AV1 - AUDITORIA DE PROCESSOS ORGANIZACIONAIS - Unicarioca

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Iniciado em sexta, 13 Out 2023, 15:06
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 13 Out 2023, 15:21
Tempo
empregado
14 minutos 58 segundos
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A auditoria exerce papel preponderante na garantia de que processos de gerenciamento de riscos, governança e controle interno de uma empresa
estejam operando de maneira eficaz. Os profissionais de auditoria que atuam internamente precisam agir com total independência nos
procedimentos de auditoria que analisam, devem, também, se reportar ao mais alto escalão da organização visando dar suporte na revisão de
sistemas e métodos para melhorar a eficácia operacional da empresa (ATTIE, 2018). 
 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
 
Analise as afirmativas a seguir no que se refere à geração de melhoria de qualidade nas organizações em decorrência da auditoria. 
I. Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis. 
II. Assegura maior exatidão dos resultados apurados. 
III. Contribui para maior observância das leis fiscais. 
IV. Possibilita evitar multas de trânsito reinante nas organizações. 
 
Está correto, apenas o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, II e III. 
b. I e IV.
c. IV
d. I, III e IV. 
e. II e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O CFC define como finalidade da auditoria interna agregar valor ao resultado das organizações. Muitas pessoas podem pensar como seria
possível isso, uma vez que, para a maioria das pessoas sem contato com áreas de auditoria interna atualizadas, sua finalidade seria apenas
identificar erros ou apontar culpados de possíveis fraudes (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas,
2015. 
 
A auditoria interna: 
Escolha uma opção:
a. trabalha com as informações de pessoas físicas ou jurídicas cientes das transações e das operações, dentro ou fora da organização
empresarial. 
b. elabora os controles físicos sobre os bens e informações da empresa que fornece ou presta serviço. 
c. é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. 
d. envolve a emissão do relatório parecer de auditoria sobre balanço patrimonial do período, a base necessária à aplicação de estratégias de
governança corporativa. 
e. necessita da consideração dos trabalhos externos, especialmente o conhecimento das políticas e dos instrumentos de gestão de riscos da
entidade, além da operacionalidade.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
“A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade
agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos,
por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.” (NBC TI 01). 
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003.
Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria: 
I. Na auditoria, o auditor fará a junção das informações resultantes das investigações e as evidências necessárias para a elaboração do
parecer. Essas informações são obtidas com exames físicos. 
II. As investigações ocorridas em uma auditoria interna, na maioria das vezes, têm a finalidade apenas de sinalizar que a empresa tem um
departamento responsável para aquele tipo de procedimento. 
III. No decorrer da auditoria, a visão do auditor deverá ser total do processo, pois na verificação desses processos deve ser possível delinear os
objetivos e os riscos de cada área. 
IV. Os testes substantivos têm em vista a obtenção dos dados produzidos pelos sistemas de controles internos, por meio da
suficiência, da exatidão e da validade. 
V. Os testes substantivos têm a finalidade de garantir uma segurança razoável de que os procedimentos internos e externos estão sendo
executados de acordo com o regimento interno. 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, II, IV
b. I, III, V
c. I, III, IV 
d. II, III, V
e. I, IV, V
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, III, IV
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O planejamento da auditoria inclui o estabelecimento da estratégia geral de auditoria para o trabalho e o desenvolvimento de um plano de
auditoria, que inclui, em particular, procedimentos planejados de avaliação de riscos e respostas planejadas aos riscos de distorção relevante. O
planejamento não é uma fase discreta de uma auditoria, mas um processo contínuo e iterativo que pode começar logo após (ou em conexão com)
a conclusão da auditoria anterior e continua até a conclusão da auditoria atual (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas,
2015. 
No que se refere à metodologia dos trabalhos de auditoria é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. a metodologia é um conjunto de benefícios a serem ofertados de tempos em tempos aos sócios da empresa. 
b. o conjunto de métodos de auditoria, ou a metodologia de auditoria, são processos ou procedimentos utilizados para que se possa testar os
riscos financeiros dos negócios. 
c. a metodologia deve ser implantada exclusivamente na área de auditoria das finanças, pois somente essa área é benéfica para a empresa. 
d. a metodologia de auditoria ajuda na consecução de resultados que a empresa ainda não tenha atingido.
e. a metodologia refere-se às regras aplicadas aos trabalhos de auditorias, após a realização dos trabalhos a campo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: o conjunto de métodos de auditoria, ou a metodologia de auditoria, são processos ou procedimentos utilizados para que se
possa testar os riscos financeiros dos negócios.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Sobre a finalidade dos procedimentos de auditoria de processos organizacionais, segundo Crepaldi (2019, p. 261), “O processo que tem por
finalidade, entre outras, proporcionar à empresa razoável garantia de promover eficácia em suas operações é denominado sistema contábil e de
controle interno. Um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação dos sistemas contábil e de controle
interno é o grau de descentralização de decisão adotado pela administração.” 
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo:Atlas, 2019. 
 
Sobre os controles internos de auditoria pode-se afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. um colaborador que possui funções diversas, que chamamos de segregação de funções, pode estabelecer o mesmo acesso aos ativos e
aos registros contábeis. 
b. as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores quanto departamentos devem ter acesso a
regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa. 
c. a administração da empresa é o setor final da verificação dos cumprimentos das normas pelo corpo funcional e pelas mudanças que
poderão ocorrer para implantação de mudanças.Parte superior do formulário.
d. a empresa pode determinar alguns procedimentos e processos de acordo com o regimento, em que os seus ativos e passivos, sob a
responsabilidade de um empregado, sejam frequentemente conciliados com os registros pertencentes nas demonstrações contábeis.
e. qualquer funcionário pode ser escolhido para desempenhar uma função na organização, inclusive para desempenhar tarefas na área de
auditoria ou na área de controle de passivos e ativos da empresa. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim,
tanto colaboradores quanto departamentos devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa.
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Controles internos são implementados para que atividades, políticas e planos de uma organização sejam eficientemente integrados para melhor
atingir as metas de negócios. Outros objetivos do controle interno são proteger uma empresa de má administração ou fraude, garantir que suas
ações estejam dentro dos limites da lei e compilar dados financeiros e gerenciais que possam ser avaliados de modo que o feedback possa ser
dado e implementado. Por fim, as informações coletadas serão apresentadas aos diretores, conselho e/ou acionistas da empresa (CREPALDI;
CREPALDI, 2019). 
 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
O controle interno de uma organização: 
Escolha uma opção:
a. é facultativo, pois existem empresas que nada controlam e tudo conseguem no mercado em que estão inseridas. 
b. é o planejamento adequado da auditoria levada a campo para melhor adequação dos controles da empresa. 
c. não é eficaz, por essa razão sempre há necessidade de auditoria, já que os profissionais da empresa cuidam de outros aspectos a
organização. 
d. é composto pelo ambiente total da organização, elaborado pelos gestores visando tanto monitorar quanto controlar de forma eficiente a
organização. 
e. refere-se ao controle de pessoal e deve ser realizado de tempos em tempos para que os funcionários ajam de forma adequada. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: é composto pelo ambiente total da organização, elaborado pelos gestores visando tanto monitorar quanto controlar de forma
eficiente a organização.
Com base nos trabalhos programados anualmente, o auditor interno, de forma independente, analisa os riscos e controles dos processos
organizacionais, verifica sua conformidade em relação aos procedimentos definidos como oficiais pela organização e indica as ações corretivas
para o desenvolvimento de suas possíveis melhorias. A auditoria, de maneira geral, significa conferência, verificação, análise e
avaliação. A auditoria interna realiza exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações. Nesse sentido, a auditoria interna deve
assessorar a administração da empresa na prevenção de fraudes e erros (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e
resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna. 
Escolha uma opção:
a. Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do auditor depende mais
propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria. 
b. O auditor, tem habilidades para tomada de decisão tendo como base das demonstrações contábeis.
c. São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação,
cálculo e revisão analítica.
d. A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades que necessitem de
providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames. 
e. O parecer é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e
i i lid d d f l t l õ d õ idê i t d l d i i t ã d
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