AVALIAÇÃO PRESENCIAL PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO UNIP 2023

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AVALIAÇÃO PRESENCIAL PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO - UNIP 2023 
Autor: Ronaldo Fonseca 
 
Questões de múltipla escolha 
 
Questão 1: A empresa LUCMENS optou por apurar o seu IRPJ pelo regime da lucro real 
anual e, durante o mês de 
janeiro de determinado ano, apresentou os seguintes dados: 
Receita de Venda de Mercadorias R$ 150.000,00 
Devolução de Venda de Mercadorias R$ 25.000,00 
Receita de Serviços R$ 80,000,00+ 
Receitas Financeiras R$ 11.000,00 
Lucro na Venda de Ativo Imobilizado R$ 12.000,00 
Receita de Equivalência Patrimonial R$ 10.000,00 
 
Com base nos dados fornecidos, pode-se afirmar que o valor do IRPJ recolhido por 
estimativa em janeiro será de: 
 
A)R$ 8.790,00. 
B) R$ 12.650,00. 
C) R$ 8.900,00 
D)R$ 11.430,00. 
E) R$ 9.980,00. 
 
 
Questão 2: Uma empresa optante pelo regime de tributação do lucro real trimestral 
apresenta os seguintes dados 
 
em determinado trimestre: 
 
Prejuízo Contábil $ 35.000,00 
Adições para IRPJ R$ 72.000,00 
Exclusões para IRPJ R$ 6.000,00 
Prejuízo Fiscal de Períodos Anteriores $ 12.000,00 
 
Com base nos dados fornecidos, pode-se afirmar que o valor do lucro real dessa empresa 
nesse trimestre é de: 
 
A) R$ 31.000,00 
B) R$ 3.255,00. 
C) RS 21.700,00. 
D) R$ 19.000,00. 
E) R$ 15.000,00. 
 
 
 
 
Questão 3: A empresa SHENIMP iniciou as suas atividades no dia 19 novembro de 20X1 e 
optou por apurar os seus 
impostos pelo regime do Lucro Real Trimestral. No final do ano, apurou os seguintes valores 
em sua contabilidade: 
 
Lucro Contábil R$ 44.000,00 
Adições para Imposto de Renda R$ 9.000,00 
Exclusões para Imposto de Renda R$ 3.000,00 
IRRF retido sobre Serviços R$ 900, 00 
 
 
Com base nos dados fornecidos, pode-se afirmar que o valor a ser efetivamente pago de 
IRPJ no último trimestre desse ano será de: 
 
A) R$ 6.600,00 
B) R$ 50.000,00. 
C) R$ 7.600,00. 
D) R$ 60.000,00 
E) R$ 8.600,00 
 
 
 
Questão 4: A empresa Cacau Shot realizou doações no valor de R$ 82.500,00 para 
Entidades Civis que prestam serviços gratuitos e escriturou tudo isso como despesa 
operacional. Analise as seguintes afirmativas: 
 
I. As instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do Imposto 
de Renda e a doação pode ser deduzida até o limite de 2% antes de computada sua 
dedução. 
II. O lucro operacional da empresa Cacau Shot, por ocasião do enceramento do período de 
apuração, foi de R$ 1.850.000,00. 
Qual o valor que deverá ser adicionado ao Lucro Operacional por não ser dedutível 
conforme a legislação? 
 
A) R$ 43.850,00. 
B) R$ 37.000,00. 
C) R$ 38.650,00. 
D) R$ 82.500,00. 
E) R$ 16.500,00. 
 
 
 
 
Questão 5: Considerando a legislação do Lucro Presumido, assinale a alternativa que 
demonstra tipo de receita a rendimentos que não devem ser somadas na Base de Cálculo 
do IRPJ: 
 
A) Receitas Financeiras. 
B) Receitas de Aluguel. 
C) Ganho de Capital. 
D) Lucros decorrentes de participação societária. 
E) Ganhos obtidos em contrato de mútuo 
 
 
 
Questão 6: A empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social 
sobre o Lucro pelo Lucra Real Trimestral. No último trimestre, destacaram-se as seguintes 
informações: 
 
Lucro Contábil do Período......185.780,00 
Depreciação de imóveis alugados.....4 580,00 
Provisão para contingência (enchentes)...16.780,00 
Despesas com o PAT total dos gastos com Refeição....9.240,00 
Resultado não operacional - venda de ativo....45.000,00 
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial...46.000,00 
Recebimento de dividendos....38.500,00 
Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de...45.000,00 
Base de Negativa da Contribuição Social no valor...35 600,00 
Quantidade de refeições =1320 unid. 
 
 
Com base nas informações, qual o valor da base de cálculo da Contribuição Social? 
 
A) R$ 85.848,00. 
B) R$ 87.040,00. 
C) R$ 133.040,00. 
D) R$ 82.460,00. 
E) R$ 70.260,00. 
 
 
 
Questão 7: Uma empresa optante pelo Lucro Real Anual levantou um balancete de 
suspensão ou redução de pagamentos no mês de agosto de determinado ano e verificou 
os seguintes dados: 
 
Lucro Contábil R$ 120.000,00 
Adições para fins de Imposto de Renda R$ 25.000,00 
Exclusões para fins de Imposto de Renda R$ 10.000,00 
Prejuízo Fiscal de Períodos Anteriores $ 25.000,00 
 
Até o mês de julho a empresa já havia recolhido por estimativa o valor de R$ 19.250,00, e o valor 
apurado por estimativa para o mês de agosto é de R$ 4.000,00. 
 
Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa correta quanto ao recolhimento do 
IRPJ no mês de agosto: 
 
A) A empresa deve recolher o valor de R$ 4.000,00, pois escolheu optar pelo recolhimento por 
estimativa. 
 
B) A empresa pode optar pela suspensão do pagamento, pois já recolheu mais do que o devido 
pelo balancete de suspensão ou redução. 
C) A empresa deve recolher o valor de R$ 20.250,00, apurado através do balancete de suspensão 
ou redução. 
D) A empresa deve recolher o valor de R$ 1.000,00 baseado no valor devido através do 
balancete de suspensão. 
E) A empresa deve recolher o valor de R$ 4,000,00, pois só pode utilizar o balancete de 
suspensão ou redução no mês de dezembro de cada ano. 
 
 
 
Questão 8: Dados de um trimestre de uma empresa optante pelo Lucro Real Trimestral: 
 
Lucro Contábil R$ 150.000,00 
Despesas não relacionadas à operação da Empresa R$ 45.000,00 
Receita de Equivalência Patrimonial R$ 22.000,00 
Despesas de Provisão de Processo Trabalhista R$ 12.000,00 
Base de Cálculo Negativa da Contribuição Social R$ R$ 9.000,00 
 
Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa que demonstre o valor a pagar de 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido nesse trimestre: 
 
A) R$ 15.840,00. 
B) R$ 18.540,00. 
C) R$ 176.000,00. 
D) R$ 11.655,00. 
E) R$ 26.400,00. 
 
 
 
 
Questão 9: Para as empresas que queiram efetuar doações a Entidades sem fins lucrativos, 
que possuam qualificação de Organização da Sociedade Civil de Interesse Público – OSCIP: 
 
A) Poderão ser deduzidas as doações Pessoa Jurídica: doação – 40%, patrocínio – 30%; Pessoa 
Física: doação – 80%Patrocínio – 60%. 
B) Poderão deduzir os valores até o limite de 100% do investimento, seja doação ou patrocínio. 
C) Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada a sua 
dedução). 
D) A dedução não pode exceder 15% do imposte-cedido pela pessoa jurídica. 
E) Poderão ser deduzidas as doações até o limite de 4% sobre o Lucro Operacional (antes de 
ser computada a sua dedução). 
 
 
Questão 10: Uma empresa de contabilidade optante pelo regime de simples nacional 
prestou serviços para uma empresa de engenharia optante pelo Lucro Presumido, o valor 
dos serviços foi de R$ 15.000,00. Foi emitida a nota fiscal para comprovar a transação. 
Considerando as informações apresentadas e as regras para retenção de impostos, os 
valores a serem retidos pela empresa de engenharia, tomadora dos serviços no momento 
do pagamento são: 
 
 
A) CSRF-R$ 697,50 e IRRF – R$ 225,00. 
B) CSRF – R$ 0,00 e IRRF – R$ 225,00 
C) CSRF – R$ 697,50 e IRRF – R$ 0,00 
D) CSRF-R$ 697,50 e IRRF – R$ 150,00 
E) CSRF – R$ 0,00 e IRRF – R$ 0,00.