TRABALHO GRUPO 3º SEM 2015

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
Curso de graduação em ciências contábeis
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
PROCESSO CONTÁBIL EMPRESA COMERCIAL – 3º SEMESTRE
VARZEA GRANDE – MT 
2015
CONTABILIDADE COMERCIAL
PRODUÇÃO TEXTUAL EM GRUPO
Trabalho apresentado ao Curso de Graduação em Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as disciplinas: Contabilidade comercial, Teoria da contabilidade, Contabilidade empresarial e trabalhista, Matematica Financeira, Comportamento Organizacional, Seminario Interdiciplinar III.
VARZEA GRANDE - MT
2015
Sumário
41	Introdução	�
52	Desenvolvimento	�
72.1	Inventário Permanente – Controle de Estoque	�
82.2	Contabilização	�
122.3	LIVRO RAZÃO	�
182.4	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	�
192.5	D.R. E	�
212.6	BALANÇO PATRIMONIAL	�
212.7	REGIONALIZANDO	�
243	Conclusão	�
�
ntrodução
	Nesse 3º semestre do Curso de Graduação em Ciências Contábeis foi apresentado como trabalho Interdisciplinar em Grupo, cujo tema Contabilidade Comercial”, onde a empresa Comercial Ventiladores Ltda, comercializa dois modelos de ventiladores de teto de luxo o primeiro modelo Ventilador Luxo Teto Quick e o segundo modelo Ventilador Luxo Teto Thuer. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no critério nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 12%; PIS, 1,65%; e COFINS 7,6%. 	
	Na ficha de controle de estoques são lançados os valores de compras líquidas, já deduzidos os valores de impostos recuperáveis e o método de avaliação dos estoques adotado é o preço Médio Ponderado Móvel. 
	
 Desenvolvimento
Para desenvolvermos as atividades do trabalho foi apresentado os seguintes Fatos Contábeis ocorrido em Março/2015.
	Data
	Descrição do fato
	Valor
	04/03/2015
	Alvaro Cabrálio constituiu a empresa Comercial Ventiladores ltda., com capital de R$ 100.00,00.Houve a integralização de R$ 50.000,00 em dinheiro na conta corrente da empresa,e passou para empresa um imóvel (edificação comercial) no valor de R$ 50.000,00
	R$ 100.000,00
	04/03/2015
	Aplicação Financeira do Banco JRR S.A no valor de R$ 15.500,00. Esta aplicação ira render para a empresa 12% ao mês sobre o seu valor principal. O rendimento devera ser lançado no dia 31/03/2015.
	R$ 15.000,00
	05/03/2015
	A empresa comprou móveis e utensílios (mesas, cadeiras, prateleiras, estantes, computadores etc.)por R$ 10.000,00 á vista
	R$ 10.000,00
	06/03/2015
	A empresa solicitou instalações de telefone e internet e obteve uma despesas com esse serviço no valor de R$ 300,00 á vista.
	R$ 300,00
	07/03/2015
	A empresa realizou um saque de R$ 5.000,00 e deixou este dinheiro no caixa da empresa para pagamento com despesas eventuais.
	R$ 5.000,00
	08/03/2015
	Foi realizado um serviço de divulgação (propaganda) da inauguração da empresa, com este a empresa obteve uma despesa de R$ 500,00 á vista.
	de R$ 500,00
	08/03/2015
	O custo com as taxas de abertura da empresa foi de $
790,00, pago à vista.
	R$ 790,00
	11/03/2015
	Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em
35 dias: 50 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário R$ 171,29. A empresa
Apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas
destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%;
PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
	Calcular
	12/03/2015
	Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em
35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 276,09. A empresa
apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo
apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas
destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%;
PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
	Calcular
	13/03/2015
	Venda à vista de 30 Ventiladores de Teto Luxo THUER,
preço de venda unitário: R$ 300,00.
	R$ 300,00
	14/03/2015
	Venda à vista de 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK,
preço de venda unitário: R$ 300,00.
	R$ 300,00
	15/03/2015
	Devolução de compra de 5 Ventiladores Teto Luxo THUER,
adquiridos em 11/03/2015.
	Calcular
	18/03/2015
	Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento
em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 209,09. A
empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim
sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as
alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são:
ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
	Calcular
	20/03/2015
	Venda à vista de 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER,
preço de venda unitário: R$ 325,00
	R$ 325,00
	21/03/2015
	Devolução de venda de 04 Ventiladores de Teto Luxo
THUER, vendidos em 20/05/2015, valor devolvido em dinheiro ao cliente.
Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 15
Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 304,12. A empresa apura
todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o
ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes
impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS,
1,65%; COFINS, 7,6%.
	Calcular
	22/03/2015
	Venda à vista de 16 Ventiladores de Teto Luxo QUICK,
preço de venda unitário: R$ 325,00
	R$ 325,00
	25/03/2015
	Venda à vista de 10 Ventiladores de Teto Luxo THUER,
preço de venda unitário: R$ 325,00.
	R$ 325,00
	31/03/2015
	Compensação dos impostos (a recuperar com recolher).
	Calcular
Inventário Permanente – Controle de Estoque
	Ficha de Controle de estoques dos Ventiladores de Teto Luxo Quick e Thuer, mercadorias comercializadas pela empresa Comercial Ventiladores Ltda, considerando o custo histórico e o critério do custo médio ponderado móvel. 
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
	Ventiladores de Teto de Luxo Thuer
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	Data
2013
	Histórico
	Quant
	Custo
Unit.
	Custo
Total
	Quant
	Custo
Unit.
	Custo
Total
	Quant
	Custo
Unit.
	Custo
Total
	11/03
	Compra de mercadoria
	50
	124,63
	6.231,50
	
	
	
	50
	124,61
	6.231,50
	13/03
	Venda de mercadoria
	
	
	
	30
	124,61
	3.738,30
	20
	124,61
	2.492,27
	15/03
	Devolução de compra
	
	
	
	5
	124,61
	623,05
	15
	124,61
	1.869,22
	18/03
	Compra de mercadoria
	20
	152,13
	3.042,60
	
	
	
	35
	140,33
	4.911,82
	20/03
	Venda de mercadoria
	
	
	
	20
	140,33
	2.806,60
	15
	140,33
	2.105,22
	21/03
	Devolução de Venda
	04
	140,32
	561,31
	
	
	
	19
	140,33
	2.666,27
	25/03
	Venda de Mercadoria
	
	
	
	10
	140,32
	1.403,30
	9
	140,32
	1.262,97
	Soma
	
	65
	
	8.649,87
	56
	
	7.386,92
	9
	140,32
	1.262,97
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
	Ventilador de Teto Luxo Quick
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	Data
2015
	Histórico
	Quant
	Custo
Unit.
	Custo
Total
	Quant
	Custo
Unit.
	Custo
Total
	Quant
	Custo
Unit.
	Custo
Total
	12/03
	Compra de mercadoria
	20
	200,85
	4.017,11
	
	
	
	20
	200,85
	4.017,11
	14/03
	Venda de mercadoria
	
	
	
	15
	200,85
	3.013,05
	5
	200,85
	1.004,35
	21/03
	Compra de mercadoria
	15
	221,26
	3.318,90
	
	
	
	20
	216,16
	4.323,25
	22/03
	Venda de mercadoria
	
	
	
	16
	216,16
	3.458,60
	4
	216,16
	864,65
	Soma
	
	35
	
	7.335,28
	31
	
	6.471,22
	4
	216,16
	864,65
Contabilização
	Contabilização dos fatoscontábeis ocorridos em março/2015 no Livro Diário e no Livro Razão. Nas operações de compras e devoluções de vendas foram contabilizados também os impostos e contribuições recuperáveis, Nas operações de vendas e devoluções de compras foram contabilizados também os impostos e contribuições e os custos das vendas de mercadorias diariamente. 
	LIVRO DIÁRIO 
	DATA
	CONTA
	HISTÓRICO
	 DÉBITO 
	 CRÉDITO 
	04/03/2015
	Banco conta movimento
	Integralizar capital
	50.000,00
	
	04/03/2015
	imóveis
	Integralizar capital
	50.000,00
	
	04/03/2015
	Capital social integralizado
	Integralizar capital
	
	100.000,00
	04/03/2015
	Aplicação Financeira
	Aplicação financeira
	15.500,00
	
	04/03/2015
	Banco conta movimento
	Aplicação financeira
	
	15.500,00
	
	
	
	
	
	05/03/2015
	Móveis e utensílios
	Compra de moveis e uten.
	10.000,00
	
	05/03/2015
	Banco conta movimento
	Compra de moveis e uten.
	
	10.000,00
	
	
	
	
	
	06/03/2015
	Serviços de terceiros
	Instalação de internet
	300,00
	
	06/03/2015
	Banco conta movimento
	Instalação de internet
	
	300,00
	
	
	
	
	
	07/03/2015
	Caixa
	Saque p/ pagto eventual
	5.000,00
	
	07/03/2015
	Banco conta movimento
	Saque p/ pagto eventual
	
	5.000,00
	
	
	
	
	
	08/03/2015
	Desp.com propaganda
	Despesas c/ propaganda
	500,00
	
	08/03/2015
	Caixa
	Despesas c/ propaganda
	
	500,00
	
	
	
	
	
	08/03/2015
	Desp.com taxas
	Custos de taxas 
	790,00
	
	08/03/2015
	Caixa 
	Custos de taxas
	
	790,00
	
	
	
	
	
	11/03/2015
	Estoque
	Compra de mercadorias
	6.230,68
	
	11/03/2015
	ICMS a recuperar
	Impostos a recuperar
	1.541,61
	
	11/03/2015
	PIS a recuperar
	Impostos a recuperar
	141,31
	
	11/03/2015
	COFINS a recuperar
	Impostos a recuperar
	650,90
	
	11/03/2015
	Fornecedores
	Compra de mercadorias
	
	8.564,50
	
	
	
	
	
	12/03/2015
	Estoque
	Compra de mercadoria
	4.017,11
	
	12/03/2015
	ICMS a recuperar
	Impostos a recuperar
	993,92
	
	12/03/2015
	PIS a recuperar
	Impostos a recuperar
	91,11
	
	12/03/2015
	COFINS a recuperar
	Impostos a recuperar
	419,66
	
	12/03/2015
	Fornecedores
	Compra de mercadoria
	
	5.521,80
	
	
	
	
	
	13/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	9.000,00
	
	13/03/2015
	Venda
	Venda de mercadoria
	
	9.000,00
	13/03/2015
	ICMS s/venda
	Impostos s/ venda
	1.620,00
	
	13/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	1.620,00
	13/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	148,50
	
	13/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	148,50
	13/03/2015
	COFINS s/venda
	Impostos s/ venda
	684,00
	
	13/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	684,00
	13/03/2015
	Custo da mercadoria
	Baixa de estoque
	3.738,30
	
	13/03/2015
	Estoque da mercadoria
	Baixa de estoque
	
	3.738,30
	
	
	
	
	
	14/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	4.500,00
	
	14/03/2015
	Venda de mercadoria
	Venda de mercadoria
	
	4.500,00
	14/03/2015
	ICMS s/venda
	Impostos s/ venda
	810,00
	
	14/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	810,00
	14/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	74,25
	
	14/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	74,25
	14/03/2015
	COFINS s/venda
	Impostos s/ venda
	342,00
	
	14/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	342,00
	14/03/2015
	Custo da mercadoria
	Baixa de estoque
	3.012,90
	
	14/03/2015
	Estoque da mercadoria
	Baixa de estoque
	
	3.012,90
	
	
	
	
	
	15/03/2015
	Fornecedor
	Devolução de compra
	856,45
	
	15/03/2015
	Estoque
	Devolução de compra
	
	623,07
	15/03/2015
	ICMS a recuperar
	Imposto s/ dev. compra
	
	154,16
	15/03/2015
	PIS a recuperar
	Imposto s/ dev. compra
	
	14,13
	15/03/2015
	COFINS a recuperar
	Imposto s/ dev. compra
	
	65,09
	
	
	
	
	
	18/03/2015
	Estoque
	Compra de mercadorias
	3.042,26
	
	18/03/2015
	ICMS a recuperar
	Impostos a recuperar
	752,74
	
	18/03/2015
	PIS a recuperar
	Impostos a recuperar
	69,00
	
	18/03/2015
	COFINS a recuperar
	Impostos a recuperar
	317,80
	
	18/03/2015
	Fornecedores
	Compra de mercadorias
	
	4.181,80
	
	
	
	
	
	20/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	6.500,00
	
	20/03/2015
	Venda de mercadoria
	Venda de mercadoria
	
	6.500,00
	20/03/2015
	ICMS s/venda
	Impostos s/ venda
	 1.170,00
	
	20/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	1.170,00
	20/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	107,25
	
	20/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	107,25
	20/03/2015
	COFINS s/venda
	Impostos s/ venda
	494,00
	
	20/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	494,00
	20/03/2015
	Custo da mercadoria
	Baixa de estoque
	2.806,04
	
	20/03/2015
	Estoque da mercadoria
	Baixa de estoque
	
	2.806,04
	
	
	
	
	
	21/03/2015
	Devolução de venda
	Devolução de venda
	1.300,00
	
	21/03/2015
	Caixa
	Devolução de venda
	
	1.300,00
	21/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos.s/ dev. de venda
	234,00
	
	21/03/2015
	ICMS s/ venda
	Impostos.s/ dev. de venda
	
	234,00
	21/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos.s/ dev. de venda
	21,46
	
	21/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos.s/ dev. de venda
	
	21,46
	21/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos.s/ dev. de venda
	98,48
	
	21/03/2015
	COFINS s/ venda
	Impostos.s/ dev. de venda
	
	98,48
	21/03/2015
	Estoque 
	Baixa de estoque
	561,31
	
	21/03/2015
	Custo de mercadoria
	Baixa de estoque
	
	561,31
	
	
	
	
	
	21/03/2015
	Estoque
	Compra de mercadorias
	 3.318,71
	
	21/03/2015
	ICMS a recuperar
	Impostos a recuperar
	821,12
	
	21/03/2015
	PIS a recuperar
	Impostos a recuperar
	75,17
	
	21/03/2015
	COFINS a recuperar
	Impostos a recuperar
	346,70
	
	21/03/2015
	Fornecedores
	Compra de mercadorias
	
	4.561,70
	
	
	
	
	
	22/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	5.200,00
	
	22/03/2015
	Vendas
	Venda de mercadoria
	
	5.200,00
	22/03/2015
	ICMS s/venda
	Impostos s/ venda
	936,00
	
	22/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	936,00
	22/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	85,80
	
	22/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	85,80
	22/03/2015
	COFINS s/venda
	Impostos s/ venda
	395,20
	
	22/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	395,20
	22/03/2015
	Custo da mercadoria
	Baixa de estoque
	3.458,44
	
	22/03/2015
	Estoque da mercadoria
	Baixa de estoque
	
	3.458,44
	
	
	
	
	
	25/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	3.250,00
	
	25/03/2015
	Venda de mercadoria
	Venda de mercadoria
	
	3.250,00
	25/03/2015
	ICMS s/venda
	Impostos s/ venda
	585,00
	
	25/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	585,00
	25/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	53,63
	
	25/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	53,63
	25/03/2015
	COFINS s/venda
	Impostos s/ venda
	247,00
	
	25/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ venda
	
	247,00
	25/03/2015
	Custo da mercadoria
	Baixa de estoque
	1.403,20
	
	25/03/2015
	Estoque da mercadoria
	Baixa de estoque
	
	1.403,20
	
	
	
	
	
	31/03/2015
	ICMS a recolher
	Compensação de impostos
	3.955,21
	
	31/03/2015
	ICMS a recuperar
	Compensação de impostos
	
	3.955,21
	
	
	
	
	
	31/03/2015
	PIS a recolher
	Compensação de impostos
	362,56
	
	31/03/2015
	PIS a recuperar
	Compensação de impostos
	
	362,56
	
	
	
	
	
	31/03/2015
	COFINS a recolher
	Compensação de impostos
	1.669,00
	
	31/03/2015
	COFINS a recuperar
	Compensação de impostos
	
	1.669,00
	
	
	
	
	
	31/03/2015
	Banco JJR.S
	Operação financeira
	1.800,00
	
	31/03/2015
	Rec. s/ aplicação
	Operação financeira
	
	1.800,00Totais para conferência
	216.399,78
	216.399,78
	
	
	
	
	
	
LIVRO RAZÃO
	LIVRO RAZÃO
	CONTA: Caixa 
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	D/C
	07/03/2015
	Banco
	Saque eventuais pgto.
	5.000,00
	
	5.000,00
	D
	08/03/2015
	Desp. Propag
	Desp. propaganda
	
	500,00
	4.500,00
	D
	08/03/2015
	Desp. taxas
	Desp.c/taxas
	
	790,00
	3.710,00
	D
	13/03/2015
	Vendas
	Venda de mercadoria
	9.000,00
	
	12.710,00
	D
	14/03/2015
	Vendas
	Venda de mercadoria
	4.500,00
	
	17.210,00
	D
	20/03/2015
	Vendas
	Venda de mercadoria
	6.500,00
	
	23.710,00
	D
	21/03/2015
	Dev. vendas
	Devolução de vendas
	
	1.300,00
	22.410,00
	D
	22/03/2015
	Vendas
	Venda de mercadoria
	5.200,00
	
	27.610,00
	D
	25/03/2015
	Vendas
	Venda de mercadoria
	3.250,00
	
	30.860,00
	D
	CONTA: Bancos conta movimento CÓDIGO: 112
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	04/03/2015
	Capital integralizado
	Integralização de capital
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	04/03/2015
	Aplicação financeira
	Aplicação financeira
	 
	 15.500,00 
	 34.500,00
	D
	05/03/2015
	Móveis e utensílios
	Compra de móveis e utensílios
	
	10.00,00
	24.500,00
	D
	06/03/2015
	Serv. terceiros
	Pagto serv. De internet
	
	300,00
	24.200,00
	D
	07/03/2015
	Caixa
	Saque p/pagamentos
	
	5.000,00
	19.200,00
	D
	CONTA: Aplicação financeira CÓDIGO: 113
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	04/03/2015
	Banco
	Aplicação financeira
	 15.500,00 
	 
	 15.500,00 
	D
	CONTA: Estoque para revenda CÓDIGO: 121
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	11/03/2015
	Fornecedores
	Compra mercadoria
	6.230,68
	
	6.230,68
	D
	12/03/2015
	Fornecedores
	Compra mercadoria
	4.017,11
	
	10.247,79
	D
	13/03/2015
	C. M. V
	Baixa de estoque
	
	3.738,30
	6.059,49
	D
	14/03/2015
	C. M. V
	Baixa de estoque
	
	3.012,90
	3.496,59
	D
	15/03/2015
	Fornecedor
	Devolução de compra
	
	623,07
	2.873,52
	D
	18/03/2015
	Fornecedor
	Compra mercadoria
	3.042,26
	
	5.915,78
	D
	20/03/2015
	C. M. V
	Baixa de mercadorias
	
	2.806,04
	3.109,74
	D
	21/03/2015
	C. M. V
	Baixa de mercadorias devolvidas
	561,31
	
	3.671,05
	D
	21/03/2015
	Fornecedor
	Compra de mercadoria
	3.318,71
	
	6.989,76
	D
	22/03/2015
	C. M. V
	Baixa de Estoque
	
	3.458,44
	3.531,32
	D
	25/03/2015
	C. M. V
	Baixa de Estoque
	
	1.403,20
	2.128,12
	D
	CONTA: ICMS á Recuperar 
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	11/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	1.541,61
	
	1.541,61
	D 
	12/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	993,92
	
	2.535,53
	D
	15/03/2015
	Estoque 
	Imp.s/ dev. de venda
	
	154,16
	2.381,37
	D
	18/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	752,74
	
	3.134,11
	D 
	21/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	821,12
	
	3.995.23
	D
	
	CONTA: PIS á Recuperar 
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	11/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	141,31
	
	141,31
	D 
	12/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	91,11
	
	232,42
	D
	15/03/2015
	Estoque 
	Imp.s/ dev. de venda
	
	14,13
	218,29
	D
	18/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	69,00
	
	287,29
	D
	21/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	75,17
	
	362,44
	D
	CONTA: COFINS á Recuperar 
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	11/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	650,90
	
	650,90
	
	12/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	419,66
	
	1.070,56
	D 
	15/03/2015
	Estoque 
	Imp.s/ dev. de venda
	
	65,09
	1.005,47
	D
	18/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	317,80
	
	1.323,27
	D
	21/03/2015
	Estoque
	Impostos a recuperar
	346,70
	
	1.669,97
	D
	CONTA: MÓVEIS E UTENSILIOS CÓD:
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	05/03/2015
	Caixa
	Compra de moveis e utensílios
	10.000,00
	
	10.000,00
	D
	CONTA: ICMS á Recolher CÓDIGO: 225
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	ICMS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	1.620,00
	1.620,00
	C 
	14/03/2015
	ICMS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	810,00
	2.430,00
	
	20/03/2015
	ICMS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	1.170,00
	3.600,00
	C 
	21/03/2015
	ICMS s/ venda
	Imp.s/dev. venda
	234,00
	
	3.366,00
	
	22/03/2015
	ICMS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	936,00
	4.302,00
	C
	25/03/2015
	ICMS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	585,00
	4.887,00
	C
	CONTA: PIS á Recolher CÓDIGO: 226
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	148,50
	148,50
	C
	14/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	74,25
	22,75
	
	20/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	107,25
	330,00
	C
	21/03/2015
	PIS s/ venda
	Imp.s/ dev. venda
	21,46
	
	308,54
	
	22/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	85,80
	394,34
	C
	25/03/2015
	PIS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	53,63
	447,97
	C
	CONTA: COFINS á Recolher CÓDIGO: 227
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	COFINS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	684,00
	684,00
	C
	14/03/2015
	COFINS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	342,00
	1.026,00
	
	20/03/2015
	COFINS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	494,00
	1.520,00
	C
	21/03/2015
	COFINS s/ venda
	Imp.s/dev. venda
	98,48
	
	1.421,52
	
	22/03/2015
	COFINS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	395,20
	1.812,72
	C
	25/03/2015
	COFINS s/ venda
	Impostos s/ venda
	
	247,00
	2.063,72
	C
	CONTA: CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO CÓD:
	DATA
	CP
	Histórico
	
	
	
	
	04/03/2015
	Caixa/ Imóveis
	Integralização de Capital
	
	100.000,00
	100.000,00
	C
	CONTA: ICMS S/ VENDAS 
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ vendas
	1.620,00
	
	1.620,00
	D
	14/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ vendas
	810,00
	
	2.430,00
	D
	20/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ vendas
	1.170,00
	
	3.600,00
	D
	21/03/2015
	ICMS a recuperar
	Imp.s/ dev. venda
	
	234,00
	3.366,00
	D
	22/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ vendas
	936,00
	
	4.302,00
	D
	25/03/2015
	ICMS a recolher
	Impostos s/ vendas
	585,00
	
	4.887,00
	D
	CONTA: PIS S/ VENDAS
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ vendas
	148,50
	
	148,50
	D
	14/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ vendas
	74,25
	
	222,75
	D
	20/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ vendas
	107,25
	
	330,00
	D
	21/03/2015
	PIS a recuperar
	Imp. sob/ dev. venda
	
	21,46
	308,54
	D
	22/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ vendas
	85,80
	
	394,34
	D
	25/03/2015
	PIS a recolher
	Impostos s/ vendas
	53,62
	
	447,92
	D
	
	
	
	
	
	
	
	
	CONTA: COFINS S/ VENDAS 
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ vendas
	684,00
	
	684,00
	D
	13/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ vendas
	342,00
	
	1.026,00
	
	20/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ vendas
	494,00
	
	1.520,00
	D
	21/03/2015
	COFINS a recuperar
	Imp. sob/dev. venda
	
	98,48
	1.421,52
	
	22/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ vendas
	395,20
	
	1.816,72
	D
	25/03/2015
	COFINS a recolher
	Impostos s/ vendas
	247,00
	
	2.063,72
	D
	
	CONTA: IMÓVEIS
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	04/03/2015
	Capital integralizado
	Integralizar capital
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	CONTA: Fornecedores CÓDIGO: 222
	DATA
	CPHistórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	11/03/2015
	Estoque
	Compra mercadoria
	
	8.564,50
	8.564,50
	C
	12/03/201
	Estoque
	Compra mercadoria
	
	5.521,80
	14.086,30
	C
	15/03/2015
	Estoque
	Dev.compra mercadoria
	856,45
	
	13.229,85
	C
	18/03/2015
	Estoque
	Compra mercadoria
	
	4.181,80
	17.411,65
	C
	21/03/2015
	Estoque
	Compra mercadoria
	
	4.561,70
	21.973,35 
	C 
	CONTA: Serviços de terceiros
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	06/03/2015
	Banco conta movimento
	Instalação de internet
	300,00
	
	300,00
	D
	CONTA: Despesas com Propaganda
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	08/03/2015
	Caixa
	Despesas com propaganda
	500,00
	
	500,00
	D
	CONTA: DESPESAS COM TAXAS
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	08/03/2015
	CAIXA
	Custos de taxas
	790,00
	
	790,00
	D
	CONTA: VENDAS
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	
	9.000,00
	9.000,00
	C
	14/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	
	4.500,00
	13.500,00
	C
	20/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	
	6.500,00
	20.000,00
	C
	22/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	
	5.200,00
	25.200,00
	C
	25/03/2015
	Caixa
	Venda de mercadoria
	
	3.250,00
	28.450,00
	C
	CONTA: CMV- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	13/03/2015
	Estoque
	Baixa de estoque
	3.738,30
	
	3.738,30
	D
	14/03/2015
	Estoque
	Baixa de estoque
	3.012,90
	
	6.751,20
	D
	20/03/2015
	Estoque
	Baixa de estoque
	2,806,04
	
	8.837,24
	D
	21/03/2015
	Estoque
	Baixa de estoque
	
	561,31
	8.275,93
	D
	22/03/2015
	Estoque
	Baixa de estoque
	3.458,44
	
	11.734,24
	D
	25/03/2015
	Estoque
	Baixa de estoque
	1.403,20
	
	13.137,44
	D
	CONTA: DEVOLUÇÃO DE VENDA
	DATA
	CP
	Histórico
	 Débito 
	Crédito
	Saldo
	DC
	21/03/2015
	Caixa
	Devolução de venda
	1.300,00
	
	1.300,00
	D
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Balancete de Verificação da Empresa Ventiladores Ltda.
	CONTAS
	SALDO DEVEDOR
	SALDO CREDOR
	Banco
	19.200,00
	
	Imóvel
	50.000,00
	
	Capital social
	
	100.000,00
	Banco JRR S.A.
	15.500,00
	
	Móveis e Utensílios
	10.000,00
	
	Serviços de terceiros
	300,00
	
	Despesas com propaganda
	500,00
	
	Caixa
	30.860,00
	
	Despesas com taxas
	790,00
	
	Vendas
	
	28.450,00
	Estoque thuer
	1.262,97
	
	Estoque Quick
	864,65
	
	Fornecedor
	
	21.973,35
	Devolução de venda
	1.300,00
	
	Imposto a recuperar
	6.027,64
	
	Receita sobre aplicação
	
	1.800,00
	CMV
	13.137,44
	
	Imposto s/ venda
	7.398,64
	
	Impostos a recolher
	
	7,398,64
	TOTAIS
	157.141,34
	152.223,35
D.R. E
	Demonstração de Resultado do Exercício em 31/03/2015
	Receita Bruta de Vendas
	 R$ 28.450,00 
	(-) Dedução 
	R$ - 1.300,00 
	(-) Impostos sobre Vendas
	R$ - 7.398,37
	 
	(=) Receita Líquida de Vendas
	 R$ 19.751,63 
	(-) C.M. V
	R$ -13.858,15
	 
	(=) Lucro Bruto
	 R$ 5.893,48
	(-) Despesas Administrativas
	R$ - 1.590,00 
	 
	(=) LUCRO OPERACIONAL
	 R$ 4.202,48
	(+) Receitas não operacional
	 R$ 1.860,00
	 
	Lucro Líquido
	 6.163,48
	
	
RAZONETES 
	Banco Conta Movimento
	
	Imóveis
	
	Capital Social
	D
	C
	
	D
	C
	
	D
	C
	50000,00
	15500,00
	
	50000,00
	
	
	 
	100000,00
	 
	10.00,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	300,00
	
	50000,00
	 
	
	 
	100000,00
	 
	5000,00
	
	
	
	
	
	
	19200,00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Serviços de Terceiros
	
	Caixa
	
	
	
	D
	C
	
	D
	C
	Móveis e utensílios
	
	300,00
	
	
	5000,00
	500,00
	D
	C
	
	 
	
	
	9000,00
	790,00
	10000,00
	
	
	300,00
	 
	
	4500,00
	1300,00
	 
	
	
	
	
	
	6500,00
	 
	10000,00
	 
	
	Despesas c/ Taxas
	
	5200,00
	 
	
	
	
	D
	C
	
	3250,00
	 
	
	
	
	790,00
	
	
	30860,00
	 
	Despesas c/propaganda
	
	 
	
	
	
	
	D
	C
	
	790,00
	 
	
	Estoque
	500,00
	
	
	
	
	
	D
	C
	 
	
	
	PIS a recuperar
	
	6230,68
	3738,30
	500,00
	 
	
	D
	C
	
	4017,11
	3012,90
	
	
	
	141,31
	14,13
	
	3042,26
	623,07
	ICMS a recuperar
	
	91,11
	 
	
	561,31
	2806,04
	D
	C
	
	69,00
	 
	
	3381,71
	3458,44
	1541,61
	154,16
	
	75,17
	 
	
	 
	1403,20
	993,92
	 
	
	362,46
	 
	
	2191,12
	 
	752,74
	 
	
	
	
	
	
	
	821,12
	 
	
	Fornecedores
	
	COFINS a recuperar
	3955,23
	 
	
	D
	C
	
	D
	C
	
	
	
	856,45
	8564,50
	
	650,90
	65,09
	Vendas
	
	
	5521,80
	
	419,66
	 
	D
	C
	
	
	4181,80
	
	317,80
	 
	 
	9000,00
	
	
	4561,70
	
	346,70
	 
	
	4500,00
	
	 
	21973,35
	
	1669,97
	 
	
	6500,00
	
	
	
	
	
	
	
	5200,00
	
	PIS s/ venda
	
	COFINS s/venda
	 
	3250,00
	
	D
	C
	
	D
	C
	
	
	
	148,50
	21,46
	
	684,00
	98,48
	ICMS s/ venda
	
	74,25
	 
	
	342,00
	 
	D
	C
	
	107,25
	 
	
	494,00
	 
	1620,00
	234,00
	
	85,80
	 
	
	395,20
	 
	810,00
	 
	
	53,62
	 
	
	247,00
	 
	1170,00
	 
	
	447,92
	 
	
	2063,72
	 
	936,00
	 
	
	
	
	
	
	
	585,00
	 
	
	ICMS a recolher
	
	ICMS a recolher
	4887,00
	 
	
	D
	C
	
	D
	C
	
	
	
	21,46
	148,5
	
	98,48
	684
	
	
	
	
	74,25
	
	
	342
	ICMS a recolher
	
	
	107,25
	
	
	494
	D
	C
	
	
	85,8
	
	
	395,2
	234
	1.620,00
	
	
	53,63
	
	
	247
	
	810
	
	 
	447,97
	
	 
	2.063,72
	
	1.170,00
	
	
	
	
	
	
	
	936
	
	C. M. V
	
	Estoque
	
	585
	
	D
	C
	
	D
	C
	 
	4.887,00
	
	3.738,30
	561,31
	
	6.230,68
	3.738,30
	
	
	
	3.012,90
	 
	
	4.017,11
	3.012,90
	Devolução venda
	
	2,806,04
	 
	
	3.042,26
	623,07
	D
	C
	
	3.458,44
	 
	
	
	2.806,04
	1.300,00
	 
	
	1.403,20
	 
	
	3.109,74
	 
	1300,00
	 
	
	13.137,44
	 
	
	
	
BALANÇO PATRIMONIAL
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	Passivo
	Caixa
	30.860,00
	Fornecedores
	21.973,35
	Banco C. Movimento
	19.200,00
	Impostos á Recolher
	7.398,64
	BANCO JRR S.A.
	15.500,00
	
	
	Estoque
	 2.127,65
	Passivo não circulante
	 
	Impostos á Recuperar
	6.027,64
	 
	 
	Ativo não circulante
	 
	Patrimônio Líquido
	 
	Imóveis
	50.000,00
	Capital Social
	100.000,00
	Móveis e Utensílios
	10.000,00
	Resultado do Exercício
	4.343,30
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	TOTAL
	133.715,29
	TOTAL
	133.715,29
 REGIONALIZANDO
ENTREVISTA 1: Auto Elétrica Brasil- Gilmar Tonet
Existe um controle de estoques eficiente na empresa? 
Sim existe, temos um sistema no qual fazemos os lançamentos de entrada e saída, e o próprio sistema vai controlando o estoque, e no fim de cada mês fazemos balanço.
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? 
Custo médio ponderado.
Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela. 
 A estrutura administrativa da empresa é composta por dois sócios onde um cuida de compras e vendas e o outro do setor financeiro e de pessoal. Por ser uma empresa de pequeno porte com apenas 10 funcionários, a parte de contabilidade é terceirizado, e os dois conseguem desenvolver a função designada a cada um.
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? 
 Deve exercida com zelo e honestidade observando a legislação, sem prejuízo a dignidade do profissional e sua independência.
ENTREVISTA2: Auto Elétrica Julmat- Gleice
Existe um controle de estoques eficiente na empresa? 
Sim existe 
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? 
Fazemos nosso controle através dos lançamentos de entrada no sistema e conforme vai vendendo o sistema vai calculando o estoque. 
Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela. 
De acordo com a estrutura administrativa da empresa, analisamos a situação financeira e se encontra bem liderada pelos lideres. eles procura avaliar a eficácia do sistema de controle interno no sentido de mitigar os riscos que possam impactar negativamente o alcance dos objetivos estabelecidos. 
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? 
Para o contador a ética na profissão contábil é essencial, porque um profissional que trabalha com competência e ética só faz com que seu trabalho não tenha erros, porque no ramo da contabilidade há erros que são irreversíveis e podem causar problemas á empresa e ao próprio contador.
Opinião sobre as entrevistas:
 As duas empresas trabalham no mesmo ramo e tem o mesmo porte, apesar de pequenas são bem administradas e controladas, as duas tem sistemas que controlam estoque, entradas, vendas, emitem relatórios bastante eficaz para auxiliar a administração. Ambas cumpre a legislação fiscal.	
 
	
 
Conclusão
	Esse trabalho me proporcionou a prática do dia-a-dia de uma empresa comercial, ou seja, na primeira atividade pudemos ver a grande importância financeira que tem o regime de capitalização composta onde representa melhor a realidade. Os juros gerados pela aplicação são incorporados ao capital inicial e assim gerarão mais juros no período seguinte. 
	Na segunda atividade nos proporcionou uma aprendizagem sobre o custo das mercadorias vendidas e o controle de estoque. Vimos que o controle de estoque não é simplesmente uma obrigação que o Fisco impõe, e sim uma necessidade, que as empresas têm de suprir.
	Na atividade seguinte, vimos a Escrituração Contábil de um determinado período, bem como, o Livro Diário e o Livro Razão, com suas formalidades e métodos, contabilizamos de acordo com os fatos apresentados. Aprendemos a calcular e contabilizar os impostos e contribuições devidas. Com base a um balancete mês anterior e fatos contabilizados, apresentamos os balancetes de verificação.
	Concluímos com uma pesquisa, onde fomos a campo, sentir como anda o controle e importância dada pelos empresários comerciais a respeito da assessoria contábil, nos favorecendo assim um conhecimento complementar e muito importante sobre essa área da contabilidade.
 	A contabilidade é a alma da empresa, nela ficam registrados todos os atos e fatos. Se os atos do administrador são corretos: documentação adequada, transações negociais dentro do objeto da empresa, o reflexo é imediato, a contabilidade é transparente. Seja um profissional competente, agindo e exercendo sua profissão com ética e vigor, pois assim proporcionara na sociedade uma boa visão moral e profissional. 
Referências
Costa, José Manoel da
	Contabilidade introdutória: ciências contábeis II / José Manoel da Costa – São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
Proença, Fábio Rogério
 Contabilidade intermediária: ciências contábeis III/Fabio Rogério Proença – São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009. 
Sampaio, Helena Regina
	Matemática Financeira I: ciências contábeis II/Helena Regina Sampaio. 
– São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010.