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16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 1/8 Prova Impressa GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:884133) Peso da Avaliação 1,50 Prova 74363791 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 6/4 Nota 6,00 As demonstrações contábeis de uma organização do terceiro setor compartilham princípios contábeis básicos com empresas lucrativas, mas apresentam algumas diferenças. Isso inclui maior ênfase na Demonstração do Fluxo de Caixa para rastrear recursos financeiros, uma Demonstração das Atividades para detalhar receitas e despesas por programa, divulgação transparente de doações e subvenções, categorias como "Patrimônio Líquido Restrito" para fundos específicos, possível inclusão do impacto social, divulgação de remuneração de dirigentes (em alguns casos) e a opção por auditoria independente para maior transparência. As especificidades podem variar conforme a jurisdição e a natureza das operações da organização. Consultar um profissional de contabilidade especializado é recomendado para garantir a conformidade com requisitos legais e necessidades de prestação de contas. Fonte: adaptado de: CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC). NBC TSP 12: Informações por Segmento. Brasília, DF: CFC, 2018. Disponível em: https://crcto.org.br/administracao/files/files/Apostila_Terceiro_Setor_Sind_Contabilistas.pdf. Acesso em: 31 ago. 2023. Considerando a importância da transparência financeira nas organizações do terceiro setor, avalie a finalidade da Demonstração do Fluxo de Caixa nas demonstrações contábeis dessas organizações. Assinale a alternativa correta que descreve uma das principais finalidades da Demonstração do Fluxo de Caixa nas demonstrações contábeis das organizações do terceiro setor: A A Demonstração do Fluxo de Caixa no terceiro setor tem como principal objetivo rastrear o número de doadores. B A Demonstração do Fluxo de Caixa registra entradas e saídas de dinheiro ao longo do tempo, auxiliando na gestão financeira e tomada de decisões. C A Demonstração do Fluxo de Caixa inclui apenas transações em dinheiro, excluindo transações não monetárias. D A Demonstração do Fluxo de Caixa não é necessária para organizações sem fins lucrativos. As organizações do terceiro setor no Brasil têm obrigações fiscais específicas a cumprir para manter a conformidade com a legislação tributária. Isso inclui a apresentação anual da declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e o cumprimento das obrigações relativas à Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), quando aplicáveis. Algumas organizações também podem estar sujeitas à contribuição previdenciária patronal. Além disso, a prestação de contas detalhada sobre o uso dos recursos é uma obrigação acessória importante. Manter a qualificação como entidade sem fins lucrativos e cumprir os requisitos legais para preservar isenções e imunidades fiscais é essencial. Devido à diversidade das organizações do terceiro setor, é aconselhável buscar orientação de profissionais especializados em direito tributário para garantir o cumprimento adequado das obrigações fiscais específicas de cada organização. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 2/8 Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 9.790, de 23 de março de 1999. Dispõe sobre a qualificação de pessoas jurídicas de direito privado, sem fins lucrativos, como Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público, e dá outras providências. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 24 mar. 1999. Disponível em: https://encurtador.com.br/BIOP6. Acesso em: 31 ago. 2023. BRASIL. Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995. Altera a legislação do imposto de renda das pessoas jurídicas, bem como da contribuição social sobre o lucro líquido, e dá outras providências. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 27 dez. 1995. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. De acordo com as informações fornecidas no texto sobre as obrigações fiscais das organizações do terceiro setor no Brasil, analise as afirmativas sobre a importância para essas organizações manter sua qualificação como entidade sem fins lucrativos: I. Para preservar a possibilidade de acesso a recursos públicos e benefícios fiscais. II. Para simplificar o processo de prestação de contas anuais junto aos órgãos governamentais. III. Para evitar a necessidade de apresentar a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). IV. Para assegurar que todas as receitas estejam isentas de tributação, independentemente das atividades realizadas. É correto o que se afirma em: A I, II, III e IV. B I, apenas. C III e IV, apenas. D I, II e III, apenas. Os partidos políticos no Brasil têm imunidade tributária em relação ao Imposto de Renda sobre as receitas provenientes do Fundo Partidário, desde que essas receitas estejam vinculadas às atividades partidárias. No entanto, eles são tributados em outros rendimentos, como aluguéis e aplicações financeiras. Além disso, são obrigados a cumprir obrigações acessórias e a prestar contas sobre o uso dos recursos do Fundo Partidário, garantindo a transparência no financiamento de suas atividades políticas. As regras tributárias podem ser sujeitas a alterações legislativas, portanto, é aconselhável consultar a legislação atualizada e buscar orientação de especialistas em direito tributário, se necessário. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 9.096, de 19 de setembro de 1995. Dispõe sobre os Partidos Políticos, regulamenta os arts. 17 e 14, § 3º, inciso V, da Constituição Federal. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 20 set. 1995. Disponível em: https://encurtador.com.br/dkL14. Acesso em: 31 ago. 2023. De que forma a responsabilidade tributária dos partidos políticos em relação ao Fundo Partidário no Brasil difere entre as receitas provenientes do Fundo e outros rendimentos, como aluguéis e investimentos? A As receitas do Fundo Partidário são isentas de tributação, enquanto outros rendimentos, como aluguéis e investimentos, devem ser tributados. B As receitas do Fundo Partidário são isentas de tributação, enquanto outros rendimentos, como aluguéis e investimentos, podem ser tributados. C As receitas do Fundo Partidário não são isentas de tributação, enquanto outros rendimentos, como aluguéis e investimentos, são tributados. 3 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 3/8 D As receitas do Fundo Partidário são imunes de tributação, enquanto outros rendimentos, como aluguéis e investimentos, podem ser tributados. As obrigações fiscais e contábeis no terceiro setor, assim como em outras empresas, envolvem as escriturações digitais conhecidas como SPEDs. Destacam-se três principais: - Escrituração Fiscal Digital (EFD): requerida de entidades com funcionários registrados, visa acompanhar tributos, retenções e combater sonegação. Exige informações detalhadas de pagamentos e retenções de impostos, como INSS e IRRF. - Escrituração Contábil Digital (ECD): obrigatória para entidades com movimentações financeiras registradas. Abrange informações contábeis como receitas, despesas, vendas e compras, essenciais para fins fiscais e tributários. - Escrituração Contábil Fiscal (ECF): similar à ECD, requer informações contábeis detalhadas para entidades com transações financeiras. Registra lançamentos, compras e vendas, contribuindo para controle tributário. Essas obrigações são fundamentais para o acompanhamento fiscal e garantem a transparência financeira das entidades sem fins lucrativos, assegurando que arrecadações e movimentações sejam documentadas e fiscalizadas de maneira eficiente. Fonte: adaptado de: ANDRADE, A. P. et al. Manual de procedimentos para o terceiro setor: aspectos de gestão e de contabilidade para entidades de interesse social. Brasília, DF: CFC; FBC; Profis, 2015. Disponível em: https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/Publicacao_Terceiro- Setor.pdf.Acesso em: 10 out. 2023. Com base no texto, analise as afirmações considerando V para verdadeiro e F para falso: ( ) A Escrituração Fiscal Digital (EFD) é necessária para entidades com funcionários registrados e envolve a apresentação de informações detalhadas sobre pagamentos e retenções de impostos, como INSS e IRRF. ( ) A Escrituração Contábil Digital (ECD) é obrigatória para entidades com movimentações financeiras registradas e abrange informações contábeis essenciais, como receitas, despesas, vendas e compras, com o propósito de atender às exigências fiscais e tributárias. ( ) A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é semelhante à ECD e exige informações contábeis detalhadas de entidades com transações financeiras, incluindo lançamentos, compras e vendas, contribuindo para o controle tributário. ( ) As obrigações fiscais e contábeis no terceiro setor não são aplicáveis, uma vez que as entidades sem fins lucrativos não estão sujeitas a regulamentações fiscais e contábeis. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: A V, V, V, F. B F, V, V, V. C V, V, F, F. D F, F, F, V. 4 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 4/8 O terceiro setor abrange organizações sem fins lucrativos dedicadas a áreas como saúde, educação e assistência social. Formadas por indivíduos comprometidos com a sociedade, elas visam atender necessidades sem visar ao lucro. Organizações de voluntariado reúnem voluntários para projetos sociais, e as Cooperativas atendem às necessidades econômicas e sociais. Contudo, o terceiro setor enfrenta desafios financeiros, falta de transparência e regulamentação, concorrência e reconhecimento. Para superar isso, investir em transparência, parcerias e conscientização da sociedade é crucial. O "terceiro setor" compreende organizações não governamentais (ONGs) sem fins lucrativos, englobando objetivos sociais, filantrópicos, culturais, entre outros. Enquanto o primeiro setor é governamental e o segundo é privado com foco no lucro, o terceiro setor busca serviços públicos. Normas contábeis brasileiras se aplicam a essas entidades, reconhecendo suas particularidades. A contabilidade do terceiro setor segue a estrutura patrimonial da Lei das Sociedades por Ações, mas com ajustes na nomenclatura das contas. Recursos destinados a atividades específicas são registrados separadamente em "fundos". Princípios contábeis e normas brasileiras são aplicáveis, e o resultado positivo é chamado de superávit, transferido para o "Patrimônio Social" após aprovação. Fonte: adaptado de: ANDRADE, A. P. et al. Manual de procedimentos para o terceiro setor: aspectos de gestão e de contabilidade para entidades de interesse social. Brasília, DF: CFC; FBC; Profis, 2015. Disponível em: https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/Publicacao_Terceiro- Setor.pdf. Acesso em: 10 out. 2023. Considerando o texto apresentado, assinale a alternativa correta que define o terceiro setor e suas entidades: A O terceiro setor é constituído por organizações governamentais que atuam em áreas sociais, como saúde e educação, visando a promover o desenvolvimento econômico do país. B O terceiro setor é formado por organizações sem fins lucrativos que atuam em áreas variadas, como saúde, educação e meio ambiente, com o objetivo de contribuir para a sociedade e atender a suas necessidades. C O terceiro setor é composto por instituições de pesquisa e desenvolvimento que buscam inovações tecnológicas para impulsionar o crescimento econômico do país. D O terceiro setor é constituído por empresas privadas que atuam em áreas comerciais e industriais, visando ao aumento de suas receitas e lucros. A Lei nº 8.212/1991 estipula isenções de contribuições sociais relevantes. Essas isenções são cruciais para entidades sem fins lucrativos, definindo quais contribuições elas não precisam pagar. Conforme essa lei, tais entidades estão dispensadas de quitar a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e a Contribuição para o PIS/PASEP. A legislação também assegura isenções de outras contribuições, além das citadas no artigo 22, sob certas condições. Essas incluem a manutenção de atividades de assistência social, a proibição de distribuição de receitas e bens, a manutenção de registros adequados e a apresentação de prestação de contas. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991. Dispõe sobre a organização da Seguridade Social, institui Plano de Custeio, e dá outras providências. Brasília, DF: Presidência da República, 1991. Disponível: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm. Acesso em: 22 ago. 2023. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. A ONG "Crianças Felizes" está isenta do pagamento da Contribuição para o PIS/PASEP, pois ela presta assistência social a crianças carentes. PORQUE II. As entidades sem fins lucrativos estão isentas do pagamento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) de acordo com a Lei nº 8.212, de 1991. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 5 6 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 5/8 A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Existe a possibilidade de as entidades do terceiro setor controlarem em conta de compensação transações relacionadas a isenções, gratuidades e outras informações, além das informações econômicas apresentadas nas demonstrações contábeis. Esse controle é importante para aprimorar a evidenciação contábil das operações realizadas pelas organizações sem fins lucrativos. Em outras palavras, as entidades do terceiro setor podem manter registros detalhados de transações que envolvem isenções fiscais, doações, serviços gratuitos prestados ou recebidos e outras atividades não financeiras que impactam sua situação contábil. Isso permite uma prestação de contas mais transparente e precisa, destacando o compromisso dessas organizações com a transparência e o cumprimento das obrigações legais. Esse controle adicional auxilia não apenas na prestação de contas aos órgãos reguladores e financiadores, mas também na comunicação eficaz com os stakeholders, incluindo doadores, membros e a sociedade em geral. Portanto, essa prática contribui para a integridade e confiança no terceiro setor, fortalecendo sua missão de impacto social positivo. Fonte: adaptado de: CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC). Resolução CFC nº 1.409, de 21 de setembro de 2012. Dispõe sobre a escrituração contábil para entidades do terceiro setor. Brasília, DF, 2012. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1409.pdf. Acesso em: 31 ago. 2023. Controlar transações em conta de compensação no terceiro setor é como manter um registro detalhado de cada passo em um quebra-cabeça. Cada peça, representando isenções, gratuidades e outras informações, se encaixa para formar uma imagem completa da organização. Isso não apenas ajuda na conformidade legal, mas também constrói a confiança dos apoiadores e permite uma prestação de contas transparente. Portanto, pensar nesse controle como a montagem de um quebra-cabeça contábil é uma analogia lógica para entender sua importância. De acordo com o texto, analise as afirmativas a seguir: I. A prática não contribui para uma prestação de contas transparente e eficaz, deixando de fortalecer a confiança de doadores, financiadores e outros stakeholders na organização. II. O controle em conta de compensação no terceiro setor auxilia na gestão eficiente dos recursos e na mudança eficaz das atividades e impacto social da organização, além de atender aos requisitos legais. III. O controle em contade compensação no terceiro setor auxilia na gestão eficiente dos recursos e na comunicação eficaz das atividades e impacto social da organização, além de atender aos requisitos legais. IV. O controle em conta de compensação permite que as organizações do terceiro setor acompanhem detalhadamente isenções fiscais e gratuidades, fornecendo uma visão mais precisa de suas operações financeiras e não financeiras. É correto o que se afirma em: A III e IV, apenas. B I, II e III, apenas. C II, III e IV, apenas. D I e II, apenas. 7 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 6/8 A Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, define as contribuições sociais passíveis de isenção. Essencial para entidades sem fins lucrativos, isenta-as da CSLL, COFINS e PIS/PASEP. A lei também permite isenção de outras contribuições sociais, desde que cumpram requisitos como assistência social contínua, proibição de distribuição de receitas, escrituração adequada e prestação de contas. Um exemplo prático é a ONG "Crianças Felizes", que, por ser sem fins lucrativos, está isenta dessas contribuições. A legislação não apenas define isenções fiscais, mas também incentiva transparência financeira e compromisso contínuo com a assistência social para mantê-las. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991. Dispõe sobre a organização da Seguridade Social, institui Plano de Custeio e dá outras providências. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. A Lei nº 8.212 de 1991, ao isentar entidades sem fins lucrativos no Brasil das contribuições sociais, busca estimular seu compromisso com a assistência social. Isso, por sua vez, promove a manutenção de atividades sociais sem a sobrecarga financeira dessas organizações. Contudo, essa isenção está condicionada ao cumprimento de requisitos rigorosos, como a transparência financeira e a prestação de contas, garantindo que a finalidade social seja atendida. Dessa forma, a lei equilibra incentivos fiscais com responsabilidade social, contribuindo para o bem-estar da sociedade, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A Lei nº 8.212 de 1991 define as contribuições sociais passíveis de isenção no Brasil, beneficiando as entidades sem fins lucrativos. ( ) As isenções incluem a CSLL, COFINS e PIS/PASEP, aliviando o ônus fiscal dessas organizações e permitindo que direcionam recursos para suas atividades sociais. ( ) A Lei nº 8.212 de 1991 isenta automaticamente todas as entidades sem fins lucrativos do pagamento de todas as contribuições sociais, sem a necessidade de cumprir requisitos ou prestar contas sobre suas atividades. ( ) A legislação estabelece requisitos rigorosos, como a manutenção de atividades de assistência social e a prestação de contas, para garantir que as organizações beneficiadas atendam às suas finalidades sociais e promovam a transparência financeira. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A F, V, V, F. B V, V, F, V. C V, V, V, F. D F, F, V, F. Os registros contábeis nas organizações do terceiro setor devem ser detalhados e organizados para garantir a transparência e a conformidade com as normas contábeis e regulatórias. Isso inclui a segregação das contas de receitas e despesas, identificando claramente aquelas relacionadas à gratuidade e categorizando-as por tipo de atividade, como educação, saúde e assistência social. Além disso, é importante considerar o superávit (quando as receitas excedem as despesas) ou o déficit (quando as despesas superam as receitas) em cada área de atuação. Essa prática facilita a gestão financeira, o acompanhamento do desempenho de programas e projetos e a prestação de contas a órgãos reguladores e financiadores. Em resumo, a segregação e identificação adequada das contas contábeis são cruciais para uma administração eficiente e transparente no terceiro setor, permitindo uma tomada de decisão informada e garantindo a integridade financeira da organização. Fonte: adaptado de: BRASIL. Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Resolução CFC nº 1.409, de 21 de setembro de 2012. Dispõe sobre a NBC TG 10 – Entidades de Assistência Social. 3p. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 21 set. 2012. Disponível em: https://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucao-cfc-1409-2012.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. 8 9 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 7/8 Organizações do terceiro setor são orientadas a manter registros contábeis que evidenciam claramente suas receitas e despesas, considerando diferentes categorias, incluindo gratuidade, bem como identificando por tipo de atividade, como educação, saúde, assistência social e outras áreas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência financeira, permitindo que os stakeholders identifiquem as fontes de fiscais e a alocação de valores em áreas específicas. ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência do setor, permitindo que os stakeholders identifiquem as fontes de financiamento e a facilitação de recursos em áreas específicas. ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência financeira, permitindo que os governantes identifiquem as fontes de financiamento e a alocação de recursos em áreas específicas. ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência financeira, permitindo que os stakeholders identifiquem as fontes de financiamento e a alocação de recursos em áreas específicas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A V, F, F, V. B F, V, V, F. C V, V, F, F. D F, F, F, V. De acordo com o Artigo 150 da Constituição Federal, as entidades sem fins lucrativos são imunes ao pagamento do ISS, o que significa que, mesmo ao contratar serviços de terceiros, elas não estão sujeitas a esse imposto. Essa imunidade beneficia essas organizações, permitindo que utilizem integralmente a receita obtida com os serviços contratados para o desenvolvimento de suas atividades assistenciais, sem a obrigação de destinar parte da receita para o pagamento do ISS. Essa imunidade incentiva a contratação de serviços por entidades sem fins lucrativos, proporcionando-lhes maior capacidade de investimento em suas causas sociais e contribuindo para o fortalecimento do terceiro setor. No entanto, é importante que as organizações estejam cientes dos requisitos e das regras que regem essa imunidade, a fim de garantir o seu correto enquadramento e aproveitamento dos benefícios fiscais. Fonte: adaptado de: BRASIL. Constituição Federal de 1988. Constituição da República Federativa do Brasil. Brasília, DF: Senado Federal, 1988. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. BRASIL. Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003. Dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 1º ago. 2003. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. Imagine uma organização sem fins lucrativos que presta serviços de educação a crianças carentes. Eles decidem contratar uma empresa de consultoria para melhorar seus métodos pedagógicos. Normalmente, esses serviços estariam sujeitos ao pagamento do ISS. No entanto, de acordo com a Constituição Federal, a organização é imune a esse imposto. Portanto, eles podem utilizar os recursos integralmente para aprimorar sua missão educacional, beneficiando diretamente as crianças atendidas, sem se preocupar com o pagamento do ISS. Isso demonstra como a imunidade fiscal pode fortalecer as ações de organizações sem fins lucrativos em prol de causas sociais. Sobre o exposto, analise as afirmativas a seguir: I. A imunidade do ISS se aplica a organizações do terceiro setor que atuamem atividades relacionadas à sua finalidade essencial, como assistência social, educação, saúde, cultura e outras áreas de cunho social, desde que haja distribuição de lucros. 10 16/11/2023, 21:49 Avaliação II - Individual about:blank 8/8 II. A imunidade do ISS se aplica a organizações do terceiro setor que atuam em atividades relacionadas à sua finalidade essencial, como assistência social, educação, saúde, cultura e outras áreas de cunho social, desde que não haja distribuição de lucros. III. A imunidade do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) para o terceiro setor é assegurada pela Constituição Federal de 1988, mais precisamente pelo Artigo 150, inciso VI, alínea "c", que isenta as entidades sem fins lucrativos do pagamento desse imposto. IV. A imunidade fiscal beneficia as organizações do terceiro setor, permitindo que elas utilizem integralmente os recursos obtidos com serviços contratados para a realização de suas atividades sociais, sem a obrigação de destinar parte da receita para o pagamento do ISS, fortalecendo, assim, seu impacto social. É correto o que se afirma em: A I, II e III, apenas. B II e III, apenas. C I e IV, apenas. D II, III e IV, apenas. Imprimir
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