Avaliação I - Individual Auditoria e Análise de Riscos

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08/11/2023, 17:02 Avaliação I - Individual
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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:885924)
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Prova 73496949
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
A natureza da auditoria possui como característica o período em que é realizada. O período para a 
elaboração dos trabalhos de auditoria é acordado na sua contratação e está em comum acordo entre a 
empresa contratante e o auditor que realizará o seu trabalho. O auditor terá por incumbência a 
realização do trabalho em uma auditoria permanente ou eventual.
Com relação a esses aspectos sobre o que se relaciona com a auditoria permanente para as empresas, 
assinale a alternativa CORRETA:
A
É a auditoria que é executada em caráter permanente ou constante. A auditoria permanente poderá
ser executada pelo profissional auditor interno ou externo da empresa. Na auditoria interna,
poderá fazer parte das atribuições do auditor verificar continuamente os processos,
procedimentos, formas de controles, saldos e relatórios de gestão. Entretanto, a auditoria
permanente também poderá ser exercida pelo auditor externo, desde que ele trabalhe com um
programa de visitas constantes, durante diversos períodos, para acompanhar e analisar a auditada.
B
O uso da auditoria sempre é proveitoso para o governo, ainda que as contas estejam corretas e que
os controles internos sejam seguros, a certificação do nível de qualidade e de credibilidade dos
informes gerais.
C
É a prática que permite aos auditores adquirirem experiências com relação ao negócio e procuram
sempre utilizar as melhores medidas e práticas relacionadas com as vendas, efetuando um
trabalho com qualidade e em evolução permanente.
D
Contabilmente é um sistema provisório de atividades especializadas exercidas em uma entidade,
compreendendo o conhecimento das leis, normas ou costumes que regem as atividades e a
observação dos controles internos mantidos.
A auditoria interna começou como uma função administrativa que era exercida por uma única pessoa 
e que consistia principalmente na verificação independente de contas antes de seu pagamento. Com o 
tempo, contudo, evoluiu para uma atividade profissional que se estende à avaliação da eficiência e 
eficácia de todas as fases das operações financeiras e não financeiras de uma empresa. Quanto à 
natureza do trabalho de auditoria que era limitada ao exame dos controles internos, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Controle de autorizações e classificações de documentos.
( ) Controle da segregação de funções entre registro e guarda de bens e valores.
( ) Controle de exatidão dos registros contábeis e das bases para as publicações financeiras.
( ) Controle de existências físicas de bens e materiais.
( ) Controle da exatidão dos saldos de contas a receber e a pagar.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V - F.
B F - F - F - F - V.
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C V - V - V - V - V.
D F - V - F - V - F.
Os usuários externos das informações contábeis dependem dos auditores independentes para que estes 
assegurem a fidedignidade dos dados contábeis fornecidos. Auditor externo é aquele que não possui 
vínculo empregatício com a entidade para a qual presta os seus serviços. São contratados para a 
realização de tarefas específicas, quais sejam: análise das demonstrações contábeis com vistas a 
fornecer um parecer sobre elas, assessoramento à entidade sob aspectos diversos, funcionando como 
consultor administrativo, assessor tributário etc. Com relação aos serviços que o auditor externo 
realiza, analise as opções a seguir:
I- Auditoria.
II- Serviços de assessoria tributária.
III- Serviços de consultoria em mercado de ações.
IV- Outros serviços à entidade de pequeno porte, como avaliação da segurança em contas a receber, 
contas a pagar e gestão de fluxo de caixa.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As opções I, II e IV estão corretas.
B As opções I, II e III estão corretas.
C As opções II, III e IV estão corretas.
D Somente a opção III está correta
Os trabalhos de auditoria são realizados de acordo com a natureza da auditoria operacional e através 
de suas técnicas, que reconhecem uma série de afirmações, apresentadas como verdadeiras pela 
administração da empresa, que define e é responsável pela execução e o resultado alcançado ou 
apresentado. A auditoria operacional atua juntamente com a administração sobre os aspectos a serem 
refeitos ou melhorados. De acordo com esses aspectos, com relação à natureza da auditoria, analise as 
sentenças a seguir:
I- Auditoria permanente, que está ligada a sua denominação. Como o próprio nome relaciona, é a 
auditoria que é executada em caráter permanente ou constante. A auditoria permanente poderá ser 
executada pelo profissional auditor interno ou externo da empresa. Na auditoria interna, poderá fazer 
parte das atribuições do auditor verificar continuamente os processos, procedimentos, formas de 
controles, saldos e relatórios de gestão.
II- Auditoria continuada, programa de trabalho que objetiva verificar eventualmente os processos, 
controles e operações registradas. A permanência periódica do auditor proporciona um 
acompanhamento contínuo das atividades, favorecendo a detecção e correção imediata de problemas. 
 
III- Auditoria periódica é aquela em que o auditor realiza visitas com intervalos regulares de 
periodicidade, podendo ser mensal, bimestral, trimestral ou por outro período pré-acordado entre as 
partes.
IV- Auditoria eventual é o programa de auditoria executado de forma eventual, dependendo da 
finalidade da auditoria, ou seja, o auditor é contratado para realizar uma auditoria específica, sem 
caráter de permanência e/ou continuidade.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a sentença III está correta.
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B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
Auditoria interna começou como uma função administrativa que era exercida por uma única pessoa e 
que consistia, principalmente, na verificação independente de contas antes de seu pagamento. Com o 
tempo, contudo, evoluiu para uma atividade profissional que se estende à avaliação da eficiência e 
eficácia de todas as fases das operações financeiras e não financeiras de uma empresa. Com relação à 
natureza das atividades da auditoria interna, em aspectos relativos ao ciclo da atividade de 
contabilização das operações e transações, analise as sentenças a seguir:
I- Controle de autorizações e classificações de documentos.
II- Controle da segregação dos produtos em evidência nos melhores mercados e seu registro, guarda 
de bens e valores das vendas desses estoques.
III- Controle de exatidão dos registros contábeis e das bases para as publicações financeiras.
IV- Controle de existências físicas de bens e materiais.Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
O auditor interno produz uma avaliação independente dentro da empresa. Por esse motivo, ele deve 
ser uma pessoa de confiança dos dirigentes. A auditoria é, por natureza, a revisão do trabalho de 
outros e não a execução original do trabalho. O auditor interno deve recomendar, mas não pode 
decidir. Deve sugerir e influenciar, mas não pode determinar. Deve examinar, julgar, avaliar e relatar 
aos órgãos superiores, mas não pode impor uma modificação. O auditor interno não produz 
informações e não tem função policialesca. Com relação às atividades da auditoria interna e como são 
realizados os seus exames para avaliar a segurança dos controles internos, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
() Integridade e confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que 
servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a 
observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva 
aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade do desempenho do mercado da empresa, dos procedimentos 
e métodos produtivos e de resultados, assim como a exatidão dos registros dessas operações.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução 
estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V - F.
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B F - V - F - V - V.
C V - F - F - V - F.
D V - V - V - F - V.
A auditoria geral é a exercida sobre todos os itens que compõem o patrimônio da empresa. Também é 
com esse tipo de auditoria que o auditor busca fundamento em todas as operações contábeis em um 
determinado exercício social. Ao final do trabalho da auditoria geral, o auditor emite sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis em conjunto e sobre os registros na qual se originaram. A auditoria 
geral pode ter algumas variações com relação à profundidade do exame e envolver maior volume de 
testes, conforme a necessidade de acordo com o julgamento do auditor, que, por sua vez, é, muitas 
vezes, baseado nos limites de segurança que o sistema de controle interno oferece. De acordo com 
todos os fins previstos na classificação da auditoria geral, analise as opções a seguir:
I- Acautelar interesses de acionistas e investidores.
II- Controle da produção.
III- Atender a exigências legais.
IV- Avaliar a confiabilidade das demonstrações contábeis.Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a opção II está correta.
B As opções I e II estão corretas.
C As opções I, III e IV estão corretas.
D As opções I, II e III estão corretas
Um dos segredos do sucesso dos profissionais ligados à auditoria é sua permanente atualização. Entre 
os assuntos que mais requerem a atenção por parte da equipe técnica, está a legislação tributária/fiscal 
em função das constantes alterações.
Sobre o que é necessário para o auditor realizar um excelente trabalho, assinale a alternativa 
CORRETA:
A
O auditor realiza as atividades em certas regiões que possuem auditoria interna. O departamento
específico da auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança
dos controles internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa.
B
O auditor fiscal atua em auditoria mais completa, portanto, é a geral e integral, que atinge o
máximo de extensão e profundidade nos resultados. Esse tipo de auditoria, eventualmente, nem
sempre é necessário e aconselhável.
C
O auditor realiza a atividade com a utilização do exame de determinada porcentagem dos
registros, isto é, uma parte dos registros e valores, ou dos controles, considerada importante e
suficiente, cujo auditor possa realizar seu trabalho e emitir um relatório de base, fundamentando a
exatidão dos registros investigados e a legitimidade dos controles examinados.
D
O auditor precisa de autonomia, credibilidade e independência para poder revisar e avaliar
políticas, planos, procedimentos, normas, regulamentos, operações, registros etc., de maneira a
contar com absoluta confiança e apoio dos auditados, corpo gerencial e alta administração.
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As normas de auditoria diferenciadas dos procedimentos de auditoria dizem respeito não apenas às 
qualidades profissionais do auditor, mas, também, a sua avaliação pessoal do exame efetuado e do 
parecer emitido. Com relação ao mecanismo de execução do exame de auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O trabalho deve ser planejado adequadamente e os assistentes devem ser supervisionados 
apropriadamente.
( ) Devem ser feitos estudos e avaliações apropriadas do controle interno da empresa, como base 
para a confiança que nele se possa depositar, para determinação da extensão dos testes aos quais se 
devem restringir os procedimentos de auditoria.
( ) Devem-se obter suficientes e adequados elementos comprobatórios por meio de inspeção, 
observação, indagação e confirmações, para proporcionar base razoável para a emissão de parecer 
sobre as demonstrações contábeis sob exame.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V.
B F - F - V.
C V - F - F.
D F - V - F.
Demonstrações contábeis são relatórios de desempenho que expõem a performance financeira e 
econômica de uma empresa. O objetivo é ter transparência das informações entre empresa, acionistas 
e sócios. Dessa forma, e segundo a Lei nº 6.404/76, as demonstrações são obrigatórias para empresas 
que possuem acionistas. Em outras palavras, as demonstrações contábeis mostram os resultados de 
faturamento, lucro bruto e líquido, despesas e investimentos feitos no período. Quanto aos aspectos 
relacionados com as demonstrações contábeis que foram recentemente adotadas pelo Brasil, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Demonstração do fluxo de caixa, para evidenciar o caixa gerado pela empresa na atividade 
operacional, atividade de financiamento e atividade de investimento.
( ) Demonstração do valor adicionado como meio de divulgar a geração da riqueza e sua 
distribuição.
( ) Balanço estrutural destacando os benefícios sociais da empresa perante a sociedade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V.
B V - V - F.
C F - V - F.
D V - F - V.
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