Contabilidade e Gestão Tributária p2

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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
Uma empresa comprou 500 unidades de determinada mercadoria por R$ 2.000,00 e no mesmo mês 
vendeu 400 unidades por R$ 3.600,00. Sabendo-se que a alíquota do ICMS é 18% tanto na compra 
como na venda, assinale a alternativa que demonstra de forma correta os saldos das contas: 
Escolha uma opção: 
a. ICMS a Recuperar R$ 648,00; ICMS a Recolher 360,00; Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV 
R$ 1312,00. 
b. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV 
R$ 2.000,00. 
c. ICMS a Recuperar R$ 648,00; ICMS a Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 2.952,00 e CMV R$ 
1.600,00. 
d. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 2.952,00 e CMV 
R$ 1.600,00. 
e. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV 
R$ 1.312,00. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Compra de 500 unidades por R$ 2.000,00 = separar o valor líquido da mercadoria e o ICMS a 
recuperar, depois dividir o valor líquido pela quantidade de mercadorias. 
 Valor líquido da mercadoria = R$ 1.640,00 (R$ 2.000,00 - 18%) 
 ICMS a Recuperar = 360,00 (R$2.000,00 x 18%) 
 Valor unitário da mercadoria = R$ 1.640,00 / 500 unidades = R$ 3,28 por unidade (sempre calcular 
pelo valor líquido da mercadoria) 
 Venda de 400 unidades por R$ 3.600,00 = R$ 3.600,00 é a receita de vendas, mas para apurarmos 
o custo é preciso multiplicar o valor unitário da mercadoria pela quantidade vendida. 
 CMV = R$ 3,28 x 400 unidades vendidas = R$ 1.312,00 
 ICMS a Recolher = receita de vendas x alíquota do ICMS = R$ 3.600,00 x 18% = R$ 648,00 
 
 
A resposta correta é: ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 
3.600,00 e CMV R$ 1.312,00. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A empresa Girassol, vendedora de eletrodomésticos, que está enquadrada no Lucro Real, apura 
mensalmente a estimativa o IRPJ e a CSLL. Se a empresa apresentar receita de R$ 120.000,00, qual 
será o valor a pagar da CSLL por estimativa? 
Obs: Alíquota base de estimativa para comércio 12% para cálculo da CSLL. 
 
 
Escolha uma opção: 
a. R$ 1.428,00 
b. R$ 1.296,00 
c. R$ 1.350,00 
d. R$ 1.185,00 
e. R$ 1.500,00 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
R$120.000,00 * 12% = R$14.400,00 
CSLL: 
R$14.400,00 * 9% = R$1.296,00 
O valor a pagar da CSLL, pela estimativa mensal, é de R$ 1.296,00. 
 
 
A resposta correta é: R$ 1.296,00 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção e conserto de um automóvel, cobrando R$ 
5.000,00 ao cliente, sendo R$ 3.000,00 pelo serviço prestado e R$ 2.000,00 pelas peças. 
Considerando as Leis Complementares no 87/96 e no 116/03, e utilizando alíquota de 18% para o 
ICMS e a alíquota de 5% para o ISSQN, marque a alternativa correta sobre o valor que deverá ser 
pago de ISSQN: 
Escolha uma opção: 
a. R$ 360,00 
b. R$ 150,00 
c. R$ 420,00 
d. R$ 250,00 
e. R$ 510,00 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
LC 116/03 = 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão, carga e recarga, conserto, restauração, 
blindagem, manutenção e conservação de máquinas, veículos, aparelhos, equipamentos, motores, 
elevadores ou de qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS). 
A base de cálculo para o ISS é cobrada em cima do valor da prestação de serviços que é de R$ 
3.000,00, usando a alíquota de 5%, dessa forma tem-se que: 
ISS = 3.000,00 x 5% = R$ 150,00 
 
 
A resposta correta é: R$ 150,00 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Uma empresa no ramo comercial iniciou suas atividades em 01/03/X2 e optou pelo lucro presumido. 
No primeiro mês de atividade apresentou as seguintes informações: 
- Venda de mercadoria R$ 600.000,00 
- Receitas financeiras tributáveis R$ 18.000,00 
- Devoluções de mercadorias R$ 5.000,00 
Sabendo que a alíquota de presunção do lucro para esse ramo de atividade é de 8% para efeito do 
cálculo do IRPJ, marque a alternativa correta a respeito do Imposto de Renda devido referente ao 
mês de março de X2. 
OBS: Alíquota normal IRPJ = 15%. 
 Alíquota adicional IRPJ = 10%. 
 
 
Escolha uma opção: 
a. R$ 16.100,00 
b. R$ 9.840,00 
c. R$ 4.560,00 
d. R$ 14.400,00 
e. R$ 8.750,00 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Receita Bruta de Vendas 600.000 
(-) Devoluções (5.000) 
= Vendas Líquidas 595.000 x 8% = 47.600 
+ Receitas Financeiras Tributáveis 18.000 
= Lucro Presumido 65.600 
IRPJ Normal= 65.600 X 15% = 9.840 
IRPJ Adicional = 65.600 – 20.000 = 45.600 X 10% = 4.560 
Total IRPJ a Pagar = 9.840+ 4.560= 14.400 
 
 
A resposta correta é: R$ 14.400,00 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O restaurante Apetite Ltda. apurou faturamento em janeiro de 20X0 de R$ 68.000,00 e sua receita 
bruta acumulada nos últimos 12 meses anteriores foi de R$ 630.000,00. Com base nessas 
informações marque a alternativa correta sobre o valor do Simples Nacional a ser pago referente ao 
mês de janeiro de 20X0: 
Dados de apoio: 
Cálculo da Alíquota Efetiva do Simples Nacional: (RBA12 x ALIQ) – PD / RBA12 
 
Anexo I – Comércio 
Faturamento anual (R$) Alíquota (%) Valor a Deduzir (R$) 
Até 180.000,00 4,0 0 
De 180.000,01 a 360.000,00 7,3 5.940,00 
De R$ 360.000,01 a 720.000,00 9,5 13.860,00 
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,7 22.500,00 
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,3 87.300,00 
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,0 378.000,00 
 
 
Escolha uma opção: 
a. R$ 6.460,00 
b. R$ 4.833,00 
c. R$ 5.250,00 
d. R$ 4.964,00 
e. R$ 5.920,00 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
1º = Calcular a alíquota efetiva utilizando como base a receita bruta dos últimos 12 meses. 
(R$ 630.000,00 x 9,50%) – 13.860,00 / R$ 630.000,00) = 7,30% 
2º = O valor do Simples Nacional que a empresa terá que pagar referente a janeiro será o faturamento 
mensal multiplicado pela alíquota efetiva: 
R$ 68.000,00 X 7,30% = R$ 4.964,00 
 
 
A resposta correta é: R$ 4.964,00 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A contabilidade da empresa comercial Raio de Sol Ltda apurou os seguintes saldos em 31/01/X0: 
- ICMS a Recuperar R$ 3.800,00 
- ICMS a Recolher R$ 4.300,00 
Marque a alternativa correta que demonstra o valor final do ICMS a ser recolhido ou a ser recuperado, 
após o confronto dos saldos: 
 
 
Escolha uma opção: 
a. ICMS a recuperar R$ 500,00 
b. ICMS a recolher R$ 4.300,00 
c. ICMS a recuperar R$ 4.300,00 
d. ICMS a recolher R$ 3.800,00 
e. ICMS a recolher R$ 500,00 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Como o ICMS a recuperar é menor que o recolher, então ele terá seu saldo zerado e transferido para 
abater o valor a recolher. 
Lançamento contábil: 
D – ICMS a recolher R$ 3.800,00 
C – ICMS a recuperar R$ 3.800,00 
 
ICMS a recolher = 4.300,00 – 3.800,00 (saldo do ICMS a recuperar transferido, com finalidade de 
diminuir o valor a ser pago, visto que 3.800 já foi pago no ato da compra das mercadorias). 
ICMS a recolher = 500,00 (é o que falta recolher aos cofres do governo) 
 
 
A resposta correta é: ICMS a recolher R$ 500,00 
Questão 7 
Completo 
Vale 2,00 ponto(s). 
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Texto da questão 
Sabemos que empresas classificadas como ME, EPP e Pequenos Produtores Rurais (salvo exceções 
previstas na legislação) podem optar pelo Simples Nacional como forma de tributação. Explique as 
vantagens desse tipo de regime tributário para as empresas. 
* Busca de uma maior integração entre as diferentes esferas do fisco; 
* Formalização dos negócios,por meio da desburocratização permitindo uma melhoria do ambiente 
de negocio nacional; 
* Redução da carga tributária com o objetivo de estimular o empreendedorismo; 
* Melhoria e racionalização dos processos tanto do ponto de vista do empresário quanto do prórpio 
governo, evitando falhar; 
* Unificação de tributos em diferentes níveis, simplificando os processos para torná-los mais práticos e 
objetivos; 
* Busca constante pela diminuição na informalidade e legalização de novas empresas, principalmente 
no que diz respeito ao microempreendedor indivual(MEI). 
 
Feedback 
- Busca de uma maior integração entre as diferentes esferas do fisco; 
- Formalização dos negócios, por meio da desburocratização, permitindo uma melhoria do ambiente 
de negócio nacional; 
- Redução da carga tributária com o objetivo de estimular o empreendedorismo; 
 - Melhoria e racionalização dos processos tanto do ponto de vista dos empresários quanto do próprio 
governo, evitando falhas e retrabalhos; 
- Unificação dos tributos em diferentes níveis, simplificando os processos para torná-los mais práticos 
e objetivos; 
- Busca constante pela diminuição na informalidade e legalização de novas empresas, principalmente 
no que diz respeito ao Microempreendedor Individual (MEI). 
 
 
Questão 8 
Completo 
Vale 2,00 ponto(s). 
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Texto da questão 
Sobre o estudo do PIS e da COFINS, explique as principais diferenças entre os regimes de apuração 
chamados CUMULATIVO e NÃO CUMULATIVO. 
As principas diferenças: 
 Base de cálculo diferenciada para cada tipo, por exemplo, no regime 
cumulativo utilizamos somente a receita bruta, já no regime não 
cumulativo, outros tipos de receitas e algumas despesas são utilizadas 
para apurar a base de cálculo. 
 A base de cálculo acima mencionada está ligada aos tipos tributários, o 
cumulativo é para empresas enquadradas no lucro presumido e o não 
cumulativo para empresas enquadradas no lucro real. 
 
 
 Outra diferença está nas alíquotas: Cumulativo 0,65% PIS e 3,00% Cofins 
e não cumulativo 1,65% PIS e 7,60% Cofins. 
Feedback 
As principais diferenças são: 
- Base de cálculo diferenciada para cada tipo, por exemplo, no regime cumulativo utilizamos somente 
a receita bruta, já no regime não cumulativo, outros tipos de receitas e algumas despesas são 
utilizadas para apurar a base de cálculo. 
- A base de cálculo acima mencionada está ligada aos tipos tributários, o cumulativo é para empresas 
enquadradas no lucro presumido e o não cumulativo para empresas enquadradas no lucro real. 
- Outra diferença está nas alíquotas: cumulativo 0,65% PIS e 3,00% COFINS e não cumulativo 1,65% 
PIS e 7,60% COFINS.