AVA 1 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA   
Aluno(a): ADALIA HIBIA MENDES PORTACIO 202302730868
Acertos: 1,4 de 2,0 20/10/2023
Acerto: 0,2  / 0,2
Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a
propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os
seguintes tributos:
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR)
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD)
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI)
Os impostos acima competem, respectivamente:
à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal
aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União
aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União
aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios
 à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
Respondido em 20/10/2023 09:27:38
Explicação:
Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de
competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e
Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios.
Acerto: 0,0  / 0,2
A Administração Tributária desempenha um papel crucial na coleta de receitas para o Estado, garantindo que os
recursos necessários para o funcionamento do governo sejam arrecadados de maneira adequada. A
Administração Tributária tem competência para �scalizar o pagamento de:
I- Tributos
II- Impostos
III- Contribuições
 Questão1
a
 Questão2
a
https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp
https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp
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IV- Taxas
V- Doações
è correto que se a�rmar:
 
I, II e V, apenas. 
I, II, III e V, apenas. 
II e V, apenas. 
 I, II, III e IV, apenas.
 I, II, III, IV e V.
Respondido em 20/10/2023 09:29:11
Explicação:
A competência da Administração Tributária está relacionada principalmente à �scalização e cobrança de tributos,
impostos, contribuições e taxas. Doações não são normalmente de competência da Administração Tributária �scalizar
e cobrar, a menos que estejam sujeitas a alguma forma de tributação, o que varia de acordo com a legislação de cada
país.
Acerto: 0,2  / 0,2
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um imposto sob administração dos estados, ou
seja, somente os governos dos estados e do Distrito Federal têm competência para instituí-lo, conforme o art.
155, II, da Constituição de 1988.
Sobre o ICMS, é correto a�rmar:
O ICMS não incide sobre a tarifa de assinatura básica mensal cobrada pelas prestadoras de serviço de
telefonia.
 Lei estadual é apta a aumentar alíquotas de ICMS sobre operações internas, e resolução do Senado
Federal, sobre operações interestaduais.
É competência da Câmara dos Deputados estabelecer suas alíquotas máximas para solucionar con�itos
que envolvam interesse de Estados.
O fato gerador e a hipótese de incidência do ICMS são vinculados a contraprestações da administração
pública.
Nas operações interestaduais, o ICMS incide sobre as operações que envolvam livros, jornais, periódicos
e o papel destinado à impressão destes.
Respondido em 20/10/2023 09:30:59
Explicação:
Por ser um imposto estadual, compete a cada Estado estabelecer as alíquotas de ICMS. Portanto, em relação às
operações internas, observa-se a regra de competência prevista no art. 155, II, CF. No entanto, por ser um imposto de
abrangência nacional, uma vez que há inúmeras operações interestaduais, a Constituição atribuiu ao Senado Federal
(que representa os Estados) a competência de estabelecer por meio de resolução as alíquotas das operações
interestaduais (art. 155, §2º, IV, CF).
Acerto: 0,2  / 0,2
O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária
Única (TRU) extinta em 1986. A principal mudança tributária na substituição da TRU pelo IPVA foi a alteração da
 Questão3
a
 Questão4
a
espécie tributária. A TRU era uma taxa cobrada previamente ao registro.  Agora temos um imposto que incide
sobre a propriedade de um veículo automotor.  Sobre o IPVA, é correto a�rmar que:
 O imposto será devido anualmente e recolhido nos prazos �xados em regulamento, sendo facultado ao
contribuinte liquidar seu débito a partir da data da ocorrência do fato gerador.
O imposto sobre a propriedade de veículos automotores tem como fato gerador a propriedade plena de
qualquer tipo de veículo.
Suas hipóteses de isenção e de não incidência determinadas mediante acordo entre os Estados.
O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, mas pode ser instituído pelos
Municípios na ausência de legislação estadual.
Será exigido o imposto: de ônibus e micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte de
passageiros, inclusive dentro da mesma área metropolitana.
Respondido em 20/10/2023 09:33:03
Explicação:
O fato gerador do IPVA é a propriedade (plena ou não) de veículos automotores. Não se exigirá o imposto de ônibus e
micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte urbano de passageiros, inclusive dentro da mesma
área metropolitana.
Acerto: 0,0  / 0,2
(TRF - 4ª REGIÃO/2014 - adaptada)
O sistema tributário nacional pode ser de�nido como um sistema racional, onde os impostos produzem os
efeitos �scais conforme a política �nanceira almejada pelo estado. Sobre Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os
seguintes tributos: impostos, taxas e contribuição de melhoria.
II. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão, sempre
que possível, caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
III. Segundo a Constituição Federal, a União tem competência para instituir impostos municipais, desde que
sejam instituídos sobre Territórios não divididos em Municípios.
IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços,
relacionados com as �nalidades essenciais dos templos de qualquer culto.
Está correto o que consta APENAS em:
 I e II.
III, e IV.
I, III e IV.
II e IV.
 I, II e III.
Respondido em 20/10/2023 10:32:45
Explicação:
Segundo Art. 145/ CR88, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes
tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos especí�cos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de
melhoria, decorrente de obras públicas.
 Questão5
a
Acerto: 0,2  / 0,2 Questão6
a
Quais das seguintes opções é um tipo de lançamento tributário?
 Lançamento por declaração.
Lançamento por fato gerador.
Lançamento por impugnação.
Lançamento ilícito.
Lançamento por base de cálculo.
Respondido em 20/10/2023 10:33:07
Explicação:
Lançamento por declaração, também chamado de lançamento misto, está previsto no art. 147 do CTN e consiste no
lançamento que é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma
da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua
efetivação.
Há também o lançamento de ofício  (ou direto) previsto no art. 149, do CTN e o lançamento por homologação, previsto
no art. 150, do CTN.
As outras opções não são modalidades de lançamento.
Acerto: 0,2  / 0,2
A Cia Alfa é uma fabricante de um produto. Para a fabricação desse produto ela comprou 100 quilos de matéria
prima e na nota de compra desses insumos veio destacado o valor de R$1.000,00 referente ao IPI. A Cia Alfa
fabricou um total equivalentea R$ 150.000,00 do seu produto industrializado (considerando o preço de venda)
utilizando a totalidade dos insumos adquiridos. Sobre o produto industrializado da Cia Alfa incide alíquota de IPI
de 5%, de acordo com a tabela TIPI.
Sobre a apuração do IPI é correto a�rmar que:
O valor do IPI a recuperar é de R$ 500,00.
O valor do IPI a recolher é de R$ 8.500,00.
 O valor do IPI a recolher é de R$ 7.500,00.
O valor do IPI a recuperar é de R$ 1000,00.
O valor do IPI a recuperar é de R$ 8.500,00.
Respondido em 20/10/2023 10:34:12
Explicação:
Compra da matéria prima:
Débito - ativo (Matéria-Prima) :R$ xxxx
Débito - ativo (IPI a Recuperar):R$ 1.000,00*
Crédito - passivo (fornecedores): R$ xxxx + R$ 1.000,00
 
Venda dos produtos:
Débito - Ativo (Duplicatas a receber) R$ 157.500,00
Crédito - Contas de resultado (Receita de Vendas de Produtos) R$ R$ 157.500,00
 
IPI venda mercadorias:
 Questão7
a
Débito- Contas de resultado (IPI sobre vendas) R$ 7.500,00
Crédito- Passivo (IPI a Recolher) R$ 7.500,00
 
IPI a Recolher - R$ 7.500,00
IPI a Recuperar- R$ 1.000,00
Saldo a Recolher - R$ 6.500,00
Acerto: 0,0  / 0,2
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e
nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do
imposto. O fato gerador do IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado
em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante �cção jurídica" no primeiro dia do ano civil (1º de
janeiro). Avalie as a�rmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e assinale a alternativa
correta:
I - A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei.
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a localização e o uso do imóvel.
IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas com utilização comprovadamente agrícola é cobrado o ITR em
conjunto com o IPTU.
Apenas a a�rmativa II é correta.
As a�rmativas I e IV são corretas.
 As a�rmativas I, II são corretas.
 As a�rmativas I, II e III são corretas.
Apenas a a�rmativa IV é correta.
Respondido em 20/10/2023 10:42:45
Explicação:
Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel localizado na área urbana do Município, desde que comprovadamente
utilizado em exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial (art. 15 do DL 57/1966).
Acerto: 0,2  / 0,2
Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas que revelam a ideologia da
Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. No campo tributário existe uma série de princípios e
normas que visam garantir o respeito aos direitos do cidadão, de forma que o Estado não venha exceder seu
direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse assunto, assinale a opção que corresponde a correta
aplicação do princípio constitucional indicado
 Quanto mais supér�uos forem os produtos tanto maior será a alíquota que sobre eles incidirá e, ao
contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas devem ser abrandadas ou, dependendo do caso, até
zeradas: Princípio da seletividade
A lei aplica-se aos fatos que ocorrem necessariamente após sua entrada em vigor, não podendo retroagir
para alcançar fatos já ocorridos: Princípio da isonomia tributária
 Questão8
a
 Questão9
a
É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente:
Princípio da anterioridade
A legislação tributária deve procurar medir a capacidade contributiva de cada particular para graduar
sua tributação de forma mais justa: Princípio da irretroatividade tributária
Para que determinado aumento ou novo tributo seja cobrado, deverá o ente aguardar o exercício
seguinte à vigência da nova lei: Princípio da capacidade contributiva
Respondido em 20/10/2023 11:19:43
Explicação:
O princípio da seletividade decorre da função extra�scal do tributo. Neste caso, comparando produtos e serviços
presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a alíquota de acordo com a essencialidade e até mesmo
prejudicialidade de um produto ou serviço
Acerto: 0,2  / 0,2
A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas 
Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros 
 O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração
Tributária 
O contribuinte faz o pagamento das multas 
O contribuinte pratica elisão �scal 
Respondido em 20/10/2023 10:43:29
Explicação:
A exclusão de responsabilidade ocorre quando o próprio contribuinte faz a correção de informações prestadas
incorretamente para a Administração Tributária. Isso signi�ca que o contribuinte reconhece o erro em suas
declarações ou informações �scais e toma a iniciativa de corrigi-lo junto às autoridades �scais antes que sejam
identi�cados e questionados pela Administração Tributária.
Portanto, a resposta correta é:
"O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária."
 Questão10
a