerar os ajustes no orçamento para os períodos seguintes. É importante ainda mencionar que deve ser analisadas as informações relacionadas a quilometragem rodada para analisar a eficiência do uso dos recursos. Sobre a remuneração dos caminhonheiro, é válido a empresa repensar nos critérios, uma vez que a alta do combustível implicaria na alta dessa remuneração também. Isso faria mais sentido se o caminhoneiro pagasse o combustível, mas isso não ocorre. Por fim, a empresa deve detalhar o resultado líquido incluindo outros dados adicionais, tais como demais despesas e impostos incidentes para identificar a eficiência global e os impactos da alta do combustível. Caso essa alta comprometa de forma significativa o seu resultado global, ela deve pensar no repasse dos reajustes para o consumidor final.