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Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 2/37 (Instituto Ânima Sociesc/Prefeitura de Jaraguá do Sul - SC/2020) 01) A sonegação é um problema cujos efeitos atingem a sociedade como um todo, diante do comprometimento da arrecadação de recursos para a manutenção do Estado e para a garantia dos direitos sociais assegurados aos indivíduos pela Constituição Federal de 1988 (TEIXEIRA, 2018). A sonegação fiscal é um crime. Constitui crime de sonegação fiscal: I. Inserir elementos inexatos, sem intenção, tendo como consequência o aumento do valor do pagamento de tributos devidos à Fazenda Pública. II. Alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operações mercantis com o propósito de fraudar a Fazenda Pública. III. Prestar declaração falsa ou omitir, total ou parcialmente, informação que deva ser produzida a agentes das pessoas jurídicas de direito público interno, com a intenção de eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributos, taxas e quaisquer adicionais devidos por lei. Está correto o que se afirma em: A) Somente II. B) Somente I e III. C) Somente II e III. D) Somente III. E) Todas as afirmativas. Comentário: Item I: Errado. O Trecho “Inserir elementos inexatos, sem intenção,” dá a entender ser uma conduta culposa, no entanto, não é cabível culpa no caso tratado. Item II: Correto. Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Item III: Correto. Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo; Crimes Praticados por Particulares Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) II - fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 3/37 V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (Crime Formal) Pena - reclusão de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. Consiste em um crime comum e doloso, sendo praticado por particulares (qualquer pessoa). O delito pode ser cometido por meio de pessoa jurídica, sendo o responsável pelo crime pessoa física que praticou ou determinou a conduta. Não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei 8.137/1990, antes do lançamento definitivo do tributo. A punição pelo delito praticado pelo agente fica suspensa quando o infrator entra no regime de parcelamento dos débitos tributários, o mesmo ocorre com o prazo prescricional. Sendo todos os débitos pagos pelo réu, este não será mais punido, sendo a pena extinta. Ação Penal Pública Incondicionada. Crimes Praticados por Particulares Contra a Ordem Tributária – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo; II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos; III - exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal; IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Pena - detenção, de 6 (seis) meses a 2 (dois) anos, e multa. Tais equiparações são consideradas crimes formais e de menor potencial ofensivo, pois a pena máxima é de 2 anos. Consiste em um crime comum e doloso, sendo praticado por particulares (qualquer pessoa). O delito pode ser cometido por meio de pessoa jurídica, sendo o responsável pelo crime pessoa física que praticou ou determinou a conduta. Ação Penal Pública Incondicionada. Gabarito: Letra C. (CESPE/SEFAZ-DF/2020) 02) À luz da legislação penal brasileira, julgue o item a seguir. Auditor-fiscal que exigir vantagem indevida para deixar de lançar ou de cobrar tributo devido por contribuinte terá cometido o crime de concussão previsto no Código Penal. Comentário: STJ/HC 7.364/SP Ocorre crime contra a ordem tributária e não crime de concussão quando o funcionário público, em razão de sua qualidade de agente fiscal, exige vantagem indevida para deixar de lançar auto de infração por débito tributário e cobrar a consequente multa Lei 8.137/90 - Crimes Praticados por Funcionários Públicos - Não Se Confunda! Lei 8.137/90 Código Penal Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal Extravio, sonegação ou inutilização de livro ou documento Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 4/37 (Título XI, Capítulo I): I - extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social; Pena - reclusão, de 3 (três) a 8 (oito) anos, e multa. CP. Art. 314 - Extraviar livro oficial ou qualquer documento, de que tem a guarda em razão do cargo; sonegá-lo ou inutilizá-lo, total ou parcialmente: Pena - reclusão, de um a quatro anos, se o fato não constitui crime mais grave. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 8.137/90, faz referência ao processo fiscal, ao tributo e à contribuição social. Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): II - exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de iniciar seu exercício, mas em razão dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lançar ou cobrar tributo ou contribuição social, ou cobrá-los parcialmente. Pena - reclusão, de 3 (três) a 8 (oito) anos, e multa. Concussão CP. Art. 316 - Exigir, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de assumi-la, mas em razão dela, vantagem indevida: Pena - reclusão, de 2 (dois) a 12 (doze) anos, e multa. Corrupção passiva CP. Art. 317 - Solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de assumi-la, mas em razão dela, vantagem indevida, ou aceitar promessa de tal vantagem: Pena – reclusão, de 2 (dois) a 12 (doze) anos, e multa. O Delito tratado na Lei 8.137/90 é mais específico por se tratar de tributo e contribuição social. Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa. Advocacia administrativa Art. 321 - Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração pública, valendo-se da qualidade de funcionário: Pena - detenção, de um a três meses, ou multa. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 8.137/90, faz referência à Administração Fazendária. Gabarito: Errado. (VUNESP/Prefeitura de São José dos Campos - SP/2019) 03) As condutas constantes das alternativas a seguir constituem crimes contra a ordem tributária. Dentre elas, a única possível de ser praticada por funcionário público, nos termos da Lei no 8.137/90, é a de A) extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social. B) exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal. C) deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento. D) utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. E) elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 5/37 Comentário: Letra A: Correta. Dos crimes praticados por funcionários públicos Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): I - extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social; Letra B/C/D: Erradas. Crimes Praticados por Particulares – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) III - exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal; IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Letra E: Errada. Crimes Praticados por Particulares Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Gabarito: Letra A. (INSTITUTO AOCP/Prefeitura de Pinhais - PR/2017) 04) Segundo dispõe a Lei nº 8.137/1990, constitui crime contra a ordem tributária, praticado exclusivamente por servidor público, A) omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. B) elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato. C) deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento. D) exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de iniciar seu exercício, mas em razão dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lançar ou cobrar tributo ou contribuição social, ou cobrá-los parcialmente. E) utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Comentário: Letra A/B: Erradas. Dos crimes praticados por particulares Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 6/37 I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; Letra C/E: Erradas. Crimes Praticados por Particulares – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Letra D: Correta. Dos crimes praticados por funcionários públicos Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): II - exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de iniciar seu exercício, mas em razão dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lançar ou cobrar tributo ou contribuição social, ou cobrá-los parcialmente. Pena - reclusão, de 3 (três) a 8 (oito) anos, e multa. Gabarito: Letra D. (Quadrix/Procon - GO/2017)05) Com relação a crimes contra a ordem tributária e contra as relações de consumo, assinale a alternativa correta. A) Constitui crime contra a ordem tributária elevar o valor cobrado nas vendas a prazo de bens ou serviços mediante a exigência de comissão ou de taxa de juros ilegais. B) Constitui crime contra a ordem tributária misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes para vendê-los ou expô-los à venda como puros. C) Constitui crime contra as relações de consumo deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativo à venda de mercadoria. D) Constitui crime contra as relações de consumo alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. E) Constitui crime contra as relações de consumo fraudar preços por meio de divisão em partes de bem ou serviço habitualmente oferecido à venda em conjunto. Comentário: Letra A/B: Erradas. Crimes Contra as Relações de Consumo Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; V - elevar o valor cobrado nas vendas a prazo de bens ou serviços, mediante a exigência de comissão ou de taxa de juros ilegais; Letra C/D: Erradas. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 7/37 Crimes Praticados por Particulares Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (Crime Formal) Letra E: Correta. Crimes Contra as Relações de Consumo Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: IV - fraudar preços por meio de: b) divisão em partes de bem ou serviço, habitualmente oferecido à venda em conjunto; Crimes Contra as Relações de Consumo Lei 8.137/90.Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: I - favorecer ou preferir, sem justa causa, comprador ou freguês, ressalvados os sistemas de entrega ao consumo por intermédio de distribuidores ou revendedores; II - vender ou expor à venda mercadoria cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja em desacordo com as prescrições legais, ou que não corresponda à respectiva classificação oficial; III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; IV - fraudar preços por meio de: a) alteração, sem modificação essencial ou de qualidade, de elementos tais como denominação, sinal externo, marca, embalagem, especificação técnica, descrição, volume, peso, pintura ou acabamento de bem ou serviço; b) divisão em partes de bem ou serviço, habitualmente oferecido à venda em conjunto; c) junção de bens ou serviços, comumente oferecidos à venda em separado; d) aviso de inclusão de insumo não empregado na produção do bem ou na prestação dos serviços; V - elevar o valor cobrado nas vendas a prazo de bens ou serviços, mediante a exigência de comissão ou de taxa de juros ilegais; VI - sonegar insumos ou bens, recusando-se a vendê-los a quem pretenda comprá-los nas condições publicamente ofertadas, ou retê-los para o fim de especulação; VII - induzir o consumidor ou usuário a erro, por via de indicação ou afirmação falsa ou enganosa sobre a natureza, qualidade do bem ou serviço, utilizando-se de qualquer meio, inclusive a veiculação ou divulgação publicitária; VIII - destruir, inutilizar ou danificar matéria-prima ou mercadoria, com o fim de provocar alta de preço, em proveito próprio ou de terceiros; Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 8/37 IX - vender, ter em depósito para vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Pena - detenção, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, ou multa. Parágrafo único. Nas hipóteses dos incisos II, III e IX pune-se a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte. É cabível a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte, quando o agente: II - vender ou expor à venda mercadoria cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja em desacordo com as prescrições legais, ou que não corresponda à respectiva classificação oficial; III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; IX - vender, ter em depósito para vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Gabarito: Letra E. (VUNESP/Prefeitura de Arujá - SP/2019) 06) Dispõe a Lei nº 8.137/90 sobre os crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo: A) Constitui crime contra a ordem econômica sonegar insumos ou bens, recusando-se a vendê-los a quem pretenda comprá-los nas condições publicamente ofertadas, ou retê-los para o fim de especulação. B) Constitui crime funcional contra a ordem tributária o funcionário público deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento. C) Fraudar preços por meio de junção de bens ou serviços, comumente oferecidos à venda em separado, constitui crime contra as relações de consumo, punido com detenção, de 6 (seis) meses a 2 (dois) anos, e multa. D) Destruir, inutilizar ou danificar matéria-prima ou mercadoria, com o fim de provocar alta de preço, em proveito próprio ou de terceiros, constitui crime contra as relações de consumo, punindo-se a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) e a de multa à quarta parte. E) Formar acordo, convênio, ajuste ou aliança entre ofertantes, visando à fixação artificial de preços ou quantidades vendidas ou produzidas, constitui crime contra a ordem econômica, punido com reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. Comentário: Letra A: Errada. Crimes Contra as Relações de Consumo Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: VI - sonegar insumos ou bens, recusando-se a vendê-los a quem pretenda comprá-los nas condições publicamente ofertadas, ou retê-los para o fim de especulação; Letra B: Errada. Crimes Contra a Ordem Tributária – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; Letra C: Errada. Crimes Contra as Relações de Consumo Licenciadopara - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 9/37 Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: IV - fraudar preços por meio de: c) junção de bens ou serviços, comumente oferecidos à venda em separado; Pena - detenção, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, ou multa. Letra D: Errada. Crimes Contra as Relações de Consumo Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: VIII - destruir, inutilizar ou danificar matéria-prima ou mercadoria, com o fim de provocar alta de preço, em proveito próprio ou de terceiros; Parágrafo único. Nas hipóteses dos incisos II, III e IX pune-se a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte. Crimes Contra as Relações de Consumo – Modalidade Culposa Nos crimes contra as relações de consumo, é cabível a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte, quando o agente: II - vender ou expor à venda mercadoria cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja em desacordo com as prescrições legais, ou que não corresponda à respectiva classificação oficial; III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; IX - vender, ter em depósito para vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Letra E: Correta. Crimes Contra a Economia Lei 8.137/90. Art. 4° Constitui crime contra a ordem econômica: II - formar acordo, convênio, ajuste ou aliança entre ofertantes, visando: a) à fixação artificial de preços ou quantidades vendidas ou produzidas; Pena - reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos e multa. Crimes Contra a Economia Lei 8.137/90. Art. 4° Constitui crime contra a ordem econômica: I - abusar do poder econômico, dominando o mercado ou eliminando, total ou parcialmente, a concorrência mediante qualquer forma de ajuste ou acordo de empresas; II - formar acordo, convênio, ajuste ou aliança entre ofertantes, visando: a) à fixação artificial de preços ou quantidades vendidas ou produzidas; b) ao controle regionalizado do mercado por empresa ou grupo de empresas; c) ao controle, em detrimento da concorrência, de rede de distribuição ou de fornecedores. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 10/37 Pena - reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos e multa. Gabarito: Letra E. (UFMT/Prefeitura de Rondonópolis - MT/2019) 07) Considere a seguinte situação hipotética: Gentil, servidor ocupante do cargo de Fiscal Tributário do Município de Rondonópolis-MT, ao realizar fiscalização na sede da empresa JKL Serviços, constatou que a pessoa jurídica não emitiu nota fiscal relativa a serviços prestados a seus clientes. Diante disso, um dos sócios da empresa ofereceu-lhe determinada quantia em dinheiro para deixar de lançar o imposto apurado. Caso Gentil aceite a proposta que lhe foi feita, a conduta configura A) sonegação fiscal. B) abuso de poder tributário. C) crime de peculato. D) crime funcional contra a ordem tributária. Comentário: Crimes Praticados por Funcionários Públicos Contra a Ordem Tributária Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): I - extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social; II - exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de iniciar seu exercício, mas em razão dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lançar ou cobrar tributo ou contribuição social, ou cobrá-los parcialmente. Pena - reclusão, de 3 (três) a 8 (oito) anos, e multa. III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa. Gabarito: Letra D. (IESES/Prefeitura de São José - SC/2019) 08) Constitui crime contra as relações de consumo, de acordo com a Lei nº 8.137/1990, assinale a alternativa correta: A) Elevar o valor cobrado nas vendas a prazo de bens ou serviços, mediante a exigência de comissão ou de taxa de juros ilegais. B) Fraudar preços por meio de alteração, com modificação essencial ou de qualidade, de elementos tais como denominação, marca, embalagem entre outras. C) Favorecer ou preferir, com justa causa, comprador ou freguês, ressalvados os sistemas de entrega ao consumo por intermédio de distribuidores ou revendedores. D) Vender ou expor à venda mercadores cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja de acordo com as prescrições legais, ou que corresponda à respectiva classificação oficial. Comentário: Crimes Contra as Relações de Consumo Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: I - favorecer ou preferir, sem justa causa, comprador ou freguês, ressalvados os sistemas de entrega ao consumo por intermédio de distribuidores ou revendedores; (LETRA C) II - vender ou expor à venda mercadoria cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja em desacordo com as prescrições legais, ou que não corresponda à respectiva classificação oficial; (LETRA D) Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 11/37 III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; IV - fraudar preços por meio de: a) alteração, sem modificação essencial ou de qualidade, de elementos tais como denominação, sinal externo, marca, embalagem, especificação técnica, descrição, volume, peso, pintura ou acabamento de bem ou serviço; (LETRA B) b) divisão em partes de bem ou serviço, habitualmente oferecido à venda em conjunto; c) junção de bens ou serviços, comumente oferecidos à venda em separado; d) aviso de inclusão de insumo não empregado na produção do bem ou na prestação dos serviços; V - elevar o valor cobrado nas vendas a prazo de bens ou serviços, mediante a exigência de comissão ou de taxa de juros ilegais; (LETRA A) VI - sonegar insumos ou bens, recusando-se a vendê-los a quem pretenda comprá-los nas condições publicamente ofertadas, ou retê-los para o fim de especulação; VII - induzir o consumidor ou usuário a erro, por via de indicação ou afirmação falsa ou enganosa sobre a natureza, qualidade do bem ou serviço, utilizando-se de qualquer meio, inclusive a veiculação ou divulgação publicitária; VIII - destruir, inutilizar ou danificar matéria-prima ou mercadoria, com o fim de provocar alta de preço, em proveito próprio ou de terceiros; IX - vender, ter em depósitopara vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Pena - detenção, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, ou multa. Parágrafo único. Nas hipóteses dos incisos II, III e IX pune-se a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte. É cabível a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte, quando o agente: II - vender ou expor à venda mercadoria cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja em desacordo com as prescrições legais, ou que não corresponda à respectiva classificação oficial; III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; IX - vender, ter em depósito para vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Gabarito: Letra A. (VUNESP/Prefeitura de Francisco Morato - SP/2019) 09) Segundo a doutrina penal, os crimes materiais caracterizam-se pela produção de um resultado naturalístico, ou seja, é necessária a ocorrência de um resultado para a sua consumação. Em posição contrária, encontram-se os crimes formais e os crimes de mera conduta, para os quais não é relevante o atingimento do resultado para a caracterização da consumação do crime. Com relação aos crimes contra a ordem tributária, com base em entendimento sumulado do Supremo Tribunal Federal, é correto afirmar que apenas pode ser considerada penalmente típica após o lançamento definitivo do tributo a conduta de A) suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante omissão de informação, ou prestação de declaração falsa às autoridades fazendárias. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 12/37 B) fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir- se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo. C) deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos. D) deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento. E) utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda. Comentário: Letra A: Correta. STF/Súmula Vinculante 24 Não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei no 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo. Lei 9.455/97. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Letra B/C/D/E: Erradas. Crimes Praticados por Particulares Contra a Ordem Tributária – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo; II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos; III - exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal; IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Pena - detenção, de 6 (seis) meses a 2 (dois) anos, e multa. Tais equiparações são consideradas crimes formais e de menor potencial ofensivo, pois a pena máxima é de 2 anos. Consiste em um crime comum e doloso, sendo praticado por particulares (qualquer pessoa). O delito pode ser cometido por meio de pessoa jurídica, sendo o responsável pelo crime pessoa física que praticou ou determinou a conduta. Ação Penal Pública Incondicionada. Gabarito: Letra A. (FCC/MPE-MT/2019) 10) De acordo com o ordenamento jurídico e o posicionamento dos tribunais superiores sobre as disposições previstas nas Leis n° 8.137/1990, n° 8.176/1991 e n° 9.080/1995, que tratam dos crimes contra a ordem tributária e as relações de consumo, A) constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo ou contribuição social, não prevendo a Lei n° 8.137/1990, contudo, a tipificação das mesmas condutas quanto aos acessórios. B) a Súmula Vinculante 24, do Supremo Tribunal Federal, que dispõe que “não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1°, incisos I a IV, da Lei n° 8.137/1990, antes do lançamento definitivo do tributo”, não pode ser aplicada a fatos anteriores à sua edição. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 13/37 C) a constituição regular e definitiva do crédito tributário é suficiente para tipificar as condutas previstas no art. 1°, I a IV, da Lei n° 8.137/1990, não influenciando em nada, para fins penais, o fato de ter sido reconhecida a prescrição tributária. D) nos crimes previstos na Lei n° 8.137/1990, cometidos em quadrilha ou coautoria, o coautor ou partícipe que por meio de confissão espontânea revelar à autoridade policial ou judicial toda a trama delituosa terá extinta a sua punibilidade. E) constitui crime contra a ordem econômica sonegar insumos ou bens, recusando-se a vendê-los a quem pretenda comprá-los nas condições publicamente ofertadas, ou retê-los para o fim de especulação. Comentário: Letra A: Errada. Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: Letra B: Errada. STF/Súmula Vinculante 24 Não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei no 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo. STF/ARE 1.053.709 Possibilidade de aplicação da Súmula Vinculante 24 a fatos anteriores a sua edição As razões do agravo regimental são inaptas para desconstituir os fundamentos da decisão agravada, que, por isso, se mantêm hígidos. O Supremo Tribunal Federal tem admitido a aplicação da Súmula Vinculante 24 a fatos anteriores à sua edição, porquanto o respectivo enunciado apenas sintetiza a jurisprudência dominante desta Corte e, dessa forma, não pode ser considerada como retroação de norma mais gravosa ao réu. Letra C: Correta. STF/AREsp 202.617/DF As instâncias administrativo-tributária, cível e penal são independentes, o que reflete no reconhecimento da prescrição da pretensão punitiva estatal.Desse modo, a extinção do crédito tributário pela prescrição não implica, necessariamente, a extinção da punibilidade do agente. STF/RHC 67.771/MG A constituição regular e definitiva do crédito tributário é suficiente à tipificação das condutas previstas no art. 1º, I a IV, da Lei nº 8.137/90, desinfluindo o eventual reconhecimento da prescrição tributária, diante da independência entre as esferas tributária e penal. Letra D: Errada. Lei 8.137/90. Art. 16. Qualquer pessoa poderá provocar a iniciativa do Ministério Público nos crimes descritos nesta lei, fornecendo-lhe por escrito informações sobre o fato e a autoria, bem como indicando o tempo, o lugar e os elementos de convicção. Parágrafo único. Nos crimes previstos nesta Lei, cometidos em quadrilha ou co-autoria, o co-autor ou partícipe que através de confissão espontânea revelar à autoridade policial ou judicial toda a trama delituosa terá a sua pena reduzida de um a dois terços. (Parágrafo incluído pela Lei nº 9.080, de 19.7.1995) Letra E: Errada. Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: VI - sonegar insumos ou bens, recusando-se a vendê-los a quem pretenda comprá-los nas condições publicamente ofertadas, ou retê-los para o fim de especulação; Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 14/37 Gabarito: Letra C. (VUNESP/Prefeitura de Ribeirão Preto - SP/2019) 11) O Procurador do Município que patrocinar, indiretamente, interesse privado perante a Secretaria Municipal da Fazenda, valendo-se da qualidade de servidor público, sujeita-se a responsabilidade, em tese, por A) crime praticado por particular contra a Administração em geral, pelos fatos terem sido praticados indiretamente. B) crime praticado por particular contra a ordem tributária, pelos fatos terem sido praticados por interposta pessoa. C) crime praticado por particular contra a ordem fiscal, pelos fatos terem ocorrido fora do local de exercício do agente público. D) crime funcional contra a ordem tributária. E) infração funcional à legislação tributária, mediante Ação Anulatória. Comentário: Lei 8.137/90 - Crimes Praticados por Funcionários Públicos - Não Se Confunda! Lei 8.137/90 Código Penal Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa. Advocacia administrativa Art. 321 - Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração pública, valendo-se da qualidade de funcionário: Pena - detenção, de um a três meses, ou multa. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 8.137/90, faz referência à Administração Fazendária. Gabarito: Letra D. (VUNESP/Prefeitura de Ribeirão Preto - SP/2019) 12) No que respeita aos crimes tributários, é correto afirmar que não tipifica crime material contra a ordem tributária, antes do lançamento definitivo do tributo, uma das seguintes condutas: A) fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. B) negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. C) fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir- se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo. D) deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos. E) utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Comentário: STF/Súmula Vinculante 24 Não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei no 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo. Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) II - fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 15/37 III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Gabarito: Letra A. (VUNESP/Prefeitura de Poá-SP/2019) 13) Em relação aos crimes contra a ordem tributária, é correto afirmar: A) nos crimes previstos em Lei, cometidos em quadrilha ou coautoria, o coautor ou partícipe que, através de confissão espontânea ou delação, revelar à autoridade policial ou judicial, toda a trama delituosa e os demais envolvidos, terá a sua pena reduzida em até um terço, dispensado o pagamento de multa. B) a pena de multa será fixada entre 05 (cinco) e 365 (trezentos e sessenta e cinco) dias-multa, conforme seja necessário e suficiente para reprovação e prevenção do crime. C) constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, quando o agente elabora, distribui, fornece, emite ou utiliza documento que saiba ou deva saber falso ou inexato, punido com reclusão de 1 (um) a 6 (seis) anos, e multa. D) caso o juiz, considerado o ganho ilícito e a situação econômica do réu, verifique a insuficiência ou excessiva onerosidade das penas pecuniárias legalmente previstas, poderá diminuí-las até a décima parte ou elevá-las ao décuplo. E) em relação aos crimes praticados por funcionários públicos, constitui crime funcional contra a ordem tributária, utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Comentário: Letra A: Errada. Lei 8.137/90. Art. 16. Qualquer pessoa poderá provocar a iniciativa do Ministério Público nos crimes descritos nesta lei, fornecendo-lhe por escrito informações sobre o fato e a autoria, bem como indicando o tempo, o lugar e os elementos de convicção. Parágrafo único. Nos crimes previstos nesta Lei, cometidos em quadrilha ou co-autoria, o co-autor ou partícipe que através de confissão espontânea revelar à autoridade policial ou judicial toda a trama delituosa terá a sua pena reduzida de um a dois terços. (Parágrafo incluído pela Lei nº 9.080, de 19.7.1995) Letra B: Errada. Lei 8.137/90. Art. 8° Nos crimes definidos nos arts. 1° a 3° desta lei, a pena de multa será fixada entre10 (dez) e 360 (trezentos e sessenta) dias-multa, conforme seja necessário e suficiente para reprovação e prevenção do crime. Parágrafo único. O dia-multa será fixado pelo juiz em valor não inferior a 14 (quatorze) nem superior a 200 (duzentos) Bônus do Tesouro Nacional BTN. Letra C: Errada. Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Letra D: Correta. Lei 8.137/90. Art. 10. Caso o juiz, considerado o ganho ilícito e a situação econômica do réu, verifique a insuficiência ou excessiva onerosidade das penas pecuniárias previstas nesta lei, poderá diminuí-las até a décima parte ou elevá-las ao décuplo. Letra E: Errada. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 16/37 Crimes Praticados por Particulares Contra a Ordem Tributária – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Gabarito: Letra D. (FCC/TRF - 4ª REGIÃO/2019) 14) Ricardo e Saulo, sócios diretores de uma empresa de cosméticos com sede no estado do Rio Grande do Sul, no ano de 2017, prestaram declarações falsas à autoridade fazendária, com o escopo de suprimir imposto federal. A empresa foi alvo de autuação e o imposto reduzido devidamente lançado. Após a conclusão das investigações, Ricardo e Saulo foram denunciados pelo Ministério Público Federal por crime contra a ordem tributária (artigo 1° , I, da Lei n° 8.137/1990). A denúncia foi recebida pela Justiça Federal e a ação penal passou a tramitar regularmente. No curso da ação penal, antes da prolação da sentença de primeiro grau, Ricardo e Saulo quitaram integralmente o débito tributário suprimido. Neste caso, Ricardo e Saulo A) não terão qualquer benefício, uma vez que o pagamento ocorreu após o recebimento da denúncia. B) terão as suas penas reduzidas de 1/3 a 2/3. C) terão as suas punibilidades extintas pelo Magistrado competente. D) serão beneficiados pelo perdão judiciário. E) terão as suas penas de reclusão substituídas pela de detenção ou, então, o Magistrado poderá lhes aplicar apenas a pena de multa. Comentário: STJ/HC 362.478/SP Não há como se interpretar o referido dispositivo legal de outro modo, senão considerando que o pagamento do tributo, a qualquer tempo, até mesmo após o advento do trânsito em julgado da sentença penal condenatória, é causa de extinção da punibilidade do acusado. Gabarito: Letra C. (MPE-SP/MPE-SP/2019) 15) Assinale a alternativa INCORRETA. A) O crime de vender mercadoria em condições impróprias ao consumo, previsto no artigo 7°, inciso IX, da Lei n° 8.137/90, é punido a título de dolo e de culpa. B) Nos crimes contra a ordem econômica e as relações de consumo previstos na Lei n° 8.137/90, constitui causa de aumento de pena ser o crime praticado em relação à prestação de serviços ou ao comércio de bens essenciais à vida ou à saúde. C) Nos crimes ambientais, previstos na Lei n° 9.605/98, o arrependimento do infrator, desde que manifestado pela espontânea reparação do dano, ou limitação significativa da degradação ambiental causada, constitui circunstância atenuante genérica. D) Nos crimes funcionais contra a ordem tributária previstos na Lei n° 8.137/90, constitui causa de aumento de pena ser o crime cometido por servidor público no exercício de suas funções. E) Somente há justa causa para a persecução penal pela prática de crime material previsto no artigo 1° da Lei n° 8.137/90 com o advento do lançamento definitivo do crédito tributário. Comentário: Letra A: Correta. Lei 8.137/90. Art. 7° Constitui crime contra as relações de consumo: IX - vender, ter em depósito para vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Parágrafo único. Nas hipóteses dos incisos II, III e IX pune-se a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte. Crimes Contra as Relações de Consumo – Modalidade Culposa Nos crimes contra as relações de consumo, é cabível a modalidade culposa, reduzindo-se a pena e a Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 17/37 detenção de 1/3 (um terço) ou a de multa à quinta parte, quando o agente: II - vender ou expor à venda mercadoria cuja embalagem, tipo, especificação, peso ou composição esteja em desacordo com as prescrições legais, ou que não corresponda à respectiva classificação oficial; III - misturar gêneros e mercadorias de espécies diferentes, para vendê-los ou expô-los à venda como puros; misturar gêneros e mercadorias de qualidades desiguais para vendê-los ou expô-los à venda por preço estabelecido para os demais mais alto custo; IX - vender, ter em depósito para vender ou expor à venda ou, de qualquer forma, entregar matéria-prima ou mercadoria, em condições impróprias ao consumo; Letra B: Correta. Majoração de Pena Lei 8.137/90. Art. 12. São circunstâncias que podem agravar de 1/3 (um terço) até a metade as penas previstas nos arts. 1°, 2° (Crimes de Particulares Contra a Ordem Tributária) e 4° (Crimes Contra a Ordem Econômica) a 7° (Crimes Contra as Relações de Consumo): I - ocasionar grave dano à coletividade; II - ser o crime cometido por servidor público no exercício de suas funções; III - ser o crime praticado em relação à prestação de serviços ou ao comércio de bens essenciais à vida ou à saúde. Letra C: Correta. Lei 9.605/98. Art. 14. São circunstâncias que atenuam a pena: II - arrependimento do infrator, manifestado pela espontânea reparação do dano, ou limitação significativa da degradação ambiental causada; Letra D: Errada. Letra E: Correta. STF/Súmula Vinculante 24 Não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei no 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo. Gabarito: Letra D. (MPE-SC/MPE-SC/2019) 16) O art. 2º, II, da Lei n. 8.137/1990, que tipifica a omissão no recolhimento de ICMS cobrado de terceiro, é aplicável ao imposto devido na substituição tributária, em que o responsável cobra o valor do contribuinte, mas não do imposto devido em nome próprio quando o contribuinte vende ao consumidor final, conforme entendimento dominante no TJSC, recentemente confirmado pela 3º Seção do STJ. Comentário: Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos; STJ/INFO 633 O tipo do art. 2º, II, da Lei nº 8.137/90 não fica restrito apenas às hipóteses em que há substituição tributária, mas também nos casos de operações próprias. Gabarito: Errado. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 18/37 (VUNESP/Prefeitura de Guarulhos - SP/2019)17) A conduta de “extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social” configura crime contra A) a Administração Pública. B) a Administração em Geral. C) a Ordem Tributária. D) o Sistema Financeiro Nacional. E) a Administração da Justiça. Comentário: Lei 8.137/90 - Crimes Praticados por Funcionários Públicos - Não Se Confunda! Lei 8.137/90 Código Penal Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): I - extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social; Pena - reclusão, de 3 (três) a 8 (oito) anos, e multa. Extravio, sonegação ou inutilização de livro ou documento CP. Art. 314 - Extraviar livro oficial ou qualquer documento, de que tem a guarda em razão do cargo; sonegá-lo ou inutilizá-lo, total ou parcialmente: Pena - reclusão, de um a quatro anos, se o fato não constitui crime mais grave. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 9.455/97, faz referência ao processo fiscal, ao tributo e à contribuição social. Gabarito: Letra C. (AMAUC/Prefeitura de Itá - SC/2019) 18) Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: 1. Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. 2. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 3. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. 4. Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. Sobre as condutas descritas acima assinale a alternativa correta: A) Somente a afirmativa 1 é verdadeira. B) As alternativas 1, 2, 3 e 4 são verdadeiras. C) A alternativa 2 é falsa. D) Somente as alternativas 3 e 4 são verdadeiras. E) As alternativas 3 e 4 são falsas. Comentário: Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) II - fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 19/37 IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (Crime Formal) Pena - reclusão de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. Gabarito: Letra B. (VUNESP/Prefeitura de São Bernardo do Campo - SP/2018) 19) Aquele que patrocina, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público, pratica crime A) de advocacia administrativa, previsto no Código Penal. B) contra a Administração Pública, previsto no Código Penal. C) de abuso de autoridade, previsto na Lei n° 8.429/92. D) contra a ordem tributária, previsto na Lei n° 8.137/90. E) de favorecimento pessoal, previsto na Lei de Improbidade. Comentário: Lei 8.137/90 - Crimes Praticados por Funcionários Públicos - Não Se Confunda! Lei 8.137/90 Código Penal Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa. Advocacia administrativa Art. 321 - Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração pública, valendo-se da qualidade de funcionário: Pena - detenção, de um a três meses, ou multa. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 8.137/90, faz referência à Administração Fazendária. Gabarito: Letra D. (IBADE/Câmara de Porto Velho - RO/2018) 20) A conduta do funcionário público que patrocina, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público, constitui: A) crime de mão própria contra o patrimônio do sistema financeiro nacional. B) crime funcional contra a ordem tributária. C) contravenção penal. D) crime contra a administração da justiça, previsto no Código Penal. E) crime especial contra a ordem econômica. Comentário: Lei 8.137/90 - Crimes Praticados por Funcionários Públicos - Não Se Confunda! Lei 8.137/90 Código Penal Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e Advocacia administrativa Art. 321 - Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração pública, valendo-se da qualidade de funcionário: Pena - detenção, de um a três meses, ou multa. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 20/37 multa. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 8.137/90, faz referência à Administração Fazendária. Gabarito: Letra B. (VUNESP/TJ-RS/2019) 21) A conduta de formar ajuste entre ofertantes, visando à fixação artificial de preços, é tipificada como crime contra A) a ordem econômica. B) as relações de consumo. C) a ordem tributária. D) o consumidor. E) a fé pública. Comentário: Crimes Contra a Economia Lei 8.137/90. Art. 4° Constitui crime contra a ordem econômica: I - abusar do poder econômico, dominando o mercado ou eliminando, total ou parcialmente, a concorrência mediante qualquer forma de ajuste ou acordo de empresas; II - formar acordo, convênio, ajuste ou aliança entre ofertantes, visando: a) à fixação artificial de preços ou quantidades vendidas ou produzidas; b) ao controle regionalizado do mercado por empresa ou grupo de empresas; c) ao controle, em detrimentoda concorrência, de rede de distribuição ou de fornecedores. Pena - reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos e multa. Gabarito: Letra A. (INSTITUTO AOCP/PC-ES/2019) 22) A conduta de deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos, configura A) crime de abuso de autoridade, previsto na Lei nº 4.898/1965. B) crime contra a administração pública, previsto no Código Penal. C) crime contra a ordem tributária, previsto na Lei nº 8.137/1990. D) crime previsto na Lei nº 11.343/2006 (Lei Antidrogas). E) crime hediondo, previsto na Lei nº 8.072/1990. Comentário: Crimes Praticados por Particulares Contra a Ordem Tributária – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos; Gabarito: Letra C. (INSTITUTO AOCP/PC-ES/2019) 23) No tocante aos crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, previstos na Lei n° 8.137/90, o pagamento integral do tributo, a qualquer tempo, determina o encerramento da investigação policial ou do curso da ação penal em virtude A) da extinção da punibilidade. B) da decadência do direito punitivo. C) do perdão judicial. D) da prescrição punitiva do estado. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 21/37 E) da atipicidade da conduta. Comentário: STJ/HC 362.478/SP Não há como se interpretar o referido dispositivo legal de outro modo, senão considerando que o pagamento do tributo, a qualquer tempo, até mesmo após o advento do trânsito em julgado da sentença penal condenatória, é causa de extinção da punibilidade do acusado. Gabarito: Letra A. (UFU-MG/UFU-MG/2019) 24) Constitui crime contra a ordem tributária, nos termos da lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990, EXCETO, A) identificar alternativas ou lacunas na lei, antes da ocorrência do fato gerador, que permitam realizar as operações de maneira o menos onerosa possível ao contribuinte, do ponto de vista tributário. B) falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. C) elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que se saiba ou deva saber falso ou inexato. D) negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativo à venda de mercadoria ou à prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. Comentário: Letra A: Errada. Trata-se do conceito de Planejamento tributário ou Elisão Fiscal. Letra B/C/D: Corretas. Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (Crime Formal) Gabarito: Letra A. (CESPE/MPE-PI/2019) 25) De acordo com o disposto na Lei n.º 8.137/1990, os crimes contra a ordem tributária estarão sujeitos à ação penal pública A) incondicionada, a qual somente pode ser promovida após o trânsito em julgado da respectiva execução fiscal. B) condicionada à apresentação da representação fiscal para fins penais. C) condicionada à apresentação de certidão da fazenda pública que ateste o lançamento definitivo do tributo. D) incondicionada, a qual pode ser promovida pelo Ministério Público independentemente de representação fiscal para fins penais. E) condicionada ao trânsito em julgado do processo executivo de cobrança, independentemente da apresentação da representação fiscal para fins penais. Comentário: Os crimes previstos, na Lei 8.137/90 que define crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, e dá outras providências, são de ação penal pública incondicionada. STJ/HC 85.047/RJ Se o Ministério Público, no entanto, independentemente da ‘representação fiscal para fins penais’ a que se refere o art. 83 da Lei nº 9.430/96, dispuser, por outros meios, de elementos que lhe permitam Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 22/37 comprovar a definitividade da constituição do crédito tributário, poderá, então, de modo legítimo, fazer instaurar os pertinentes atos de persecução penal por delitos contra a ordem tributária. - A questão do início da prescrição penal nos delitos contra a ordem tributária. Gabarito: Letra D. (CESPE/SEFAZ-RS/2019) 26) O agente que patrocina, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público, pratica A) prevaricação. B) advocacia administrativa. C) conduta penalmente atípica. D) corrupção passiva privilegiada. E) crime funcional contra a ordem tributária. Comentário: Lei 8.137/90 - Crimes Praticados por Funcionários Públicos - Não Se Confunda! Lei 8.137/90 Código Penal Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa. Advocacia administrativa Art. 321 - Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração pública, valendo-se da qualidade de funcionário: Pena - detenção, de um a três meses, ou multa. Fazendo o uso do Princípio da Especialidade, o crime praticado, na Lei 8.137/90, faz referência à Administração Fazendária. Gabarito: Letra E. (CESPE/SEFAZ-RS/2019) 27) O proprietário de estabelecimento comercial que impeça o acesso de auditor fiscal da SEFAZ, regularmente identificado e com atribuição para dar início à ação fiscal, pratica A) desacato. B) resistência. C) desobediência. D) crime contra a ordem tributária. E) conduta penalmente atípica, considerada mera infração administrativa. Comentário: Desobediência CP/40. Art. 330 - Desobedecer a ordem legal de funcionário público: Pena - detenção, de quinze dias a seis meses, e multa. Gabarito: Letra C. (OBJETIVA/Câmara de Caxias do Sul - RS/2018) 28) Segundo a Lei nº 8.137/1990, a supressão ou a redução de tributo, ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária, quando realizadas através das seguintes condutas: I. Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. II. Deixar de fornecer, sendo ou não obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. III. Elaborar documento que saiba ou deva saber falsoou inexato. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 23/37 Está(ão) CORRETO(S): A) Somente os itens I e II. B) Somente os itens I e III. C) Somente os itens II e III. D) Todos os itens. E) Nenhum dos itens. Comentário: Lei 8.137/90. Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; (Crime Material – Exige resultado naturalístico) V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (Crime Formal) Gabarito: Letra B. (FEPESE/PGE-SC/2018) 29) Constitui crime contra a ordem tributária praticado por funcionário público, de acordo com a Lei Federal n° 8.137, de 27 de dezembro de 1990: A) omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. B) fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. C) exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal. D) extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social. E) deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento. Comentário: Letras A/B/C/E: Erradas. Não são crimes praticados por funcionário público, mas sim por particulares. Letra D: Correta. Crimes Praticados por Funcionários Públicos Contra a Ordem Tributária Lei 8.137/90. Art. 3° Constitui crime funcional contra a ordem tributária, além dos previstos no Decreto-Lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Código Penal (Título XI, Capítulo I): I - extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão da função; sonegá-lo, ou inutilizá-lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social; II - exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de iniciar seu exercício, mas em razão dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lançar ou cobrar tributo ou contribuição social, ou cobrá-los parcialmente. Pena - reclusão, de 3 (três) a 8 (oito) anos, e multa. III - patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de funcionário público. Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 24/37 Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa. Gabarito: Letra D. (FCC/SEFAZ-SC/2018) 30) De acordo com o que dispõe a Lei nº 8.137/1990, que define crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, A) o crime de deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos, somente pode ser praticado por funcionário público. B) é circunstância que pode agravar de um terço até metade a pena cominada para o crime de fraudar preços por meio de junção de bens ou serviços, comumente oferecidos à venda em separado, se praticado em relação ao comércio de bens essenciais à vida. C) constitui crime contra as relações de consumo formar acordo, convênio, ajuste ou aliança entre ofertantes, visando ao controle, em detrimento da concorrência, de rede de distribuição ou de fornecedores. D) os crimes previstos nesta lei são de ação penal condicionada a representação do ofendido ou requisição do Ministro da Justiça. E) constitui crime contra a ordem econômica deixar de aplicar incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento. Comentário: Letra A/E: Erradas. Crimes Praticados por Particulares Contra a Ordem Tributária – Equiparação Lei 8.137/90. Art. 2° Constitui crime da mesma natureza: (Vide Lei nº 9.964, de 10.4.2000) I - fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo; II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos; III - exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal; IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública. Pena - detenção, de 6 (seis) meses a 2 (dois) anos, e multa. Tais equiparações são consideradas crimes formais e de menor potencial ofensivo, pois a pena máxima é de 2 anos. Consiste em um crime comum e doloso, sendo praticado por particulares (qualquer pessoa). O delito pode ser cometido por meio de pessoa jurídica, sendo o responsável pelo crime pessoa física que praticou ou determinou a conduta. Ação Penal Pública Incondicionada. Letra B: Correta. Majoração de Pena Lei 8.137/90. Art. 12. São circunstâncias que podem agravar de 1/3 (um terço) até a metade as penas previstas nos arts. 1°, 2° (Crimes de Particulares Contra a Ordem Tributária) e 4° (Crimes Contra a Ordem Econômica) a 7° (Crimes Contra as Relações de Consumo): I - ocasionar grave dano à coletividade; II - ser o crime cometido por servidor público no exercício de suas funções; Licenciado para - Antoniel Alves da Silva - 07451278433 - Protegido por Eduzz.com https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ https://www.instagram.com/quebrandoquestoes/ Lei dos Crimes Contra Ordem Tributária – Questões Comentadas @Quebrandoquestões 25/37 III - ser o crime praticado em relação à prestação de serviços ou ao comércio de bens essenciais à vida ou à saúde. Letra C: Errada. Crimes Contra a Economia Lei 8.137/90. Art. 4° Constitui crime contra a ordem econômica: I - abusar do poder econômico, dominando o mercado ou eliminando, total ou parcialmente, a concorrência mediante qualquer forma de ajuste ou acordo de empresas; II - formar acordo, convênio, ajuste ou aliança entre ofertantes, visando: a) à fixação artificial de preços ou quantidades vendidas ou produzidas; b) ao controle regionalizado do mercado por empresa ou grupo de empresas; c) ao controle, em detrimento da concorrência, de rede de distribuição ou de fornecedores. Pena - reclusão, de 2 (dois) a 5 (cinco)
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