Planejamento Tributário Unidade 3

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Planejamento Tributário 
Unidade 3
Questão 1
Correta
A Super Zaz Ltda. é uma empresa que atua no segmento de soluções em tecnologia para as diversas corporações de médio e grande porte. Seus quatro sócios que antes faziam a retirada do lucro através do pró-labore, para os próximos exercícios farão tais retiradas utilizando-se retirada via juros sobre o capital próprio (JCP).
Considerando tal situação, podemos entender que se trata de elisão fiscal que:
Sua resposta
Correta
A situação é uma elisão que está descrita na lei.
Comentário A situação posta reflete uma elisão fiscal que está descrita na lei, ou seja, o Regulamento do Imposto sobre a Renda -; RIR/99, permite em seu art. 347 e 668, em que a pessoa jurídica tributada pelo lucro real pode deduzir para efeito de apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, os Juros sobre do Capital Próprio (JCP).
Questão 2
Incorreta
A Loran Participações possui em sua estrutura patrimonial alguns imóveis que somam o valor de R$ 137.400.000,00, valor de mercado. Recentemente, em uma operação de reorganização societária, a Loran se fundiu com outra empresa, na qual as duas foram extintas para se criar outra empresa. Os imóveis da Loran foram utilizados como capital social integralizado na empresa que estava sendo criada.
Com esta operação, a empresa conseguiu que não fosse cobrado o Imposto sobre Transmissão de Bens Inter vivos – ITBI.
No contexto da evasão fiscal, podemos considerar que:
A evasão comissiva se define como aquela em que o sujeito passivo (contribuinte) pratica o ato que poderá ser lícito ou ilícito, ou seja,
Sua resposta
Incorreta
A operação foi do tipo omissiva com características de imprópria e inação ao mesmo tempo.
Solução esperada
Houve uma operação lícita típica de evasão fiscal comissiva.
Comentário A referida operação montada pela empresa se refere a uma evasão fiscal do tipo lícita, pois a legislação prevê que a pessoa jurídica possa fazer transferência de seu patrimônio neste tipo de operação, sem que haja a tributação do ITBI sobre os imóveis que estão sendo integralizados em outra empresa.
Questão 3
Correta
A Zone Hardware comercializa equipamentos de informática. Nas projeções orçamentárias, a receita prevista é de R$ 4.200.000,00, com os custos e despesas representando 48% da receita. Com um patrimônio líquido de R$ 12.000.000,00 e a taxa de Juros de Longo Prazo, para o mesmo período está projetada em 9%.
Considerando que o proprietário irá fazer a retirada de lucro através de juros sobre o capital, o valor a ser deduzido na base de cálculo do IRPJ será de:
Sua resposta
Correta
R$ 1.080.000,00.
Comentário Receita => 4.200.000,00 Custos e despesas (48% x 4.200.000,00) => 2.016.000,00 Lucro contábil => 2.184.000,00 Retirada de lucro (50% x 2.184.000,00) => 1.092.000,00 Desde que não ultrapasse a TJLP aplicada ao patrimônio líquido Patrimônio Líquido => 12.000.000,00 x 9% = R$ 1.080.000,00 Neste caso, o lucro a ser retirado pelo proprietário que deverá ser deduzido da base de cálculo deverá ser de R$ 1.080.000,00, pois R$ 1.092.000,00 ultrapasse o limite de dedução quando se aplica a TLPJ sobre o valor do patrimônio líquido.
Questão 4
Correta
A Confex é uma destas pequenas indústrias com conceito de elaboração de doces gourmet, fornecendo seus produtos para hotéis, bares, restaurantes e rotisserie, na região metropolitana de um determinado Estado da federação. Nos últimos dois anos a empresa apresentou as seguintes receitas: ano 1, R$ 1.978.415,00; Ano 2, R$ 2.310.912,00.
Considerando que as alíquotas aplicáveis no simples nacional foram de 10,45% e 10,63%, os valores recolhidos de tributos foram respectivamente de:
Sua resposta
Correta
R$ 206.744,37; R$ 245.649,95
Comentário Ano 1 Receita => 1.978.415,00 Alíquota => 10,45% Valor a Pagar => 1.978.415,00 x 10,45% = R$ 206.744,37 Ano 2 Receita => 2.310.912,00,00 Alíquota => 10,63% Valor a Pagar => 2.310.912,00,00 x 10,63% = R$ 245.649,95
Questão 5
Correta
A empresa Glock Consultoria e Serviços Empresariais Ltda., apresentou no último ano os seguintes resultados: Receita bruta de R$ 6.500.000,00; custos e despesas de R$ 2.430.000,00. No regime tributário do lucro presumido o valor do IRPJ no lucro presumido seria de:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
R$ 496.000,00.
Comentário Receita bruta : R$ 6.500.000,00 Base de presunção 32% (conforme tabela RIR/99) Base de cálculo: R$ 2.080.000,00 IRPJ (15%) => (15% x 2.080.000,00) = 312.000,00 IRPJ (10%) => (10% x (2.080.000,00 -; 240.000,00) = 184.000,00 Total IRPJ = R$ 496.000,00 (312.000,00 + 184.000,00)