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PERGUNTA 1 1. O valor bruto dos Juros sobre Capital Próprio é de R$ 2.000,00 e o IRRF é de R$ 300,00. O lançamento contábil do registro dessa operação é: a. D: reservas de lucros 2.000,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 2.000,00 b. D: despesas financeiras 2.000,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 2.000,00 c. D: despesas financeiras 1.700,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 1.700,00 d. D: despesas financeiras 2.000,00 C: IRRF a recolher 300,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 1.700,00 e. D: lucros acumulados 2.000,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 2.000,00 0,16 pontos PERGUNTA 2 1. Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros 15.000 1.950 450 2.600 Total 20.000 2. A Empresa apurou lucro de $ 2.500 antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 5%. Determine o valor de JSCP a ser pago pela Empresa, líquido de IRRF (15%). a. $ 1.300,00. b. $ 861,50. c. $ 830,87. d. $ 1.000,00. e. $ 1.105,00. 0,16 pontos PERGUNTA 3 1. O montante máximo de Juros Sobre Capital Próprio aceito como dedutível para efeitos tributários limita-se ao: a. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. b. Maior valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. c. Maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. d. Maior valor entre o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido e 50% do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial. e. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. 0,16 pontos PERGUNTA 4 1. Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros 10.000 2.500 1.000 3.500 Total 17.000 2. A Empresa apurou lucro de $ 2.000 antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 6%. Qual o valor limite para pagamento de Juros Sobre o Capital Próprio? a. $ 1.020. b. $ 1.000. c. $ 960. d. $ 2.000. e. $ 1.750.
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