Prova Tributação sobre o consumo e o lucro

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1)
Quanto às pessoas _____________, em regra, a alíquota do IR é de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, presumido ou arbitrado apurado. Há ainda uma alíquota ______________ de 10% quando a parcela do lucro ___________ exceder o resultado da ______________ de R$ 20.000,00 pelo número dos meses do respectivo período de apuração.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
· Físicas; adicional; real; divisão.
· Jurídicas; adicional; presumido; multiplicação.
· Jurídicas; adicional; real; multiplicação.
checkCORRETO
· Físicas; adicional; arbitrado; multiplicação.
· Jurídicas; adicional; real; soma.
Resolução comentada:
Quanto às pessoas jurídicas, em regra, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, presumido ou arbitrado apurado. Há uma alíquota adicional de 10% quando a parcela do lucro real exceder o resultado da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número dos meses do respectivo período de apuração.
Código da questão: 68542
2)
Atualmente, qual a alíquota aplicável sobre a base de cálculo de valor superior a R$ 4.664,68 para determinar o imposto de renda devido pela pessoa física em cada período-base:
Alternativas:
· 22,5%.
· 32%.
· 27%.
checkCORRETO
· 9%.
· 15%.
Resolução comentada:
Para valores superiores a R$ 4.664,68, a alíquota utilizada para a apuração do IRPF no período-base corresponde a 27%.
Código da questão: 68547
3)
A Constituição Federal disciplina que o ICMS, que é _____________, será não ____________. Isso significa dizer que o imposto pago em uma etapa __________ de circulação de mercadoria ou de prestação dos serviços por ele tributados gera um crédito que pode ser compensado na etapa ____________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
· Plurifásico; cumulativo; posterior; seguinte.
· Plurifásico; cumulativo; posterior; anterior.
· Plurifásico; vinculado; posterior; seguinte.
· Plurifásico; cumulativo; anterior; seguinte.
checkCORRETO
· Monofásico; vinculado; posterior; seguinte.
Resolução comentada:
A Constituição Federal disciplina que o ICMS, que é plurifásico (incide em várias etapas), será não cumulativo. Isso significa dizer que o imposto pago em uma etapa anterior de circulação de mercadoria ou de prestação dos serviços por ele tributados gera um crédito que pode ser compensado na etapa seguinte.
Código da questão: 67961
4)
A norma contida no § 1º do artigo 9º do Decreto-Lei n. 406/1968 ___________ a adoção de um valor __________ no recolhimento do ISS, quando a prestação de serviços é feita sob a forma de trabalho _____________ e pelo próprio ___________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Fonte: BRASIL. Decreto-lei n. 406, de 31 de dezembro de 1968. Estabelece normas gerais de direito financeiro [...]. Brasília: Presidência da República, 1968.
Alternativas:
· Permite; fixo; pessoal; consumidor.
· Impede; variável; terceirizado; contribuinte.
· Permite; fixo; pessoal; contribuinte.
checkCORRETO
· Permite; fixo; terceirizado; contribuinte.
· Impede; fixo; terceirizado; consumidor.
Resolução comentada:
A adoção de um valor fixo no recolhimento do ISS é um tratamento tributário diferenciado conferido ao profissional e à sociedade profissional que realiza do serviço com pessoalidade.
Código da questão: 67954
5)
Qual das alternativas a seguir não corresponde a uma operação de industrialização:
Alternativas:
· Colocação do terceiro eixo (truck) em veículos de carga.
· Fabricação de produtos a partir da reciclagem de latas de alumínio.
· Junção de peças para formar uma cadeira.
· Transformação de argilas em tijolos.
· Montagem de óculos, mediante receita médica.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A alternativa correta é a “Montagem de óculos, mediante receita médica”, porque indica uma operação não considerada industrialização pelo art. 5º do Decreto n. 7.212/2010.
Fonte: BRASIL. Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010. Regulamenta a cobrança, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI. Brasília: Presidência da República, 2010.
Código da questão: 67952
6)
Além de indiretos e direitos, vinculados ou não vinculados, cumulativos ou não cumulativos, os tributos também podem ser classificados como regressivos e progressivos. Diante disso, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· Os tributos regressivos incidem sobre o consumo e, assim, acabam por atingir, de forma diversa, a população geral, uma vez que nem todos consomem produtos ou serviços.
· Os tributos progressivos possuem alíquotas que diminuem conforme crescem os valores tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que possuem maior capacidade contributiva.
· O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo progressivo, cujas alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce.
checkCORRETO
· O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo regressivo, cujas alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce.
· Os tributos progressivos possuem alíquotas que aumentam conforme crescem os valores tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que possuem maior capacidade contributiva.
Resolução comentada:
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo progressivo, porque suas alíquotas são maiores para aqueles que possuem maior renda e patrimônio.
Código da questão: 67946
7)
Acerca do Imposto sobre Serviços, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) São contribuintes do ISS os prestadores de serviços, sejam eles pessoas físicas ou jurídicas, desde que com estabelecimento fixo.
( ) Não serão considerados contribuintes aqueles que prestem serviços em relação de emprego.
( ) Cada município, por meio de legislação própria, pode atribuir a responsabilidade pelo recolhimento do ISS a um terceiro não vinculado à obrigação tributária.
( ) O tomador do serviço proveniente do exterior do País, ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País, é o responsável pelo recolhimento do ISS.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· V – V – F – V.
· F – F – F – V.
· V – V – F – F.
· F – V – F – F.
· F – V – F – V.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Primeira – São contribuintes do ISS os prestadores de serviços, sejam eles pessoas físicas ou jurídicas, independentemente de possuírem estabelecimento fixo.
Terceira – Cada município, por meio de legislação própria, pode atribuir a responsabilidade pelo recolhimento do ISS a um terceiro vinculado à obrigação tributária.
Código da questão: 67955
8)
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) O IPI tem como base legal o art. 153, inciso IV, da Constituição Federal, que concede à União a criação do referido tributo.
( ) Atualmente, a cobrança, a fiscalização, a arrecadação e a administração do IPI são regulamentadas pelo Decreto n. 7.212/2010.
( ) O IPI é um tributo imposto indireto, regressivo, cumulativo e não vinculado.
( ) O IPI incide sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros e alcança todos os produtos com alíquota, ainda que zero.
( ) Os produtos com alíquota zero sofrem a incidência do IPI; contudo, têm suas alíquotas zeradas em virtude de injustiça fiscal.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Presidência daRepública, 1988.
Alternativas:
· F – V – F – V – F.
· V – V – F – F – F.
· V – V – F – V – F.
checkCORRETO
· V – F – F – V – F.
· F – V – F – V – V.
Resolução comentada:
A primeira, a segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Terceira – O IPI é um tributo imposto indireto, regressivo, não cumulativo e não vinculado.
Quinta – Os produtos com alíquota zero sofrem a incidência do IPI; contudo, têm suas alíquotas zeradas em virtude de incentivo fiscal.
Código da questão: 67948
9)
A apuração e o pagamento do IRPJ podem variar de acordo com o regime de tributação no qual a empresa contribuinte está enquadrada. Diante disso, analise as assertivas a seguir e identifique as verdadeiras:
I. As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, com apuração mensal, devem efetuar o pagamento do DARF até o último dia útil do mês seguinte ao da apuração da respectiva base de cálculo.
II. As pessoas jurídicas no regime do lucro real trimestral e presumido devem recolher o IRPJ via DARF a cada trimestre.
III. No caso do Simples Nacional, o pagamento é trimestral, sendo devido no dia 20 do mês subsequente ao período de apuração de referência.
IV. No lucro real, presumido ou arbitrado, o IRPJ é recolhido por meio do Documento de Arrecadação da Receita Federal (DARF), junto com os demais tributos abarcados pelo regime de tributação Simples Nacional.
São verdadeiras:
Alternativas:
· II e IV, apenas.
· II e III, apenas.
· I, II e IV, apenas.
· I e III, apenas.
· I e II, apenas.
checkCORRETO
Resolução comentada:
III é incorreta, porque o pagamento do IRPJ, no caso do simples nacional, é mensal e ocorre todo dia 20 do mês subsequente ao mês de referência.
IV é incorreta, pois no lucro real, presumido ou arbitrado, o IRPJ é recolhido por meio do Documento de Arrecadação da Receita Federal (DARF), mas não juntamente com os demais tributos abarcados pelo regime de tributação Simples Nacional.
Código da questão: 68545
10)
O ICMS é um imposto de grande relevância, pois, como recai sobre o consumo, atinge a população de maneira geral e gera grande receita aos cofres públicos. Sobre o referido tributo, marque a alternativa incorreta:
Alternativas:
· A Constituição Federal ainda disciplina que o ICMS, que é monofásico (incide em várias etapas), será não cumulativo e poderá ser seletivo.
checkCORRETO
· A compensação do ICMS não ocorrerá enquanto a etapa anterior (operação de saída) não for tributada pelo imposto, salvo nas vendas para o exterior.
· O ICMS, na prática, é exigido de forma indireta, pois seu valor é acrescido ao preço da mercadoria comercializada.
· Diante da isenção ou da não incidência do ICMS, ressalvadas as exceções, não haverá créditos a serem compensados nas operações subsequentes.
· A Constituição Federal, em seu artigo 155, inciso II, estipula que compete aos Estados e ao Distrito Federal a instituição do ICMS.
Resolução comentada:
A alternativa que indica a opção incorreta é a “A Constituição Federal ainda disciplina que o ICMS, que é monofásico (incide em várias etapas), será não cumulativo e poderá ser seletivo.”, uma vez que o ICMS se trata de um tributo plurifásico, e não monofásico, como descrito na alternativa.
Código da questão: 67965
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