PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO unidades 1234

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO UNIDADE 1
Questão 1
Correta
O princípio da Legalidade e da não cumulatividade têm dentro das suas normas as condições sobre os seguintes assuntos:
I – A expressa definição em uma lei para sua instituição.
II – Direito ao crédito dos tributos da operação anterior, tendo efeito cumulativo no pagamento do tributo.
III – Não se crie o pagamento agregado a cada operação subsequente.
São corretas as alternativas:
Sua resposta
Correta
I e III.
Comentário
A alternativa correta é a D, uma vez que o item II referencia o efeito cumulativo no pagamento do tributo e o princípio traz a questão para não cumulatividade.
 
Questão 2
Correta
Analise as afirmações:
I -; Imposto é um tributo, sua cobrança é compulsória, não há vinculação a qualquer ação de contraprestação do Estado e tem por uma das finalidades manter serviços básicos.
II -; Taxa não é um tributo e só é aplicado quando o contribuinte é pego praticando ato ilícito.
III -; Contribuição de melhoria, em que contribuinte paga ao Estado tendo como contrapartida uma melhoria em estrutura que está vinculada à valorização imobiliária.
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
I e III, apenas.
Comentário
Dentro dos conceitos legais dos tributos previstos na lei, no artigo 3º do Código Tributário Nacional, os impostos e as contribuições de melhorias se enquadram no conceito.
Questão 3
Correta
A Espécie de tributo que tem por sua característica a não vinculação dos recursos a um serviço público específico, isto é, dos recursos arrecadados podem ser destinados a qualquer um dos serviços obrigatórios a serem mantido pelo Estado será (ão):
Dentre as espécies de tributos existente, podemos considerar como exemplo:
Sua resposta
Correta
Impostos.
Comentário
A característica da não vinculação a serviços públicos e arrecadação de forma compulsória é a definição de Impostos, pois não há uma vinculação específica quanto ao destino dos recursos.
Questão 4
Correta
(Adaptado CESPE -; Concurso da Pref. de Salvador) Camilo adquiriu um veículo automotor, terá que pagar um tributo no momento da aquisição, Daniel adquiriu um imóvel e irá pagar tributo por conta do asfalto que está sendo colocado, valorizando seu bem em mais de 50% e Maria foi a um Poupa Tempo da Secretária da Fazenda e pagará um tributo para emissão da sua CNH.
à luz dessas situações hipotéticas, assinale a opção correta sobre o tipo de tributo que está sendo pago por cada contribuinte, respectivamente:
Sua resposta
Correta
Imposto, contribuição de melhorias e taxa.
Comentário
O que está sendo pago por Camilo é o IPVA, um imposto sobre propriedade de veículos automotor, por Daniel será contribuição de melhorias pelo asfalto, consequentemente ocorrerá valorização imobiliária, e por Maria uma taxa pela emissão de documento.
Questão 5
Correta
Ao se instituir a lei sobre o tributo, a norma constitucional estabelece que não haverá cobrança no mesmo exercício da lei que o institui, para que o contribuinte não pode ser pego de surpresa (Art. 150, III, “b”, C.F/88).
A definição trata do princípio da:
Sua resposta
Correta
Anterioridade.
Comentário
Trata-se do princípio da anterioridade que ao se instituir a lei para cobrança de um tributo só poderá ser cobrado no exercício seguinte a sua publicação.
UNIDADE 2
Questão 1
Correta
Questão com problema?
Em se tratando da sociedade não personificada podemos compreendê-las como aquelas, cujo ato constitutivo ainda não foi registrado no órgão competente, ou seja, aquela que não possui personalidade jurídica.
Dentre as alternativas abaixo, assinale aquela a qual se refere a sociedade não personificada:
Sua resposta
Correta
Sociedade em comum.
Comentário
A sociedade não personificada é aquela cujo ato constitutivo ainda não foi registrado no órgão competente, e podemos classifica-las em em dois tipos distintos: Sociedade Comum e Sociedade em Conta de Participação.
Questão 2
Correta
Questão com problema?
Dentre os tipos de sociedade existente no nosso ordenamento jurídico, a sociedade em nome coletivo, que corresponde àquela em que os sócios respondem solidária e ilimitadamente pelas obrigações sociais.
Tal sociedade é formada exclusivamente por:
Sua resposta
Correta
Por pessoa física
Comentário
A sociedade em nome coletivo presente na legislação brasileira, em que os sócios respondem de maneira solidária e ilimitadamente por toda e qualquer obrigação social é formada exclusivamente por pessoas físicas.
Questão 3
Correta
Questão com problema?
A Sociedade Comum se caracteriza por funcionar mesmo enquanto não exista a inscrição dos atos que venham a constituir a sociedade. Este tipo de sociedade é criado para que seja explorada uma atividade econômica sem que o registro seja efetuado, e por esta razão, não possui formalização jurídica.
Na sociedade em comum, os bens sociais respondem pelos atos de gestão praticados por:
Sua resposta
Correta
Por qualquer sócio.
Comentário
Os bens sociais respondem pelos atos de gestão praticados por qualquer um dos sócios, salvo se houver o pacto expresso limitativo de poderes, que somente terá eficácia contra o terceiro que o conheça ou deva conhecer.
Questão 4
Correta
Questão com problema?
A chamada guerra fiscal, surgiu com a prática dos estados e cidades oferecerem incentivos nos impostos para atrair empresas para a sua região e dessa forma, melhorar a economia e a arrecadação de tributos na região. Com o ISS não é diferente, nesse caso a guerra fiscal faz com que os municípios ofereçam alíquotas cada vez mais baixas, na tentativa de atrair as empresas.
Neste contexto, a escolha de mudar o estabelecimento de um município para outro com uma alíquota menor de um determinado imposto é uma forma de:
Sua resposta
Correta
Planejamento tributário sem infringir à lei.
Comentário
Resposta correta: Planejamento tributário sem infringir à lei.   A escolha de uma organização em mudar o estabelecimento de um município para outro com uma alíquota menor de um determinado imposto é uma forma muito utilizada de Planejamento tributário sem infringir à lei.
Questão 5
Correta
Questão com problema?
De acordo com a Lei n. 10.406/2002, código civil, em seu art. 966, em que se considera empresário aquele que exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços.
 
Neste contexto, considere as seguintes assertivas:
I – Sócio de Associações comerciais.
II – Sócio de Lojas de Varejo.
III – Sócio de Indústria.
Assinale a alternativa que corresponda a atividade de:
Sua resposta
Correta
Itens II e III.
Comentário
Resposta correta: "Apenas II e III correspondem conceitualmente ao empresário."   De acordo com a Lei n. 10.406/2002, código civil, em seu art. 966, em que se considera empresário aquele que exerce profissionalmente atividade econômica organizada. Neste caso, sócio em lojas de vare e sócios em empresas industriais são considerados empresários.
UNIDADE 3
Questão 1
Correta
Questão com problema?
A empresa Glock Consultoria e Serviços Empresariais Ltda., apresentou no último ano os seguintes resultados: Receita bruta de R$ 6.500.000,00; custos e despesas de R$ 2.430.000,00. No regime tributário do lucro presumido o valor do IRPJ no lucro presumido seria de:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
R$ 496.000,00.
Comentário
Receita bruta : R$ 6.500.000,00 Base de presunção 32% (conforme tabela RIR/99) Base de cálculo: R$ 2.080.000,00 IRPJ (15%) => (15% x 2.080.000,00) = 312.000,00 IRPJ (10%) => (10% x (2.080.000,00 -; 240.000,00) = 184.000,00 Total IRPJ = R$ 496.000,00 (312.000,00 + 184.000,00)
Questão 2
Correta
Questão com problema?
A Zone Hardware comercializa equipamentos de informática. Nas projeções orçamentárias, a receita prevista é de R$ 4.200.000,00, com os custos e despesas representando 48% da receita. Com um patrimônio líquido de R$ 12.000.000,00 e a taxa de Juros de Longo Prazo, para o mesmo período está projetada em 9%.
Considerando que o proprietário irá fazer a retirada de lucro através de juros sobre o capital, o valor a ser deduzido na base de cálculodo IRPJ será de:
Sua resposta
Correta
R$ 1.080.000,00.
Comentário
Receita => 4.200.000,00 Custos e despesas (48% x 4.200.000,00) => 2.016.000,00 Lucro contábil => 2.184.000,00 Retirada de lucro (50% x 2.184.000,00) => 1.092.000,00 Desde que não ultrapasse a TJLP aplicada ao patrimônio líquido Patrimônio Líquido => 12.000.000,00 x 9% = R$ 1.080.000,00 Neste caso, o lucro a ser retirado pelo proprietário que deverá ser deduzido da base de cálculo deverá ser de R$ 1.080.000,00, pois R$ 1.092.000,00 ultrapasse o limite de dedução quando se aplica a TLPJ sobre o valor do patrimônio líquido.
Questão 3
Correta
Questão com problema?
A Confex é uma destas pequenas indústrias com conceito de elaboração de doces gourmet, fornecendo seus produtos para hotéis, bares, restaurantes e rotisserie, na região metropolitana de um determinado Estado da federação. Nos últimos dois anos a empresa apresentou as seguintes receitas: ano 1, R$ 1.978.415,00; Ano 2, R$ 2.310.912,00.
Considerando que as alíquotas aplicáveis no simples nacional foram de 10,45% e 10,63%, os valores recolhidos de tributos foram respectivamente de:
Sua resposta
Correta
R$ 206.744,37; R$ 245.649,95
Comentário
Ano 1 Receita => 1.978.415,00 Alíquota => 10,45% Valor a Pagar => 1.978.415,00 x 10,45% = R$ 206.744,37 Ano 2 Receita => 2.310.912,00,00 Alíquota => 10,63% Valor a Pagar => 2.310.912,00,00 x 10,63% = R$ 245.649,95
Questão 4
Correta
Questão com problema?
A Loran Participações possui em sua estrutura patrimonial alguns imóveis que somam o valor de R$ 137.400.000,00, valor de mercado. Recentemente, em uma operação de reorganização societária, a Loran se fundiu com outra empresa, na qual as duas foram extintas para se criar outra empresa. Os imóveis da Loran foram utilizados como capital social integralizado na empresa que estava sendo criada.
Com esta operação, a empresa conseguiu que não fosse cobrado o Imposto sobre Transmissão de Bens Inter vivos – ITBI.
No contexto da evasão fiscal, podemos considerar que:
A evasão comissiva se define como aquela em que o sujeito passivo (contribuinte) pratica o ato que poderá ser lícito ou ilícito, ou seja,
Sua resposta
Correta
Houve uma operação lícita típica de evasão fiscal comissiva.
Comentário
A referida operação montada pela empresa se refere a uma evasão fiscal do tipo lícita, pois a legislação prevê que a pessoa jurídica possa fazer transferência de seu patrimônio neste tipo de operação, sem que haja a tributação do ITBI sobre os imóveis que estão sendo integralizados em outra empresa.
Questão 5
Correta
Questão com problema?
A Super Zaz Ltda. é uma empresa que atua no segmento de soluções em tecnologia para as diversas corporações de médio e grande porte. Seus quatro sócios que antes faziam a retirada do lucro através do pró-labore, para os próximos exercícios farão tais retiradas utilizando-se retirada via juros sobre o capital próprio (JCP).
Considerando tal situação, podemos entender que se trata de elisão fiscal que:
Sua resposta
Correta
A situação é uma elisão que está descrita na lei.
Comentário
A situação posta reflete uma elisão fiscal que está descrita na lei, ou seja, o Regulamento do Imposto sobre a Renda -; RIR/99, permite em seu art. 347 e 668, em que a pessoa jurídica tributada pelo lucro real pode deduzir para efeito de apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, os Juros sobre do Capital Próprio (JCP).
UNIDADE 4
Questão 1
Correta
Questão com problema?
"Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). Dispõe o artigo 139 do nosso Código Tributário Nacional que o crédito tributário decorre da obrigação principal (pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária) e tem a mesma natureza desta. O crédito tributário é a própria obrigação tributária já lançada, titulada, individualizada é o reflexo desta. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta, dentro de uma única relação jurídica.
  
Neste contexto, considere as seguintes assertivas:
I - Hipótese de incidência.
II - Fato gerador.
III - Lançamento.
Assinale a alternativa que corresponda a constituição do crédito tributário:
Sua resposta
Correta
I e II.
Comentário
Resposta correta: "I e II."   I – Hipótese de incidência. II – Fato gerador. III - Lançamento    Embora o CTN algumas vezes trata fato gerador como sinônimo de hipótese de incidência o fato é que ambos são institutos diferentes. Outrossim, poderá haver tributação de atividades ilícitas e ilegais, nos termos do legislação tributária pátria. Fato gerador e hipótese de incidência são coisas distintas. O Código Tributário Nacional por vezes é impreciso na distinção quando trata como fato gerador tanto a abstração inserta na lei quanto a concretização observada no mundo, v. g., no artigo 114 do mencionado Código (Art. 114. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência). Entretanto, não há como denominar de fato gerador uma situação abstrata, vez que o vocábulo “fato” é algo efetivamente realizado, concreto, daí o motivo da preferência em distinguir o “fato gerador” da “hipótese de incidência”. Fazer a distinção afasta a imprecisão e ajuda na compreensão didática do tema.
Questão 2
Correta
Questão com problema?
O Código Tributário Nacional – CTN – aborda a questão da obrigação tributária em seu artigo 113. Versa o referido artigo que a obrigação (tributária) que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária é denominada:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
Obrigação Principal.
Comentário
O artigo 113 do CTN versa que a obrigação principal é a que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Questão 3
Correta
Questão com problema?
De acordo com o Código Tributário Nacional, as alíquotas se referem a um percentual definido por lei para que se possa calcular o valor de um tributo. Neste contexto, o valor sobre o qual se aplicam as alíquotas para estabelecer o valor do tributo a ser cobrado, será sobre:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
A base de cálculo.
Comentário
A base de cálculo é o valor sobre o qual a autoridade administrativa aplica o percentual da alíquota, para calcular e estabelecer o valor de um determinado tributo.
Questão 4
Correta
Questão com problema?
A Alimentare Ltda. é uma empresa que atua na produção e comércio de alimentos e fornece para hipermercados, hotéis e restaurantes, produtos naturais sem o uso de agrotóxicos. No último ano, a empresa faturou R$ 75.000.000,00, gerando um lucro de aproximadamente 17% deste valor.
Neste contexto dos impostos, considere as seguintes afirmações:
I -; Haverá a incidência do ICMS e IRPJ.
II -; Haverá a incidência do ISS e IPI.
III -; Haverá a incidência do IPI.
Utilizando como referência a regra matriz de hipótese de incidência, assinale a alternativa correta.
Sua resposta
Correta
Apenas I e III estão corretas.
Comentário
No contexto a empresa Alimentare, o aspecto material, de acordo com a regra matriz de hipótese de incidência, será constituído dos impostos IPI, ICMS (estes incidindo na atividade de produção e distribuição) e o IRPJ (em razão da renda auferida).
Questão 5
Correta
Questão com problema?
O código tributário nacional discorre sobre extinção e exclusão do crédito tributário e referente à anistia e à remissão é correto afirmar que:
Assinale a alternativa correta
Sua resposta
Correta
Enquanto a anistia é perdão da infração (multa), a remissão é perdão do crédito tributário, extinguindo-o.
Comentário
A anistia se refere necessariamente ao perdão da infração. Já a remissão está relacionada ao perdão do crédito tributário, de acordo com a legislação vigente.