Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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27/11/2023 11:53 AVA
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:883707)
Peso da Avaliação
3,00
Prova
75132988
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
5/5
Nota
5,00
Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. Os impostos são divididos em federais, estaduais e municipais. Outro exemplo de tributos são as 
contribuições, e compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das 
categorias profissionais ou econômicas.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de impostos:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito 
tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A
IPTU, INSS, IRPJ e IPI.
B
IPTU, COFINS, IPI e ISS.
C
IPTU, IRPJ, IPI e ISS.
D
IPTU, PIS, IPI e ISS.
“Também conhecido como elisão fiscal, o planejamento tributário é um conjunto de estratégias, ações e estudos elaborados com o objetivo 
de reduzir a carga tributária de uma empresa de forma totalmente legal" (TORRES, 2022, s.p.). No que se refere ao planejamento tributário, 
avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O planejamento tributário deve estar presente na gestão fiscal das empresas.
PORQUE
II- O custo tributário nas empresas é extremamente elevado e há necessidade de buscar um bom planejamento tributário para reduzir esse 
peso financeiro nos resultados da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: TORRES, V. O que é planejamento tributário? Veja como fazer e confira o passo a passo. 2022. Disponível em: 
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/como-fazer-um-planejamento-tributario-para-sua-pequena-
empresa/#:~:text=Tamb%C3%A9m%20conhecido%20como%20elis%C3%A3o%20fiscal,empresa%20de%20forma%20totalmente%20legal. 
Acesso em: 27 abr. 2023.
A
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
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Kleber Campagnaro
Ciências Contábeis (3095981) 
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B
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo 
Regulamento do Imposto de Renda. A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração em 
observância às disposições das leis comerciais. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Real, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas:
I- No Lucro Real é vedado o aproveitamento de crédito fiscal de PIS (Programa de Integração Social).
PORQUE
II- O PIS (Programa de Integração Social) é um tributo não cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
C
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos referentes a operações anteriores. Por outro lado, em 
casos de não cumulatividade, há a possibilidade de aproveitamento de tributos pagos em operações anteriores. Esse aproveitamento ocorre 
com a compensação nos tributos a pagar nas vendas. Sobre a cumulatividade e não cumulatividade, analise as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença II está correta.
B
Somente a sentença III está correta.
C
As sentenças I, III e IV estão corretas.
D
As sentenças II e III estão corretas.
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Kleber Campagnaro
Ciências Contábeis (3095981) 
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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de 
tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, 
compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento crédito, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito 
tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A
Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações.
B
Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do período (normalmente um
mês).
C
Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
D
O momento do pagamento do tributo efetuado em moeda corrente, podendo variar em mensal, trimestral ou anual.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do Imposto de Renda, ou 
RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza. Dessa forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao Lucro Presumido, avalie as asserções 
a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O Lucro Presumido é um regime tributário que estima o lucro conforme as atividades empresariais.
PORQUE
II- As empresas optantes pelo Lucro Presumido presumem o seu lucro a partir de percentuais de presunção para o Imposto de Renda e 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
Todo e qualquer procedimento de atividades empresariais requer um bom planejamento tributário. Dessa forma, há a necessidade de 
conhecer os tipos de planejamento tributário existentes: operacional, estratégico e jurídico.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta oconceito de planejamento tributário estratégico:
A
Implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de capital, tipos de empréstimos e
contratação de mão de obra.
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Kleber Campagnaro
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B
Processo sistêmico que permite definir o melhor caminho a ser seguido por uma organização, para atingir um ou mais objetivos, dentro
de um contexto previamente analisado.
C
Refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume.
D
Em que se consideram exclusivamente os efeitos fiscais no tempo, subdividindo-se em preventivo, corretivo e especial.
O planejamento tributário busca adequar a empresa para uma constante economia tributária, a fim de buscar constantemente a diminuição 
dos custos do empreendimento, desde que os meios sejam lícitos e possíveis juridicamente.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a estratégia do planejamento tributário:
A
Evasão fiscal.
B
Crime contra a ordem tributária.
C
Elisão fiscal.
D
Sonegação fiscal.
Todo e qualquer procedimento de atividades empresariais requer um bom planejamento tributário. Dessa forma, há a necessidade de 
conhecer os tipos de planejamento tributário existentes: operacional, estratégico e jurídico.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de planejamento tributário operacional:
A
Implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de capital, tipos de empréstimos e
contratação de mão de obra.
B
Processo sistêmico que permite definir o melhor caminho a ser seguido por uma organização, para atingir um ou mais objetivos, dentro
de um contexto previamente analisado.
C
Refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume.
D
Em que se consideram exclusivamente os efeitos fiscais no tempo, subdividindo-se em preventivo, corretivo e especial.
Os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela receita bruta, serão 
acrescidos à base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a ordem para a inclusão dos ganhos de capital e demais receitas na base de cálculo do IRPJ e 
CSLL no Lucro Presumido:
A
Após aplicar os percentuais de presunção sobre a receita bruta, aplicam-se percentuais de presunção diferentes sobre ganho de capital
e outras receitas.
B
Após aplicar os percentuais de presunção, pois não há que estimar o lucro sobre ganho de capital e outras receitas, já que nesses casos
o lucro é 100%.
C
Antes de aplicar os percentuais de presunção sobre a receita bruta, aplicam-se percentuais de presunção diferentes sobre ganho de
capital e outras receitas.
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Kleber Campagnaro
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D
Antes de aplicar os percentuais de presunção, pois há que estimar o lucro sobre ganho de capital e outras receitas, juntamente com a
receita bruta.
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