Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação I - Individual

Prévia do material em texto

Prova Impressa
GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:883708)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 73555070
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/6
Nota 4,00
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são 
contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses tributos serve para manter os 
pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência Social. Sobre a COFINS 
no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 3% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculada mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças I e II estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, 
em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis 
federais, nas Constituições, em leis estaduais e em leis municipais (CTN, 1966, s.p.). Sobre o sistema tributário 
nacional, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O sistema tributário nacional compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, e é regido pelo 
disposto nesta Emenda, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal, e, nos limites das respectivas 
competências, em leis federal, estadual ou municipal.
PORQUE
II- O sistema tributário nacional é uma lei que regula as normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, aos 
estados, ao Distrito Federal e aos municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). 
Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 
2022.
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
O IPI é um tributo federal que incide sobre produtos industrializados. Ele será seletivo em função da 
essencialidade do produto, o que significa que quanto mais essencial ele for, menor será o imposto. Sobre o IPI, 
analise as sentenças a seguir:
I- É fato gerador somente a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do imposto.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença II está correta.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D Somente a sentença III está correta.
O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos usuários, sejam 
sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma infinidade de usuários, e, para 
conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes áreas. Sobre a área de contabilidade tributária, 
avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- A contabilidade tributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus usuários.
PORQUE
II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso verifica se as 
empresas estão recolhendo tributos para os cofres públicos de forma adequada e lícita.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não 
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante 
entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e 
pagamento.
Considerando a definição do elemento base de cálculo, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). 
Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 
2022.
3
4
5
A Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias,
insumos e outras operações.
B Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
C Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do
período (normalmente um mês).
D É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos referentes a operações 
anteriores. Por outro lado, em casos de não cumulatividade, há a possibilidade de aproveitamento de tributos 
pagos em operações anteriores. Esse aproveitamento ocorre com a compensação nos tributos a pagar nas vendas. 
Sobre a cumulatividade e não cumulatividade, analise as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
O ICMS é um tributo estadual que incide sobre operações relacionadas a mercadorias e serviços de transporte 
(exceto o municipal) e de serviços de comunicação. Sobre o ICMS, analise as sentenças a seguir:
I- Possui mais que um fato gerador, sendo que operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o 
fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, são alguns exemplos.
II- Apesar de possuir mais que um fato gerador, o ICMS possui apenas uma base de cálculo, que é o valor da 
operação.
III- Possui diversas alíquotas que variam conforme as operações.
IV- É cumulativo não sendo possível compensar o que for devido em cada operação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
As leis apresentam uma ordem de hierarquia, na qual as de menor grau devem obedecer às de maior grau. A 
hierarquia das leis é conhecida também pela Pirâmide de Hans Kelsen. Sobre o grau de hierarquia de leis, do 
maior para o menor grau, ordene os itens a seguir:
I- Constituição Federal.
6
7
8
II- Leis Complementares.
III- Medidas Provisórias.
IV- Resoluções.Assinalea alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - III - II.
B II - I - IV - III.
C IV - III - II - I.
D I - II - III - IV.
Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Os impostos são divididos em 
federais, estaduais e municipais. Outro exemplo de tributos são as contribuições, e compete exclusivamente à 
União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de impostos:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). 
Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 
2022.
A IPTU, INSS, IRPJ e IPI.
B IPTU, COFINS, IPI e ISS.
C IPTU, PIS, IPI e ISS.
D IPTU, IRPJ, IPI e ISS.
O ISS é o Imposto sobre Serviços e é de competência municipal. De um modo geral, o ISS é um imposto sobre o 
faturamento das empresas prestadoras de serviços, pois um comércio ou uma indústria que não tenham atividade 
de serviços não terão a incidência desse imposto. Sobre o ISS, analise as sentenças a seguir:
I- Tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa da Lei 116/2003.
II- Não incide sobre a prestação de serviços em relação de emprego.
III- A base de cálculo é o preço do serviço.
IV- A alíquota varia entre 1% e 5%.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B As sentenças II, III e IV estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D Somente a sentença III está correta.
9
10
Imprimir