Apanhado de Gestão de Impostos e Direito dos Negócios 2023

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GESTÃO DE IMPOSTOS E DIREITO DOS NEGÓCIOS
1. O conceito “espécie tributária destinada a atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra ou sua iminência” se aplica a qual espécie de tributo?
D) Empréstimo compulsório.
2. A compensação tributária é uma das formas de extinção da obrigação tributária. Este instituto ocorre quando:
D) A autoridade administrativa autoriza o aproveitamento dos créditos tributários desde que sejam as mesmas partes e a mesma espécie.
3. Com relação ao princípio da capacidade contributiva:
A) Esse princípio foi criado para o fisco não usurpar o cidadão.
4. Sobre o crédito tributário é correto afirmar:
E) A anistia é causa da exclusão do crédito tributário.
5. A espécie tributária chamada contribuição especial, em regra, é de competência da União, mas existe exceção. Referente à Cosip – Contribuição para o Custeio dos Serviços de Iluminação Pública, a Constituição Federal atribuiu a competência de instituir para:
D) Aos Municípios e o Distrito Federal.
6. O Direito Tributário é o conjunto de estudos de quais outros direitos? Assinale a alternativa que corresponda a todos os itens corretos e de forma mais completa.
A) Financeiro, Constitucional, Administrativo, Internacional, Aduaneiro, Civil, Empresarial e Penal.
7. Cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. O trecho faz referência a qual tipo de tributo?
A) Taxas.
8. Segundo o Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172/66), em seu art. 3º, o conceito de tributo é:
D) Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
9. A Constituição Federal proíbe a tributação para limitar o tráfego de pessoas ou bens, mas excepciona a cobrança de:
C) Pedágio.
10. Sobre o regime tributário: forma de apuração simplificada do IR e da Contribuição Social: cálculo feito a partir de um lucro pré-fixado e aproximado, podendo não corresponder ao lucro real da empresa. Assinale a alternativa que possui o regime tributário correspondente ao explicado:
C) Lucro presumido.
11. A Assembleia Legislativa de determinado estado da federação aprova lei de parcelamento tributário estabelecendo, entre outras medidas, a suspensão, por 36 (trinta e seis) meses, dos pagamentos devidos por tributos vencidos até o momento de aprovação da lei, o parcelamento em 120 (cento e vinte) parcelas das dívidas e o perdão de 50% (cinquenta por cento) das multas tributárias devidas. Neste contexto, é correto afirmar que a lei previu instrumentos de: 
A) Suspensão da exigibilidade (moratória e parcelamento) e exclusão do crédito tributário (anistia).
12. Um tributo com fato gerador ocorrido em 2008 e lançamento efetuado em 2018 pode ter sua cobrança suspensa, extinta ou excluída?
A) A exigibilidade do pagamento está extinta devido à ocorrência de decadência.
13. É hipótese de suspensão de crédito tributário:
E) Parcelamento.
14. Assinale a alternativa que possua adequadamente quatro princípios constitucionais citados no Direito Tributário:
E) Legalidade, isonomia, irretroatividade e anterioridade.
15. O conceito de competência tributária está preconizado no art. 6º do Código Tributário Nacional: “A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto na lei”. De acordo com esta conceituação, assinale a alternativa CORRETA:
B) A competência tributária é atribuída pela Constituição Federal, aos entes federados que, por sua vez instituem tributos por meio de leis.
16. O tributo instituído para fazer face ao custo de obras públicas de qual decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor de que a obra resultar para cada imóvel beneficiado, é denominado de:
E) Contribuição de melhoria.
17. No governo de Fernando Collor, em 1990, foi anunciado um pacote radical de medidas econômicas, uma dessas medidas, incluindo a apreensão da poupança da população brasileira. Após este episódio a Constituição Federal de 1988 foi mudada por meio de emenda constitucional. O princípio constitucional que reforça a garantia de que esse confisco não acontecerá mais dentro de uma democracia é:
E) Princípio da vedação ao confisco.
18. Uma empresa verificou possuir débitos de impostos e decidiu aderir ao parcelamento. Após a adesão, e inexistindo outros débitos, a empresa requereu a emissão da certidão negativa de débitos. Neste contexto, o fisco deverá:
E) Deferir a emissão da certidão, uma vez que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário e enquanto o parcelamento é pago, o órgão competente poderá emitir uma certidão positiva com efeitos de negativa.
19. Segundo o Código Tributário Nacional, é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Trata-se do:
C) Imposto.
20. De acordo com o CNT (Código Tributário Nacional), as hipóteses de extinção do crédito tributário incluem: 
B) Remissão e prescrição.
21. Em se tratando de territorialidade tributária existe o princípio de uniformidade geográfica. Sobre ele, assinale:
D) Não promove a distinção entre os tributos, a menos em caso de incentivo ao desenvolvimento econômico do País.
22. O processo legal tributário brasileiro possui diversas etapas. O ato administrativo praticado pelo ente federado denomina-se:
B) Lançamento.
23. No planejamento tributário desenvolvido por uma empresa, o método legal que pode ser utilizado para diminuir o peso da carga tributária é denominada de:
D) Elisão fiscal.
24. Assinale a alternativa que identifica as espécies tributárias:
C) Imposto, taxa, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuição especial.
25. Se o contribuinte possuir, em alguma circunstância, o direito à restituição de pagamentos de tributos, o fisco não irá devolver espontaneamente, ou seja, sem que seja apresentada uma solicitação. Por esta razão a temática do planejamento tributário tem relevância, com o objetivo me melhorar a performance tributária da empresa, colaborando, inclusive, com a performance de toda a organização, uma vez que se utilizam métodos lícitos para obter menos ônus financeiro. Com relação à conduta da empresa, o planejamento tributário pode ser:
C) Comissivo e omissivo.
26. Assinale a alternativa correspondente à descrição do fato gerador:
D) É o fato ocorrido no mundo fático, na vida, ou seja, ocorrência do fato na realidade, vinculada ao nascimento de obrigação tributária.
27. Para estabelecer as linhas do direito tributário nacional, a Constituição Federal define os órgãos que possuem o poder de tributar e atribuiu as obrigações entre o governo e os contribuintes. Com relação ao poder da tributação possuem?
B) Competência.
28. Uma das espécies tributárias mais conhecidas é o imposto, que é destinado para financiar serviço público universais, como saúde, segurança e educação. O imposto que opera sobre operações de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a valores imobiliários denomina-se:
E) IOF – Imposto sobre Operações Financeiras.
29. A não incidência de um tributo corresponde a um fato que ficou fora do alcance da legislação tributária, podendo ser imunidade ou isenção. A imunidade tributária consiste em:
E) É a proibição constitucional de instituir tributos em certos casos.
30. O processo tributário é marcado por algumas fases. Assinale a alternativa que define corretamente as etapas de cobrança de Estadopara o contribuinte. Considerando as siglas:
HI – HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA
FG – FATO GERADOR
CT – CRÉDITO TRIBUTÁRIO
CC – COMPETÊNCIA CONSTITUCIONAL
L – LANÇAMENTO
OT – OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA
B) CC – HI – FG – OT – L – CT.
31. João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês para pagamento de valores do Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado ao sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da execução fiscal. Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica apto a afastar a exigência fiscal:
A) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
32. Assinale a alternativa que corresponde, respectivamente, aos que são denominados, em regra como sujeitos ativo e passivo:
C) Entes federativos e contribuintes.
33. Sobre os conceitos das espécies de tributos, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa certa:
I – O imposto é cobrado por uma valorização de um imóvel em decorrência de obra pública, e o empréstimo compulsório é a tomada obrigatória, pelo Estado, de certa quantia ao contribuinte;
II – Contribuição especial é a arrecadação do dinheiro pelos Estados, destinados à seguridade social, imposto é o tributo pago pelos cidadãos ao Estado para a funcionalidade de serviços públicos;
III – Taxa é a contraprestação de serviços públicos custeados pelo Estado em favor do contribuinte, e contribuição especial é o tributo pago pelos cidadãos ao Estado para funcionalidade de servidores públicos;
IV – Contribuição de melhoria é o tributo cobrado pelo Estado pela valorização de um imóvel em decorrência de obra pública, e empréstimo compulsório é a tomada obrigatória, pelo Estado, de certa quantia do contribuinte.
B) III e IV estão corretas;
34. O crédito tributário possui hipóteses de exclusão. Assinale a alternativa que as corresponde:
A) Anistia e isenção.
35. A descrição hipotética e abstrata de um fato, para o Direito Tributário, é o conceito de:
C) Hipótese de incidência.
36. A competência para julgar matéria de tributos estaduais relacionados a autarquias federais e empresas públicas federais é:
A) Da esfera federal.
37. No que se refere aos princípios constitucionais tributários, assinale a opção INCORRETA:
C) Princípio da isonomia é aquele que permite tratamento desigual entre os contribuintes.