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Prova Impressa GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397) Peso da Avaliação 10,00 Prova 68621509 Qtd. de Questões 20 Nota 9,50 A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria. 10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de ICMS. Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 950,00 de ICMS a pagar. B R$ 450,00 de ICMS a pagar. C R$ 750,00 de ICMS a pagar. D R$ 850,00 de ICMS a compensar. A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 4.050,00. B R$ 3.375,00. C R$ 3.750,00. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 D R$ 3.525,00. O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: A No valor da cotação da moeda estrangeira. B No valor praticado pelo mercado internacional. C No valor sentimental. D No custo de produção somado com a margem de lucro. Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve: • R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno. • R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo. • R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado. • R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno. • R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes. • R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira. • R$ 500,00 em juros sobre capital próprio. Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 6.978,00. B R$ 6.900,00. C R$ 6.963,00. D R$ 15.915,00. A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem: ( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores. ( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas. 3 4 5 ( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: A V – V – V. B V – F – V. C F – V – V. D F – V – F. Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00. Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 6.000,00. B R$ 10.000,00. C R$ 60.000,00. D R$ 3.000,00. Considerando: • Custo do produto 210,60 • Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas) • Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00 • Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7% • Incidência do IPI 15%• Venda destinada à comercialização • As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 488,11. B R$ 406,00. C R$ 444,50. D R$ 426,61. A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 6 7 8 A A definir o ponto de equilíbrio financeiro. B A conhecer o cliente e suas necessidades. C A estabelecer o valor que poderá ser faturado. D A conhecer as condições financeiras da concorrência. A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN. Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes. Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 2.600,00. B R$ 1.050,00. C R$ 4.000,00. D R$ 1.400,00. Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 18.887,99. B R$ 15.877,11. C R$ 16.999,88. D R$ 17.710,71. 9 10 Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI. Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 21.218,59. B R$ 19.444,55. C R$ 22.884,22. D R$ 20.888,45. A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%. Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinalea alternativa CORRETA: A R$ 1.584,99. B R$ 1.671,88. C R$ 1.618,44. D R$ 1.523,78. Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações no mês de agosto de 2019: 1. Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses: R$ 2.950.000,00. 2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização. 3. Incidência do ICMS ST de 17% com de MVA 42%. Valor a calcular e embutir nas vendas. Considerar o valor de R$ 315.000,00 de faturamento, o qual está sem ICMS ST, mesmo sendo optante do simples nacional. Alíquota interna de ICMS 17%. 4. Pagou gratificação a diretores no valor de R$ 1.000,00 com 11% de INSS retido. 5. Folha de pagamento para empregados: R$ 41.000,00. INSS retido empregados R$ 2.958,00 (conforme tabela de descontos do INSS). 6. Pró-labore diretores: 2 diretores que recebem R$ 3.500,00 cada. INSS retido diretores R$ 770,00 sobre o pró-labore (conforme tabela de descontos do INSS). 11 12 13 7. Vendeu uma máquina de seu ativo imobilizado com ganho líquido de R$ 5.000,00. 8. Despesas com serviços de terceiros pagos por meio de RPA no valor de R$ 1.200,00 com 11% de INSS retido. Sobre o total a ser pago de DAS, ICMS Substituição Tributária, IRRF Ganho de Capital e INSS retido que essa empresa teria que pagar, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 64.386,34. B R$ 59.878,21. C R$ 71.251,25. D R$ 60.874,98. Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido: a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa). b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas. c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00. d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas. f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado. g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00. Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 685,10. B R$ 710,45. C R$ 684,45. D R$ 677,95. Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve: • R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica. • Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00. • Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes. • Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda. • Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas. Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 7.455,00. B R$ 7.365,00. C R$ 796,25. 14 15 D R$ 3.765,00. Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 14.177,88. B R$ 11.188,88. C R$ 12.162,96. D R$ 13.182,25. A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 6.200,18 B R$ 5.655,22 C R$ 5.849,79 D R$ 5.711,78 Considerando: • Custo do produto 336,20 • Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos) • Incidência de ICMS 12% • Incidência do IPI 10% • Venda destinada à comercialização 16 17 18 Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 501,00. B R$ 512,50. C R$ 528,50. D R$ 548,55. Apesar das dificuldades de iniciar a própria empresa, sejam elas de ordem financeira, cultural, institucional ou individual, muitos indivíduos decidem empreender, e novas empresas são constituídas todos os dias em todo o mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por necessidade ou por oportunidade, analise e associe os itens que seguem: I – Empreendedor por necessidadeII – Empreendedor por oportunidade ( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho. ( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente.( ) Ausência de um planejamento elaborado. ( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades. Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de respostas: A II - II – II – I. B I – I – I – II. C II – I – I – II. D I – II – I – II. Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização. Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 562,70. B R$ 18,70. C R$ 525,30. D R$ 544,00. 19 20 Imprimir
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