A1 - Auditoria Contabil

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CENTRO UNIVERSITÁRIO AUGUSTO MOTTA
	CURSO:
	CIÊNCIAS CONTÁBEIS
	
	
	
	
	
	TURMA:
	
	VISTO DO COORDENADOR
	PROVA
	TRAB.
	GRAU
	RUBRICA DO PROFESSOR
	DISCIPLINA:
	Auditoria Contábil
	AVLIAÇÃO REFERENTE:
	A1
	
	A2
	A3
	PROFESSOR:
	Moisés Melo
	MATRÍCULA: 
	 22100847 Nº NA ATA:
	DATA:
	08/05/2023
	NOME DO ALUNO: Luciana Gomes Marques da Silva
INSTRUÇÕES GERAIS
· Data da entrega: 09 de maio de 2023.
Leia atentamente às instruções:
1. A prova é composta de 08 (oito) questões discursivas e objetivas, sobre os assuntos abordados até a data anterior a data da prova;
2. Leia atentamente as instruções gerais e as instruções específicas para cada questão;
3. Leia atentamente os textos, ilustrações e a raiz (o enunciado) da questão: tudo é importante;
4. Utilize a norma culta;
5. Releia suas respostas e acrescente detalhes, enriquecendo o conteúdo e corrigindo eventuais erros de linguagem.
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1ª Questão (Nível 2) – (1 ponto). De acordo com as Normas de Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria 1º revisão (NBC TA) 200 (R1), Esta Norma de Auditoria trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nesta Norma e em outras normas elas estão substancialmente apresentadas pela sua sigla “NBC TA”. Especificamente, ela expõe os objetivos gerais do auditor independente e explica a natureza e o alcance da auditoria para possibilitar ao auditor independente o cumprimento desses objetivos, além disso, inclui requisitos estabelecendo as responsabilidades gerais do auditor independente, logo seu objetivo geral trata de: 
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 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. De acordo com a NBC TA 200 (R1) -O objetivo geral do auditor independente é “obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, permitindo que o auditor expresse uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável”
02 Questão (Nível 2) – (1 ponto). Na gestão empresarial cabe à Administração da empresa estabelecer o sistema de controle interno e o respectivo acompanhamento de sua correta adoção por parte dos executores, como um todo, visando a adaptá-lo rapidamente a novas circunstâncias gerenciais, se necessário. Ao se dizer que os acessos aos ativos e aos registros contábeis devem ser realizados por indivíduos distintos, está sendo enunciado o princípio do controle interno do (a): 
O princípio do controle interno que está sendo enunciado é o da Segregação de Funções. Esse princípio estabelece que os acessos aos ativos e aos registros contábeis devem ser realizados por indivíduos distintos.
03. Questão (Nível 2) – (1 ponto). De acordo com a nova redação da NBC TA 315 (R1), as deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deverão ser comunicadas apropriadamente aos:
	
Aos responsáveis pela governança e à administração.
04. Questão (Nível 2) – (1 ponto). De acordo com a NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
identificar as características do trabalho para definir o seu alcance;
definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;
considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;
considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; 
e determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho 
05. Questão (Nível 3) – (1 ponto). O auditor deverá analisar e mensurar o risco da auditoria no ambiente de controle da entidade, para que o risco seja minimizado, de forma a ficar dentro da margem de razoabilidade. Logo, sob o enfoque do modelo da AICPA, combinado com a NBC TA 200 (R1), o auditor deverá calcular o risco na avaliação na conta de estoque. Ao analisar as mercadorias, o auditor anotou, na sua documentação, os seguintes percentuais de seu julgamento de valor sobre o risco auditoria: 
7,8% para o risco de auditoria; 
30% para o risco que mede a incapacidade do sistema evitar ou perceber um erro importante na implementação e da manutenção do controle da administração; 
40% para o risco que o próprio auditor tem na validação da conta. Sendo assim, utilizando o modelo da AICPA, a probabilidade de mensurar a ocorrência de erros ou irregularidades relevantes antes de conhecer-se a eficácia dos sistemas de controle é: O risco inerente.
RA=RI*RC*RD
7,8%= 30%*40% = 0,65 = 65%
06. Questão (Nível 1) – (1 ponto). Nos termos da NBC TA 200, um dos objetivos gerais do auditor ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis é obter segurança razoável de que essas demonstrações: 
a) estão corrigidas monetariamente
b) atendem a estrutura orgânica da entidade.  
c) passaram por processo de revisão.  
d) foram examinadas por órgãos de controle externo.  
e) estão livres de distorções relevantes, como um todo.
07. Questão (Nível 2) – (1 ponto). . De acordo com a NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, risco de detecção é:
a) o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
b) o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
c) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
d) o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
08. Questão (Nível 1) – (1 ponto)A administração das empresas utiliza a Auditoria Interna como: 
(A) Forma de intimidar os fraudadores.
(B) Órgão de assessoria e controle.
(C) Órgão de linha para minimizar os impostos pagos.
(D) Órgão para análise e implementação dos projetos.
(E) Instrumento de avaliação financeira