Teste AO2 - Procedimentos de Auditoria Independente Nota 6 de 6

Prévia do material em texto

29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 1/11
AO2
Iniciado: 29 nov em 21:02
Instruções do teste
Importante:
Caso você esteja realizando a atividade através do aplicativo "Canvas Student", é necessário que
você clique em "FAZER O QUESTIONÁRIO", no final da página.
0,6 ptsPergunta 1
Leia o texto a seguir:
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações
contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de
uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma
estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas
conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações
contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A
auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e
exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião
Fonte: NBC TA 200 (R1). Conselho Federal de Contabilidade, 2016. Disponível
em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2016/NBCTA200(R1).
Acesso em 28dez.2021.
Sabendo que a auditoria tem como principal objetivo examinar as
demonstrações contábeis preparadas pela administração da empresa e
baseado nos seus conhecimentos sobre a NBC TA 200, avalie as seguintes
asserções e a relação proposta entre elas.
I- O auditor deve obter segurança razoável sobre as informações
apresentadas nas demonstrações contábeis e certificar-se de que não
tenham distorções relevantes para que possa emitir uma opinião sobre
elas.
PORQUE
II- As demonstrações contábeis passam por um processo de revisão, com o
objetivo de verificar se não houveram ajustes não auditados.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 2/11
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são ambas proposições falsas.
Ambas as asserções estão corretas, mas a II não é justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
0,6 ptsPergunta 2
Leia os textos a seguir:
Texto I:
"As demonstrações contábeis são uma representação monetária
estruturada da posição patrimonial e financeira em determinada data e das
transações realizadas por uma entidade no período findo nessa data. O
objetivo das demonstrações contábeis de uso geral é fornecer informações
sobre a posição patrimonial e financeira, o resultado e o fluxo financeiro de
uma entidade, que são úteis para uma ampla variedade de usuários na
tomada de decisões. As demonstrações contábeis também mostram os
resultados do gerenciamento, pela Administração, dos recursos que lhe são
confiados.Fonte: IBRACON NPC nº 27 — Demonstrações contábeis. Portal de
Contabilidade, [s. d.].
Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/ibracon/npc27.htm.
Acesso em 28dez.2021.
Texto II:
O objetivo do auditor é emitir sua opinião sobre as demonstrações
contábeis preparadas pela empresa auditada, sendo algumas delas
obrigatórias. Essas demonstrações são compostas por diferentes
demonstrativos chamados de peças contábeis.
Considerando o papel e o contexto da Controladoria no gerenciamento de
recursos, avalie as afirmações a seguir:
I- O BP apresenta a posição das contas de Ativo, Passivo e Patrimônio
líquido.
II- A DRE apresenta a Demonstração do Resultado do Exercício da
empresa.
III- A DFC apresenta toda a movimentação do Resultado Abrangente da
empresa.
IV- A DMPL apresenta a movimentação do Fluxo de Caixa da empresa.
É correto o que se afirma em:
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 3/11
I e III, apenas
II e IV, apenas.
III e IV, apenas
II e III, apenas
I e II apenas.
0,6 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro.
O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não
intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações
contábeis.
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas
de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que causa distorção
relevante nas demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais são
pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de informações contábeis
fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. Apesar de o auditor poder
suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de fraude, ele não
estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.
Fonte: NBC TA 240 (R1). Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2016/NBCTA240(R1).
Considerando que a diferença entre o erro e a fraude está na intenção do
administrador na alteração das informações contábeis apresentadas ao auditor,
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I – A Carta de Responsabilidade da Administração deve ser entregue aos
auditores independentes a cada encerramento de trabalho dos auditores, uma
vez que por meio da mesma, a administração informa sobre o cumprimento das
Normas Contábeis adotadas no Brasil.
PORQUE
II – Mesmo com a emissão da Carta de Responsabilidade, cabe ao auditor a
responsabilidade sobre as informações apresentadas nas demonstrações
contábeis.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da
I.
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 4/11
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são ambas proposições falsas.
0,6 ptsPergunta 4
Leia o texto a seguir:
Todas as documentações dos procedimentos realizados durante as
atividades do auditor são encontradas nos papeis de trabalho. Constam
nesses papeis informações sigilosas sobre o negócio da empresa auditada
e, por essa razão, eles são de posse exclusiva dos auditores e não devem
ser transferidos sem autorização.
A respeito do papel de trabalho do auditor é correto afirmar que:
O auditor atual pode solicitar os papéis de trabalho ao auditor anterior para verificar
os saldos iniciais.
Os papéis de trabalho podem ser utilizados como base de comparação para outros
trabalhos dentro da própria auditoria.
Os papéis de trabalho podem ser apresentados aos concorrentes da empresa
auditada quando lhes for solicitado.
Os papéis de trabalho devem ser fornecidos apenas aos os auditores responsáveis
pelo trabalho.
Os papéis de trabalho devem ser arquivados pela empresa auditada e fornecido ao
auditor sempre que solicitado.
0,6 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:
Os testes de auditoria podem ser considerados um conjunto de procedimentos de
averiguação realizados pelo auditor que lhe permite ter um maior grau de
confiança sobre o saldo apresentado na conta auditada.
Esses procedimentos tem o objetivo de cobrir as chamadas Assertivas de
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 5/11
Auditoria, que se referem a confirmações que visam mitigar quaisquer riscos
relacionados às classes de transações, saldos contábeis e apresentação das
demonstrações financeiras.
As assertivas também são chamadas de “afirmações de auditoria”, e servem para
guiar o trabalho do auditor de maneira objetiva, principalmente quanto à avaliação
de riscos e a escolha de procedimentos.
As assertivas podem ser relacionadas às transações, saldodas contas contábeis
e
apresentação das demonstrações contábeis.
Além dos saldos contábeis, as Assertivas também estão relacionadas ao
ambiente
de controle interno da empresa.
Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa correta.
Os testes de auditoria têm o objetivo de cobrir as Assertivas de Auditoria e mitigar os
riscos de controle.
As assertivas de auditoria são testadas pelos mesmos testes de controle.
Os mesmos testes substantivos cobrem as assertivas de auditoria.
As Assertivas de Auditoria cobrem os riscos de controles internos por testes
substantivos.
As assertivas estão relacionadas aos saldos contábeis e transações.
0,6 ptsPergunta 6
Leia o texto a seguir:
De acordo com a NBC TA 315(R1), “as Assertivas, ou Afirmações de Auditoria são
representações explícitas ou de outra forma, relacionadas com o reconhecimento,
mensuração, apresentação e divulgação das informações nas demonstrações
contábeis”. Elas estão relacionadas ao ambiente de controle interno da empresa e
são as seguintes:
 Ocorrência;
 Existência;
 Integridade;
 Direito e Obrigações;
 Corte;
 Classificação;
 Valorização/Exatidão /Alocação; e
 Apresentação.
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 6/11
Fonte: NBC TA 315 (R2). Conselho federal de contabilidade, 2021. Disponível em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquiv
o=NBCTA315(R2).doc. Acesso em: 28dez.2021.
As assertivas são afirmações feitas pelos auditores para confirmar se todos os
saldos
de transações, classe contábil e ambiente de controle são confiáveis. A partir
disso,
analise as afirmações a seguir:
I – A ocorrência confirma se os saldos e transações realmente aconteceram.
II – A existência procura confirmar se as transações são apresentadas em sua
totalidade.
III – A exatidão busca confirmar se as transações foram registradas nas contas
contábeis corretas.
IV – A integridade tem como total objetivo se todas as transações realizadas pela
empresa estão refletidas nos relatórios apresentados.
É correto o que se afirma em:
I e IV, apenas.
II e IV, apenas.
I e III, apenas.
II e III, apenas.
I e II, apenas.
0,6 ptsPergunta 7
Leia o texto a seguir:
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o
trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento
adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias
maneiras.
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o
alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do
plano de auditoria.
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e
iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a
conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de
auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 7/11
certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes
da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o
planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e
avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes.
Fonte: NBC TA 300. Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2016/NBCTA300(R1).
Acesso em 28dez.2021.
Qual alternativa apresenta aspectos a serem considerados no planejamento de
auditoria?
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação
do programa de auditoria, definição dos riscos de auditoria e definição da utilização
dos trabalhos dos especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação
do programa de auditoria, preparação da carta de controles internos e definição da
utilização dos trabalhos dos especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação
do programa de auditoria, preparação da cédula de ajustes, e definição da utilização
dos trabalhos dos especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação
do programa de auditoria, definição dos riscos de auditoria e comunicação à
Governança.
Realização da revisão dos trabalhos do auditor anterior, cálculo de materialidade,
preparação do programa de auditoria, preparação da cédula de ajustes e definição da
utilização dos trabalhos dos especialistas.
0,6 ptsPergunta 8
Leia os textos a seguir:
Texto I:
O auditor pode identificar deficiências do controle interno, não somente durante
esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da
auditoria. A Norma especifica quais deficiências identificadas pelo auditor devem
ser comunicadas aos responsáveis pela governança e à administração.
Fonte: NBC TA 265. Conselho federal de contabilidade, 2009. Disponível em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001210.
Acesso em:
28dez.2021.
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 8/11
Texto II:
A Carta de Controles Internos - CCI é um dos relatórios preparados pela equipe
de
auditoria. Nela são documentadas todas as deficiências de controle identificados
durante o processo de auditoria. Na CCI é documentada o título do ponto, a
descrição da observação, o impacto do ponto, a recomendação feita pelos
auditores e o comentário da administração com o plano para atendimento ao
ponto.
Agora avalie o seguinte modelo de CCI:
1 
Durante o processo
de confronto do saldo
financeiro de contas a
pagar x saldo contábil
identificamos que a
conciliação não é
elaborada há longa
data.
2
A falta de controle
do saldo de contas
a pagar, pode
impactar em
ajustes relevantes
no saldo do ativo e
no resultado,
consequentemente
na apuração de IR
e CS.
3
A administração se
responsabilizará
pelo processo de
reconciliação dos
saldos de contas a
receber até
30/04/2022, por
meio do funcionário
José Camargo.
4
Recomendamos que
a conciliação
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 9/11
contábil seja feita
mensalmente com o
objetivo de evitar
erros na apuração
de IR e CS.
5
Falta de conciliação
do saldo de contas a
pagar.
Com base nos textos acima e no modelo de CCI apresentado, avalie as seguintes
asserções e a relação proposta entre elas.
I. Entende-se que a descrição da coluna 1 refere-se à recomendação feita aos
administradores.
PORQUE
II. Entende-se que a coluna 3 refere-se à reposta da administração contendo o
prazo para atendimento ao ponto.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
As asserções I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da
I
A asserção I é uma proposição falsa, e a asserção II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são ambas proposições são falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
0,6 ptsPergunta 9
Leia o texto a seguir:
Texto I:
Os controles internos de uma empresa são muito importantes para a condução
dos trabalhos do auditor, uma vez que mitigam diversos riscos que possam
impactar significativamente as demonstrações contábeis, que por sua vez
impactam diretamente a opinião do auditor. Os relatórios de controles internos
apresentados pela administração podem ser utilizados como base dos trabalhos
do auditor, desde que haja a confiança nos procedimentos feitos pelos auditores
internos.
Texto II:
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 10/11
O risco de controle é uma função da eficácia do desenho (controles
estabelecidos), da implementação e da manutenção do controle interno pelaadministração no tratamento dos riscos identificados que ameaçam o
cumprimento dos objetivos da entidade, que são relevantes para a elaboração
das demonstrações contábeis da entidade. Contudo, o controle interno,
independentemente da qualidade da sua estrutura e operação, pode reduzir, mas
não eliminar, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, por
causa das limitações inerentes ao controle interno.
Fonte: NBC TA 200 (R1). Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2016/NBCTA200(R1).
Acesso em 28dez.2021.
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta:
O conluio, a falta de treinamento e a negligência podem impactar na opinião dos
auditores sobre as demonstrações financeiras.
O trabalho do auditor interno pode ser utilizado como base de confiança mesmo que
sejam identificados pontos relacionados às limitações dos controles.
As demonstrações contábeis podem ser impactadas pela falha nos controles internos,
porém isso é irrelevante para a opinião do auditor.
A qualidade da estrutura da operação da empresa pode mitigar os limitadores dos
controles internos, dando maior confiança sobre as informações prestadas nas
demonstrações contábeis.
Os riscos de controles internos podem estar relacionados proporcionalmente à
qualidade da estrutura da empresa.
0,6 ptsPergunta 10
Leia o texto a seguir:
A auditoria no Brasil é regulamentada pelos seguintes órgãos:
Comissão de Valores Mobiliários – CVM, Superintendência de Seguros
Privados – SUSEP, Banco Central do Brasil – Bacen, Instituto
Brasileiro de Contadores – Ibracon, Conselho Federal de Contabilidade
– CFC e Conselho Regional de Contabilidade – CRC.
Estes órgãos são responsáveis por regulamentar, fiscalizar, normatizar
as atividades do auditor assim como do mercado.
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmações
abaixo:
A+
A
A-
29/11/2023, 21:17 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/31428/quizzes/158864/take 11/11
Salvo em 21:17 
I – A CVM regula o mercado financeiro e empresas de capital aberto no
Brasil.
II – A SUSEP é um órgão responsável por regulamentar a atividade
dos auditores independentes.
III – O CFC é uma autarquia corporativa subordinada ao CRC.
IV – O CRC orienta, normatiza e fiscaliza o profissional de
contabilidade.
Em relação aos órgãos reguladores, podemos afirmar que estão
corretas:
I e IV, apenas.
III e IV, apenas.
II e III, apenas.
II e IV, apenas.
I e II, apenas.
Enviar teste
A+
A
A-