Contabilidade fiscal

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645699)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 74259432
Qtd. de Questões 20
Nota 8,50
Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado de Rio Grande 
do Sul, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Polar Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no 
Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que tal mercadoria, tem conteúdo de importação acima de 40% e que essas 
mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 2.765,88.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que pagar. A alíquota 
interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado do RS é de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo de 
importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado do RS é de 18%.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 355,77. 
B R$ 387,22. 
C R$ 314,11.
D R$ 318,11.
A Indústria Pipoca S/A está querendo saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração 
que:
 - Custo do produto: R$ 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;- Despesas de seguro: R$ 15,00;- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal;- Venda destinada a consumidor final. 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. 
Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % 
IPI/100)]
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 488,11. 
B R$ 411,99. 
C R$ 395,12.
D R$ 431,48. 
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Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Bergamota Ltda. vendeu 91 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 16.380,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 11 
unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 15% de IPI, que a venda é destinada à 
comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. O valor unitário das mercadorias em 
estoque é de R$ 103,00. Após essas transações, qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.710,88.
B ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.878,26.
C ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.878,26.
D ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
- Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010;- Receita de Exportação: R$ 0,00;
- Receita Total: R$ 400.000,00;- Custo de Produção: R$ 270.000,00;- Fator 0,0365. 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 0,00. 
B R$ 1.258,25.
C R$ 87,22.
D R$ 410,25. 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina, OPTANTE DO SIMPLES, 
comprou internamente (dentro do Estado de SC) mercadorias para revenda com imposto retido por substituição 
tributária na MVA reduzida em 70%. A compra foi efetuada pelos seguintes valores:
 - Mercadoria: R$ 1.430,00;- MVA Original: 41,00%;- Alíquota interna: 17%;- ICMS próprio: R$ 243,10;
- ICMS ST: R$ 29,90;- Valor total da nota fiscal: R$ 1.459,90. 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte NORMAL para revenda. 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma MVA de 15% sobre o custo. Não se esqueça de levar em 
consideração o pagamento da diferença dos 70% da MVA do ICMS ST.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 1.799,61. 
B R$ 1.810,88.
C R$ 1.780,14. 
D R$ 1.824,11.
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Em 15/03/2013, a empresa Bela Vista S/A (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de São Paulo, comprou 
mercadorias para uso e consumo da Empresa Vende Bem Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de 
Santa Catarina. Sabe-se que tais mercadorias têm conteúdo de importação acima de 40% e que essas mercadorias 
possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 1.430,00.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Bela Vista S/A terá que pagar. A alíquota 
interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo 
de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%. 
 Assinale a alternativa correta:
A R$ 125,22.
B R$ 200,20. 
C R$ 85,80. 
D R$ 228,34.
A Indústria Fibratec S/A tem o beneficio do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se a aquisição de mercadorias 
no processo de industrialização equivalente a redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está 
adquirindo produtos para industrialização, do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um orçamento por e-
mail do produto constando o seguinte:
 Preço de Venda: R$ 7.000,00Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00
ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 
A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, uma vez que ela 
possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 Diante do exposto, calcule o novo preço de venda considerando o benefício do pró-emprego. 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A R$ 5.655,22.
B R$ 5.849,79. 
C R$ 6.200,18. 
D R$ 5.711,78. 
Considere uma venda INTERESTADUAL de R$ 241,00 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para uso e consumo;- MVA Ajustada 54,23%;- Alíquota interna 17%;
- Alíquota interestadual 12%;- Fretes 43,00; - Seguro 12,00;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa normal. Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: 
A R$ 388,10.
B R$ 425,22.
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C R$ 401,22. 
D R$ 310,80. 
Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que: 
- IPI de 8%; operação interestadual de MG para o ES;- Alíquota interestadual do ICMS de 7%;
- 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apnecom ICMS já Incluso);- Valor do frete: R$ 130,00;
- Valor do seguro: R$ 21,00;- Valor das despesas acessórias: R$ 13,00.
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 14.177,88. 
B R$ 12.162,96. 
C R$ 13.182,25.
D R$ 11.188,88.
A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais para o 
Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é tributada normalmente e está sujeita ao diferencial de Alíquota. 
O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir uma margem de 16,69% de ganho e o ICMS 
interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado 
de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%.
 Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 8,44. 
B R$ 12,11.
C R$ 11,25. 
D R$ 10,16.
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: 
- Custo do produto: R$ 318,06;
- Margem de ganho: 14,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 15,00;- Despesas de seguro: R$ 10,00;- Despesas acessórias: R$ 5,00;
- Incidência de ICMS: 18%; - Incidência do IPI: 20%;- Venda destinada a comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. Assinale a alternativa correta:
A R$ 574,22. 
B R$ 594,99.
C R$ 588,29. 
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D R$ 601,22. 
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: 
- Venda Interestadual de produtos destinados à comercialização;- Incidência de 15% de IPI;
- Incidência de 17% de ICMS;- Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (comICMS já incluso);
- Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;- Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 17.111,02. 
B R$ 16.887,88. 
C R$ 17.001,05.
D R$ 16.991,45. 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria 
por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades 
foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada a 
comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente. Qual será o saldo de 
IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 4.750,00. 
B R$ 3.310,00. 
C R$ 4.480,00. 
D R$ 5.100,00.
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
• Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010:
• Receita de Exportação direta: R$ 154.000,00• Receita de Exportação indireta: R$ 84.000,00
• Receita Total: R$ 321.000,00• Custo de Produção: R$ 219.000,00• Fator 0,0365 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta:
A R$ 20.941,19. 
B R$ 19.887,22.
C R$ 18.651,50.
D R$ 22.111,22. 
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Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma compra à 
vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com 
fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 
17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. 
Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que 
tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição 
tributária.
 
Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS após a apuração 
desse? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
B R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
C R$ 151,23 de ICMS a pagar.
D R$ 218,89 de ICMS a pagar.
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: 
- Custo do produto: 210,60;- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;- Despesas de seguro: R$ 15,00;- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;- Venda destinada à comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórios serão inseridas na nota fiscal. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 406,00. 
B R$ 488,11. 
C R$ 444,50.
D R$ 426,61. 
Em 01/05/2010 a Indústria de Metais MM Ltda, situada no Estado de SC (EMPRESA NORMAL), adquiriu de 
Equipa Máquinas S/A, situada no Estado do SC, um transformador para uso operacional em seu ativo 
imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação 
frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Qual o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar em conta gráfica já em 
05/2010 referente a essas duas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 515,11. 
B R$ 400,38. 
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C R$ 301,11. 
D R$ 358,77.
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: 
- Custo do produto: R$ 336,20;- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%;- Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a comercialização. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 501,00. 
B R$ 548,55. 
C R$ 512,50.
D R$ 528,50. 
A Indústria Albatroz S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: 
- Custo do produto: R$ 336,20;- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%; - Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a consumidor final. 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo, utilize a fórmula a seguir se necessário: 
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] Assinale a alternativa correta:
A R$ 544,77. 
B R$ 519,58. 
C R$ 499,44.
D R$ 501,00. 
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: 
- Custo do produto: R$ 379,94;- Margem de ganho: 21,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 17%;- Incidência do IPI: 13%;- Venda destinada a comercialização. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 688,88.
B R$ 644,44. 
C R$ 658,94. 
D R$ 650,11.
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