Avaliação Final (Discursiva) - Individual - Contabilidade Comercial

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22/11/2023, 10:48 Avaliação Final (Discursiva) - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação Final (Discursiva) - Individual
(Cod.:885316)
Peso da Avaliação 4,00
Prova 72853283
Qtd. de Questões 2
Nota 9,00
Os tributos são assuntos relevantes para abordar nas operações das empresa. Assim, os tributos 
incidentes sobre compras e vendas de mercadorias variam conforme o regime de tributação no qual a 
empresa está enquadrada, mas, de modo geral, podem ser resumidos em: Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Sobre Serviço (ISS), Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI), Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para o Financiamento da 
Seguridade Social (Cofins). 
Sobre esse aspecto, disserte sobre os tributos no Lucro Real.
Resposta esperada
Sempre haverá uma nota fiscal de venda e compra (quando houver incidência),
independentemente aplicação das alíquotas dos tributos no Lucro Real, para cada regime para
exemplificar na prática como ocorre a aplicação da alíquota, e a contabilização. O Programa de
Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita bruta e compras e 0,65%
sobre as receitas financeiras, isso quando a empresa está enquadrada no regime tributário de
Lucro Real, É um tributo cobrado mensalmente. No Lucro Real, a Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (Cofins) também é cobrada mensalmente e possui uma
alíquota de 7,60% sobre a receita bruta e compras e 4% sobre as receitas financeiras.
Minha resposta
No regime de tributação do Lucro Real, os tributos incidentes sobre as operações de compra e
venda de mercadorias têm características específicas que as empresas podem considerar. Sempre
será necessário emitir uma nota fiscal de compra e venda, independente, da aplicação das taxas
tributárias, em um cenário de Lucro Real. Os principais tributos que se aplicam nesse regime são:
ICMS (Imposto sobre Circulação de mercadorias e Serviços) - O ICMS incide sobre a circulação
de mercadorias e prestação de serviços. No Lucro Real , as empresas devem calcular o ICMS
com base nas alíquotas estaduais e na legislação vigente em cada estado em que operam. é
importante lembrar que as alíquotas e regras podem variar de estado para estado. ISS - (Imposto
Sobre Serviço) é um tributo municipal que incide sobre a prestação de serviços. No Lucro Real,
as empresas precisam verificar as alíquotas e regras estabelecidas pelo município onde estão
sediadas ou onde prestam serviços. IPI - (Imposto sobre Produtos Industrializados) é um imposto
federal que incide sobre produtos industrializados. No Lucro Real, as empresas que realizam
operações com produtos sujeitos a esse imposto devem calcular o valor devido de acordo com as
alíquotas estabelecidas pela legislação federal. PIS E CONFINS - (Programa de Interação Social
e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) ambas são contribuições federais. No
Lucro Real, essas contribuições são calculadas com base em alíquotas sobre a receita bruta e as
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compras, com percentuais específicos para cada. Além disso, o Lucro Real permite o crédito de
PIS e COFINS sobre algumas despesas, o que pode afetar a apuração final desses tributos. Para
evidenciar segue exemplo: Quando uma empresa opera sobre regime de Lucro Real , o PIS é
cobrado mensalmente com uma taxa de 1,65% sobre a receita bruta e compras, e 0,65% sobre as
receitas financeiras. Da mesma forma, o COFINS é aplicada mensalmente e tem alíquota de
7,60% sobre a receita bruta e compras, bem como 4% sobre receitas financeiras. Vale ressaltar
que o Lucro Real é um regime tributário que exige um maior nível de controle e apuração
contábil, uma vez que os tributos são calculados com base nos resultados contábeis da empresa,
portanto, é fundamental que as empresas mantenham registros precisos e estejam em
conformidade com as obrigações fiscais para evitar problemas com as autoridades tributárias.
Retorno da correção
Parabéns acadêmico, sua resposta se aproximou dos objetivos da questão, poderia apenas ter
apresentado mais argumentos acerca dos conteúdos disponibilizados nos materiais didáticos e
estudos.
Alguns descontos são previstos por lei. Assim, são considerados obrigatórios e automaticamente 
abatidos no seu salário bruto. O salário bruto ou salário base é o valor integral combinado entre 
empregado e empregador em contrato. Portanto, sem os descontos, refere-se ao valor cheio do salário 
acordado. No entanto, após os descontos obrigatórios ou não obrigatórios, você recebe o valor 
chamado de salário líquido. Ou seja, é o salário combinado inicialmente abatido do valor dos 
descontos aplicados.
De acordo com esses aspectos, quais são os tipos de descontos existentes?
Resposta esperada
Os descontos podem ser também do tipo retenção ou compensação. As retenções são aqueles
valores que a empresa têm a responsabilidade legal de descontar e repassar a terceiros ou que o
próprio empregado autorizou a empresa a fazer. É o caso do INSS, IRRF, Contribuição sindical,
associação de classe, pagamento de ordem judicial etc.
Minha resposta
Os descontos em um salário podem ser divididos em obrigatórios e não-obrigatórios , do tipo de
retenção ou compensação. Os de retenção são os que a empresa é responsável legal de descontar
e repassar para entidade terceira. Aqui citarei alguns separados por seu tipo: 1 .Descontos
Obrigatórios. INSS - ( Instituto Nacional do Seguro Social ) - Este desconto obrigatório é
destinado a financiar a seguridade social, incluindo aposentadorias e benefícios previdenciários.
A alíquota varia de acordo com o valor e é calculada com base em uma tabela oficial. Abaixo na
tabela evidencio. Salários até R$ 1.100,00 = 7,5% De R$ 1.100,01 até R$ 2.203,48 = 9% De R$
2.203,49 até R$ 3.305,22 = 12% De R$ 3.305,23 até R$ 6.433,57 = 14% Vale a informação de
que salários acima do teto (R$ 6.433,57), o valor máximo a ser descontado será R$ 751,99. IRPF
( Imposto de Renda Retido na Fonte ) - É descontado diretamente do salário pela fonte pagadora.
A alíquota varia de acordo com a faixa de renda e outras deduções legais. Segue a base de
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cálculo : Até R$ 1.903,98 = Isento De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 = 7,50% - Parcela R$ 142,80
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 = 15% - Parcela R$ 354,80 De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 =
22,50% - Parcela R$ 636,13 Acima de R$ 4.664,68 = 27,50% - Parcela R$ 869,36 Os cálculos do
IRPF é diferente da do INSS, pois não considera o salário sozinho e sim o salário deduzido do
INSS, e também do dependente, quando se aplica. Possui um valor por faixa para ser deduzido.
FGTS ( Fundo de Garantia do Tempo de Serviço) - o empregador é obrigado a depositar
mensalmente uma porcentagem do salário do empregado em uma conta vinculada ao FGTS. Este
valor não é descontado diretamente do salário, mas é uma obrigação do empregador. O
percentual a ser utilizado é de 8% que independe do valor do salário. A incidência do FGTS, se
aplica sobre remuneração, que compreende o salário base, horas extras, adicional noturno,
insalubridade, periculosidade, comissões, gratificações, décimo terceiro, e etc. 2.Descontos Não-
Obrigatórios. Plano de Saúde e Odontológico: se um funcionário optar por participar de um
plano de saúde ou odontológico oferecido pelo empregador , os custos podem ser descontados do
salário. Vale - Transporte :O valor destinado a cobrir as despesas de deslocamento do empregado
pode ser descontado, de acordo com a legislação , no caso deste benefício, o desconto é de 6% do
valor salarial. Contribuição para Associações ou Sindicatos : Caso o empregado seja filiado a um
sindicato ou associação profissional e tenha autorizado os descontos associados a essas filiações,
eles também podem ocorrer. Outros Descontos Autorizados: Alguns empregados podem autorizar
descontos adicionais emseu salário, como empréstimos consignados, planos de previdência
privada ou outros benefícios extras oferecidos pelo empregador. Sendo assim finalizo destacando
que no caso dos descontos não obrigatórios , o empregado geralmente precisa dar autorização por
escrito para que esses valores sejam descontados se seu salário. Os descontos obrigatórios , como
INSS e IRRF, são regidos por leis federais e não requerem autorização especifica do trabalhador.
A soma de todos estes descontos resulta no salário líquido , que é o valor que o trabalhador
efetivamente recebe.
Retorno da correção
Parabéns acadêmico, sua resposta se aproximou dos objetivos da questão, poderia apenas ter
apresentado mais argumentos acerca dos conteúdos disponibilizados nos materiais didáticos e
estudos.
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