Prova - Contabilidade tributária - Pós Graduação

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
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Prova 56079848
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os objetivos 
relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o empreendimento vitorioso. Acerca 
dos objetivos que devem ser definidos com base nos concorrentes, assinale V para verdadeiro e F 
para falso nas afirmativas que seguem:
 
( ) Identificar os concorrentes.
( ) Unir-se aos concorrentes.
( ) Superar os concorrentes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – F – F.
B V – V – F.
C V – V – V.
D V – F – V.
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas 
com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são 
destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de 
frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm 
incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
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Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
C R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
D R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
• Venda destinada a consumidor final
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A R$ 395,12.
B R$ 411,99. 
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C R$ 431,48. 
D R$ 488,11.
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 548,55. 
B R$ 528,50. 
C R$ 501,00. 
D R$ 512,50.
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na 
nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 
23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
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A R$ 948,00.
B R$ 0,00. 
C R$ 325,00. 
D R$ 1.896,00. 
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; 
Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto 
incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do 
ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 
3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas 
operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 850,00. 
B R$ 510,00.
C R$ 340,00. 
D R$ 255,00
Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes 
informações no mês de maio de 2019:
 
1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00.
2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.
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3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.
4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.
5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.
6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7.
Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.
8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa).
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00.
 
Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do 
IRRF, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.325,50.
B R$ 15.450,50. 
C R$ 12.772,50. 
D R$ 19.327,50. 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 
143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o 
regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 9.110,44. 
B R$ 8.888,12. 
C R$ 7.847,54.
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D R$ 7.555,55. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 684,45.
B R$ 685,10. 
C R$ 677,95. 
D R$ 710,45. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes 
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente 
direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um 
saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a 
pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com 
um tipo de mercadoria.
 
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10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% 
de crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de 
ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 
17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo 
com 12% de débito de ICMS.
 
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
B R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
C R$ 450,00 de ICMS a pagar.
D R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
Determinada indústria optante pelo Lucro Presumido situada no Estado de Santa Catarina apresentou 
as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas) não 
sujeitasà substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS 
destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, 
mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 50.400,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são indústrias, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.101. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 1.200,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 610,00.
5. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS 
destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
6. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de 
IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
7. Crédito total de ICMS sobre ativo imobilizado no mês já considerando as aquisições no período: 
R$ 1.888,55.
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8. A empresa possui laudo de engenheiro elétrico devidamente registrado no CREA, o qual 
comprova o gasto de 96% de energia elétrica consumida no processo fabril.
9. Despesas com energia elétrica R$ 41.500,00 com R$ 10.375,00 de ICMS destacado.
10. Despesas com telecomunicação R$ 4.500,00 com R$ 1.125,00 de ICMS destacado.
 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de ICMS após a apuração desse imposto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 21.457,27.
B R$ 31.417,27. 
C R$ 23.955,82.
D R$ 23.345,82. 
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada a consumidor final
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA:
 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A R$ 519,58. 
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B R$ 499,44.
C R$ 501,00. 
D R$ 544,77.
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades 
ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do 
seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de 
Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 11.188,88.
B R$ 14.177,88. 
C R$ 13.182,25. 
D R$ 12.162,96. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na 
mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é 
destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
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A R$ 4.480,00. 
B R$ 4.750,00. 
C R$ 3.310,00. 
D R$ 5.100,00.
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.915,00.
B R$ 6.978,00. 
C R$ 15.915,00. 
D R$ 6.963,00.
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 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da 
empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os 
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 1.313,00. 
B R$ 1.316,58. 
C R$ 1.287,00. 
D R$ 1.319,18.
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de 
Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional 
em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na 
alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do 
mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 515,11. 
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B R$ 358,77.
C R$ 400,38. 
D R$ 301,11. 
Definir o que é empreendedor não é uma tarefa fácil. Porém, pode-se dizer que ser empreendedor é 
ter iniciativa para criar algo novo, realizar um empreendimento garantindo seu sucesso e assumir 
riscos. Nesse contexto, analise a seguinte asserção-razão:
 
O empreendedor por necessidade não enxerga mais perspectivas no mercado de trabalho.
 
Porque
 
Muitas vezes, possui idade avançada e suas qualificações profissionais estão defasadas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A As duas afirmações são corretas, mas não estabelecem relação entre si.
B A primeira afirmação é correta e a segunda afirmação é falsa.
C A primeira afirmação é falsa e a segunda afirmação é correta.
D As duas afirmações são corretas e estabelecem relação entre si.
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma 
vez que ela ajudará o empreendedor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
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B A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
C A conhecer as condições financeiras da concorrência.
D A conhecer o cliente e suas necessidades.
O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela 
definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A No valor da cotação da moeda estrangeira.
B No valor praticado pelo mercado internacional.
C No custo de produção somado com a margem de lucro.
D No valor sentimental.
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