Auditoria em finanças

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1)
Uma auditoria em finanças deve avaliar todas as contas que fazem parte das demonstrações contábeis, ou seja, as contas de ativo, passivo e resultado. Todos os grupos de contas devem apresentar os seus controles de forma eficiente para que não haja distorções relevantes.
Diante do exposto, as principais contas de ativos são:
Alternativas:
· Receita com vendas, ICMS sobre vendas, imobilizado, despesas administrativas e contas a receber.
· Contas a pagar, obrigações fiscais, empréstimos e financiamento e caixa e banco.
· Estoque, provisão passiva, custos operacionais e despesas com vendas.
· Fornecedores, obrigações tributárias, obrigações trabalhistas e intangível.
· Caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro, investimento em ativos, imobilizado e intangível.
checkCORRETO
Resolução comentada:
As principais contas de ativo podem ser classificadas como: caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro e em ativos, imobilizado e intangível. Todas as contas de ativos são consideradas como bens e direitos das empresas.
Código da questão: 63202
2)
Para efetuar a condução dos trabalhos de auditoria, o auditor deve estar atento ao seguir os pré-requisitos mínimos que garantirão a existência de evidências dos procedimentos executados e atestarão que as demonstrações contábeis estejam livres de distorções relevantes.
Dessa forma, assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Os __________ constituem o registro de todas as __________ durante o processo de auditoria. Por isso, sua finalidade consiste em fornecer um registro dos trabalhos efetuados, servindo de base para que o auditor elabore o __________.
Alternativas:
· Papéis de trabalho; rotinas; controle interno.
· Papéis de trabalho; evidências obtidas; relatório de auditoria.
checkCORRETO
· Procedimentos; melhorias; relatório de controles internos.
· Exercícios de melhoria; rotinas; relatório de auditoria.
· Trabalhos; melhorias; relatório.
Resolução comentada:
Os papéis de trabalho são registros que garantem que as evidências obtidas durante a execução do trabalho estão sendo realizadas adequadamente, e que, por fim, esse procedimento irá garantir minimamente que as demonstrações estejam livres de distorções relevantes, e o auditor irá emitir o relatório de auditoria.
Código da questão: 63207
3)
O auditor necessita averiguar possíveis riscos, e ao verificá-los, precisa constatar se há riscos que afetam as demonstrações contábeis da empresa auditada.
Com isso, o auditor deve:
Alternativas:
· Erradicar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.
· Avaliar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.
checkCORRETO
· Corrigir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.
· Diminuir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.
· Avaliar os riscos que eliminam o faturamento nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis
Resolução comentada:
A auditoria se faz necessária pelo julgamento quanto aos riscos significativos. O auditor necessita a todo momento estar preparado para aplicar diversos tipos de testes a possíveis riscos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 315 (R1) – Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente. Brasília: CFC, 2016. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA315(R1).pdf. Acesso em: 14 jan. 2019.
Código da questão: 63190
4)
Para efetuar os procedimentos de auditoria, a firma de auditoria e/ou o auditor deverão atender aos critérios de avaliação das contas de passivo e ativo, com o objetivo de verificar se os saldos foram registrados corretamente.
Para assegurar que as demonstrações contábeis estão corretamente contabilizadas, correlacione a primeira coluna com a segunda e identifique os principais procedimentos do grupo do ativo que deverão ser realizados pelo auditor:
(I) Confirmação ( ) Exame da contabilização no período de competência.
(II) Exame físico ( ) Exame documental das atas de reuniões.
(III) Documentos originais ( ) Exame minucioso das aprovações e autorizações.
(IV) Cálculo ( ) Cálculo da depreciação, amortização e exaustão do exercício.
(V) Escrituração ( ) Inspeção física dos bens.
(VI) Investigação ( ) Confirmação de saldos bancários, fornecedores e terceiros.
Alternativas:
· IV, III, V, IV, II, I.
· II, I, IV, III, V, VI.
· IV, I, III, II, V, VI.
· V, III, VI, IV, II, I.
checkCORRETO
· V, III, II, I, VI, IV.
Resolução comentada:
Confirmação: confirmação de saldos bancários, fornecedores e terceiros em geral.
Exame físico: inspeção física dos bens.
Documentos originais: exame documental das atas de reuniões.
Cálculo: cálculo da depreciação, amortização e exaustão do exercício.
Escrituração: exame da contabilização no período de competência.
Investigação: exame minucioso das aprovações e autorizações.
Código da questão: 63199
5)
Para executar o trabalho de auditoria em finanças no âmbito do grupo do ativo, o auditor deve adotar procedimentos essenciais a fim de garantir a confiabilidade do processo.
Quais procedimentos serão analisados pelo auditor quando estiver verificando as contas de ativo?
Alternativas:
· Emissão de relatório, confronto de relatório, confirmação de saldo e elaboração do fluxo de caixa.
· Cálculo da materialidade, confirmação com terceiros e elaboração de provisões para contingências trabalhistas.
· Contagem física, comparação de relatório e elaboração de provisão para liquidação de crédito duvidosa.
· Confirmação de saldo de terceiros, confronto de relatório e cut-off.
· Exame físico, confirmação, documentos originais, cálculo, escrituração e investigação.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Para analisar as contas do ativo, o auditor irá fornecer indicativo de que realizou exames suficientes e apropriados para garantir que as demonstrações contábeis estejam livres de distorções. Entre os procedimentos adotados, estão: exame físico, confirmação, documentos originais, cálculo, escrituração e investigação.
Código da questão: 63203
6)
3 Conforme descreve a NBC TA 315 (R1, 2016, p. 2), o objetivo do auditor é:
“[...] identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade, proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas aos riscos identificados de distorção relevante”.
Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor garantir minimamente que as demonstrações estão livres de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor cuidar para que a empresa sempre apresente lucro.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório de controle de qualidade.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório contendo a sua opinião sobre as demonstrações contábeis e financeiras.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· F – V – V – F – F.
· V – V – F – F– V.
checkCORRETO
· V – V –V – V – F.
· V – V – V – F – V.
· F – V – F – V – V.
Resolução comentada:
O objetivo do auditor, conforme prevê a NBC TA 315 (R1), é aplicar procedimentos de avaliação de riscos, a fim de fornecer uma base para emitir um relatório livre de riscos e de distorções relevantes nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações.
Código da questão: 63209
7)
O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da independência profissional, que assume um papel importante para alcançar o objetivo de aumentar a confiabilidade das demonstrações contábeis.
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças?
Alternativas:
· Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários e acionistas.
· Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos usuários.
· Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
· Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
checkCORRETO
· Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações contábeis por parte dos acionistas.
Resolução comentada:
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis para que os usuários da informação, sejam eles externos e/ou internos, possam ter segurança razoável de que todos os procedimentos foram executados seguindo as normas e os princípios estabelecidos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Código da questão: 63182
8)
Em relação aos procedimentos adotados na execução dos trabalhos que envolvem diretamente os aspectos relacionados aos papéis de trabalho, podemos identificar que:
I. O programa de auditoria é confeccionado em uma fase posterior ao planejamento do trabalho da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a guarda dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
III. Os papéis são de uso exclusivo do auditor, e nunca poderão ser vistos por outra entidade.
IV. O auditor deve manipular os papéis de trabalho para auxiliar a entidade a obter um parecer positivo.
V. O auditor usará os papéis de trabalho como subsídio para determinar a sua opinião, e assim garantir um relatório sem modificações.
São verdadeiras:
Alternativas:
· II e V, apenas.
· I, II e V, apenas.
checkCORRETO
· I e II, apenas.
· III e IV, apenas.
· I, II e IV, apenas.
Resolução comentada:
III. Falsa: outras pessoas podem solicitar a verificação dos papéis de trabalho, e isso está a critério do auditor.
IV. Falsa: o auditor jamais poderá manipular os papéis de trabalho, pois eles lhe oferecem a segurança para emitir a sua opinião.
Código da questão: 63211
9)
O planejamento do auditor em finanças é um procedimento adotado com o objetivo de avaliar os riscos de cada área do negócio, e assim identificar itens que sejam relevantes e que possam de alguma forma provocar distorções nas demonstrações contábeis.
Com base no texto, identifique os tipos de procedimentos utilizados pelo auditor em finanças para execução do seu trabalho.
Alternativas:
· Plano de avaliação, identificação dos erros, riscos e programas.
· Planejamento, avaliação de riscos, programas e exames.
checkCORRETO
· Planejamento, plano de contingência, procedimentos e programas.
· Relatório de fraudes, plano de ação, procedimentos e programas.
· Planejamento, plano de reestruturação, procedimentos e programas.
Resolução comentada:
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor em finanças. Como de praxe, ele deve avaliar os riscos com medidas de avaliação dos controles internos e, logo em seguida, realizar os programas das áreas que serão executados. Por fim, deverá elaborar os exames substantivos de cada área relevante.
Código da questão: 63189
10)
O maior objetivo na execução das atividades do auditor sobre as demonstrações contábeis é fazer com que haja o “aumento de confiança”, e isso se dá através da postura profissional que o auditor deve ter na sua atuação. Para garantir isonomia, o auditor deve manter seu ceticismo e julgamento profissional alinhados à técnica contábil.
Com isso, qual dos profissionais a seguir pode elaborar uma opinião isenta sobre as demonstrações contábeis?
Alternativas:
· Auditor de ISO 9001.
· Compliance officer.
· Auditor trabalhista.
· Auditor em tributos.
· Auditor independente.
checkCORRETO
Resolução comentada:
O auditor independente é o profissional que atua com maior nível de ceticismo e isonomia. Contratado através de uma empresa de auditoria, esse profissional atuará com foco em observar as características das demonstrações contábeis, baseando a sua opinião nas normas internacionais.
Código da questão: 63188
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