Modalidades de Operações de Crédito

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APOL 1 
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor 
(tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos 
financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob 
condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, 
não se estende por mais tempo. 
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações 
durante o prazo de vigência contratual. 
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da 
análise da capacidade de pagamento do cliente. 
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do 
indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos 
encargos. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
 
Você acertou! 
Comentário: A resposta correta é: Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: 
Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante 
o prazo de vigência contratual; 
Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador 
conforme a cláusula de atualização. 
ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05. 
 C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 D Está correto o que se afirma em III e IV apenas 
 E 
Está correto o que se afirma em todas as assertivas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de 
crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das 
operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de 
desconto de títulos. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente 
à suas vendas a prazo. 
PORQUE 
II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, 
caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 B 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de 
títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo, 
existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam 
verdadeiras, a segunda não justifica a primeira, pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência 
lógica que possibilite essa relação de causa e consequência. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são 
remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são 
determinantes e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – A inflação; 
II – Liquidez do Dólar 
III – O risco da operação; 
IV – A liquidez de mercado; 
V – O risco das comodities 
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os 
juros. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto 
no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez 
de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre 
os investimentos e financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos 
são feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo que em momentos de baixa, a 
remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política 
monetária, o governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema 
Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O 
risco das comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e 
a liquidez do mercado. 
 C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas 
 E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas 
 
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos 
que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, 
maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a 
classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus 
garantidores: 
I – Valor 
II – Fluxo de caixa; 
III – Grau de endividamento; 
IV – Características das garantias 
V – Situação econômico-financeira; 
VI – Natureza e finalidade da transação; 
VII – Capacidade de geração de resultados; 
 
Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na 
classificação da operação de crédito. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas 
 B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas 
 C 
Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03. Página 9 e 10. Conforme exposto no 
material. a) Em relação ao devedor e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de 
endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa; V - Administração e qualidade de 
controles; VI - Pontualidade e atrasos nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e 
IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da transação; II – Características das 
garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima). 
 D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas 
 E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas 
 
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN) 
determina as funções e procedimentos de controle para o sistemafinanceiro nacional, além do exercício 
legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições 
financeiras bancárias; 
II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu 
processo de desenvolvimento; 
III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e 
solvência das instituições financeiras; 
IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, 
orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; 
V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, 
conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; 
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, página 5 a 7. Conforme exposto no 
material. as principais atribuições da CMN são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades 
da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores interno e externo da moeda e o 
equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; 
Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das 
instituições financeiras. Destacam-se como principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e 
controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; 
V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder 
autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; 
 C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas 
 D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas 
 E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas 
 
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito 
pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). 
Nesse contexto, analise as classificações abaixo: 
(I) Empréstimos 
(II) Financiamentos 
(III) Títulos descontados 
Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos 
recursos. 
 ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas 
a prazo. 
 ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos 
recursos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, III 
 B I, III, II 
 C II, I, III 
 D 
II, III, I 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Gabarito: 
Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à 
comprovação da aplicação dos recursos. 
 
Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à 
comprovação da aplicação dos recursos. 
 
Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor 
correspondente às suas vendas a prazo. 
Rota da aula 03, página 5. 
 E III, II, I 
 
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de 
captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará 
buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação. 
PORQUE 
II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma 
instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado 
por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse 
segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado 
de spread bancário. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a 
realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a 
determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de 
pessoas jurídicas. 
Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição 
conforme determinado pela lei: 
Nota: 10.0 
 A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. 
 B 
Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas 
deliberações, independentemente da participação societária. 
 C 
Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Gabarito: 
V - as pessoas jurídicas: 
com participação qualificada em seu capital; 
em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada; 
nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da 
participação societária; e 
que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. 
Rota da aula 03, página 4. 
 D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital. 
 E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que 
viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua 
empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento 
mercantil, solicita a compra à arrendadora. 
PORQUE 
II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02, página 3. Conforme exposto no 
material. Esta operação é representada por um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros 
(arrendatários)o direito de usar bens de sua propriedade durante um período determinado, o que pode ser visto 
como uma forma especial de financiamento. Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, 
equipamentos etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades 
e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem 
é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do prazo estabelecido 
contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo 
preço determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a justificativa que a II se 
apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de 
posse ao uso da empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela empresa 
arrendadora. 
 E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras 
realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes 
econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, 
estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding. 
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), 
acerca da Poupança. 
( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. 
( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. 
( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM). 
( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos 
depositantes e investidores financeiros. 
( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, 
fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda. 
( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos 
múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F, V, F 
 B F, V, F, V, F, V 
 C 
V, V, F, F, F, V 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no 
material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos 
múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional 
do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é 
uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança 
possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua 
criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito 
habitacional para a população de baixa renda. 
 D F, F, V, V, V, F 
 E V, V, F, F, V, F 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor 
(tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos 
financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob 
condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, 
não se estende por mais tempo. 
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações 
durante o prazo de vigência contratual. 
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da 
análise da capacidade de pagamento do cliente. 
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do 
indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos 
encargos. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Você acertou! 
Comentário: A resposta correta é: Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: 
Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante 
o prazo de vigência contratual; 
Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador 
conforme a cláusula de atualização. 
ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05. 
 C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 D Está correto o que se afirma em III e IV apenas 
 E Está correto o que se afirma em todas as assertivas 
 
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de 
captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará 
buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação. 
PORQUE 
II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma 
instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado 
por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse 
segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado 
de spread bancário. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito 
pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). 
Nesse contexto, analise as classificações abaixo: 
(I) Empréstimos 
(II) Financiamentos 
(III) Títulos descontados 
Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos 
recursos. 
 ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas 
a prazo. 
 ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos 
recursos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, III 
 B I, III, II 
 C II, I, III 
 D 
II, III,I 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Gabarito: 
Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à 
comprovação da aplicação dos recursos. 
 
Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à 
comprovação da aplicação dos recursos. 
 
Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor 
correspondente às suas vendas a prazo. 
Rota da aula 03, página 5. 
 E III, II, I 
 
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos 
que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, 
maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a 
classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus 
garantidores: 
I – Valor 
II – Fluxo de caixa; 
III – Grau de endividamento; 
IV – Características das garantias 
V – Situação econômico-financeira; 
VI – Natureza e finalidade da transação; 
VII – Capacidade de geração de resultados; 
 
Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na 
classificação da operação de crédito. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas 
 B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas 
 C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03. Página 9 e 10. Conforme exposto no 
material. a) Em relação ao devedor e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de 
endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa; V - Administração e qualidade de 
controles; VI - Pontualidade e atrasos nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e 
IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da transação; II – Características das 
garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima). 
 D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas 
 E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas 
 
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que 
viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua 
empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento 
mercantil, solicita a compra à arrendadora. 
PORQUE 
II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02, página 3. Conforme exposto no 
material. Esta operação é representada por um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros 
(arrendatários) o direito de usar bens de sua propriedade durante um período determinado, o que pode ser visto 
como uma forma especial de financiamento. Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, 
equipamentos etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades 
e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem 
é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do prazo estabelecido 
contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo 
preço determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a justificativa que a II se 
apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de 
posse ao uso da empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela empresa 
arrendadora. 
 E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a 
realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a 
determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de 
pessoas jurídicas. 
Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição 
conforme determinado pela lei: 
Nota: 10.0 
 A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. 
 B 
Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas 
deliberações, independentemente da participação societária. 
 C 
Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Gabarito: 
V - as pessoas jurídicas: 
com participação qualificada em seu capital; 
em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada; 
nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da 
participação societária; e 
que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. 
Rota da aula 03, página 4. 
 D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital. 
 E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada. 
 
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre 
pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de 
arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo 
especificações da arrendatária e para uso próprio desta. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item 
arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro. 
PORQUE 
II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora 
ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim 
desse prazo. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 B 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 C 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra C, pois o 
arrendamento com a intenção de compra no item no fim do contrato tem características de financiamento, que por 
sua vez, se configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz justamente o contrário da 
primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a 
obrigatoriedade de devoluçãodo mesmo ao fim do contrato. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras 
realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes 
econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, 
estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding. 
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), 
acerca da Poupança. 
( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. 
( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. 
( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM). 
( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos 
depositantes e investidores financeiros. 
( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, 
fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda. 
( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos 
múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F, V, F 
 B F, V, F, V, F, V 
 C 
V, V, F, F, F, V 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no 
material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos 
múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional 
do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é 
uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança 
possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua 
criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito 
habitacional para a população de baixa renda. 
 D F, F, V, V, V, F 
 E V, V, F, F, V, F 
 
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma 
gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações 
das operações de créditos. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem. 
I – Empréstimo 
II – Financiamento 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: 
( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.). 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação 
dos recursos. 
( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação 
dos recursos. 
( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de 
consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. 
( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos 
recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação. 
( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do 
tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, I, II, I, II 
 B II, I, II, I, II, I 
 C I, I, I, II, II, II 
 D II, II, II, I, I, I 
 E 
I, II, I, II, II, I 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03, página 4 e 5. Conforme exposto no 
material. Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da 
aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC consignação (para servidores, 
aposentados etc.); empréstimos pessoais; empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são 
operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o 
recurso não está determinado a um fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação 
específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: financiamentos de parques industriais, 
máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. 
Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a 
comprovação da aplicação dos recursos (registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este, 
inclusive, como lastro (garantia) da operação. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de 
crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das 
operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de 
desconto de títulos. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente 
à suas vendas a prazo. 
PORQUE 
II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, 
caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 B 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de 
títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo, 
existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam 
verdadeiras, a segunda não justifica a primeira, pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência 
lógica que possibilite essa relação de causa e consequência. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN) 
determina as funções e procedimentos de controle para o sistema financeiro nacional, além do exercício 
legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições 
financeiras bancárias; 
II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu 
processo de desenvolvimento; 
III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e 
solvência das instituições financeiras; 
IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país;e, 
orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; 
V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, 
conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; 
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, página 5 a 7. Conforme exposto no 
material. as principais atribuições da CMN são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades 
da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores interno e externo da moeda e o 
equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; 
Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das 
instituições financeiras. Destacam-se como principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e 
controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; 
V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder 
autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; 
 C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas 
 D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas 
 E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas 
 
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a 
realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a 
determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de 
pessoas jurídicas. 
Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição 
conforme determinado pela lei: 
Nota: 10.0 
 A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. 
 B 
Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas 
deliberações, independentemente da participação societária. 
 C 
Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Gabarito: 
V - as pessoas jurídicas: 
com participação qualificada em seu capital; 
em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada; 
nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da 
participação societária; e 
que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. 
Rota da aula 03, página 4. 
 D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital. 
 E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito 
pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). 
Nesse contexto, analise as classificações abaixo: 
(I) Empréstimos 
(II) Financiamentos 
(III) Títulos descontados 
Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos 
recursos. 
 ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas 
a prazo. 
 ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos 
recursos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, III 
 B I, III, II 
 C II, I, III 
 D 
II, III, I 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Gabarito: 
Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à 
comprovação da aplicação dos recursos. 
 
Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à 
comprovação da aplicação dos recursos. 
 
Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor 
correspondente às suas vendas a prazo. 
Rota da aula 03, página 5. 
 E III, II, I 
 
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de 
captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará 
buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação. 
PORQUE 
II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma 
instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado 
por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse 
segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado 
de spread bancário. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor 
(tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos 
financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob 
condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, 
não se estende por mais tempo. 
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações 
durante o prazo de vigência contratual. 
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da 
análise da capacidade de pagamento do cliente. 
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do 
indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos 
encargos. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Você acertou! 
Comentário: A resposta correta é: Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: 
Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante 
o prazo de vigência contratual; 
Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador 
conforme a cláusula de atualização. 
ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05. 
 C Está correto o que se afirmaem II, III e IV apenas 
 D Está correto o que se afirma em III e IV apenas 
 E Está correto o que se afirma em todas as assertivas 
 
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre 
pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de 
arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo 
especificações da arrendatária e para uso próprio desta. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item 
arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro. 
PORQUE 
II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora 
ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim 
desse prazo. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra C, pois o 
arrendamento com a intenção de compra no item no fim do contrato tem características de financiamento, que por 
sua vez, se configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz justamente o contrário da 
primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a 
obrigatoriedade de devolução do mesmo ao fim do contrato. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma 
gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações 
das operações de créditos. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem. 
I – Empréstimo 
II – Financiamento 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: 
( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.). 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação 
dos recursos. 
( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação 
dos recursos. 
( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de 
consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. 
( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos 
recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação. 
( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do 
tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, I, II, I, II 
 B II, I, II, I, II, I 
 C I, I, I, II, II, II 
 D II, II, II, I, I, I 
 E 
I, II, I, II, II, I 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03, página 4 e 5. Conforme exposto no 
material. Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da 
aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC consignação (para servidores, 
aposentados etc.); empréstimos pessoais; empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são 
operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o 
recurso não está determinado a um fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação 
específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: financiamentos de parques industriais, 
máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. 
Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a 
comprovação da aplicação dos recursos (registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este, 
inclusive, como lastro (garantia) da operação. 
 
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras 
realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes 
econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, 
estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding. 
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), 
acerca da Poupança. 
( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. 
( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. 
( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM). 
( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos 
depositantes e investidores financeiros. 
( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, 
fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda. 
( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos 
múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F, V, F 
 B F, V, F, V, F, V 
 C 
V, V, F, F, F, V 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no 
material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos 
múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional 
do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é 
uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança 
possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua 
criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito 
habitacional para a população de baixa renda. 
 D F, F, V, V, V, F 
 E V, V, F, F, V, F 
 
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao viajarmos para o 
exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o agente autorizado a operar no 
mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos entrega (vende) a moeda estrangeira. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário Nacional), 
envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional 
entre residentes ou domiciliados. 
PORQUE 
II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os 
agentes autorizados peloBCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus clientes, diretamente ou por 
meio de seus correspondentes. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 13. Conforme exposto no 
material. No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes 
autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes. O mercado 
de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda 
estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados ou com sede no país e residentes, 
domiciliados ou com sede no exterior e as operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das 
instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente ou por meio de seus 
correspondentes. 
 D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são 
remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são 
determinantes e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – A inflação; 
II – Liquidez do Dólar 
III – O risco da operação; 
IV – A liquidez de mercado; 
V – O risco das comodities 
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os 
juros. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
 B 
Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto 
no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez 
de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre 
os investimentos e financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos 
são feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo que em momentos de baixa, a 
remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política 
monetária, o governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema 
Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O 
risco das comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e 
a liquidez do mercado. 
 C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas 
 E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas 
 
 
APOL 2 
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations and Supervisory 
Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10, foi instituído com objetivo de 
melhorar a estabilidade financeira, aprimorando a qualidade da supervisão bancária globalmente, e 
prestando serviços para aperfeiçoamento da supervisão bancária e cooperação regular entre seus países 
membros. 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e falso (F), 
acerca do Comitê da Basileia. 
( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter sugestivo e norteador aos 
países membros. 
( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos bancos centrais nas 
instituições bancárias. 
( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, realizam-
se de três a quatro vezes por ano. 
( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas internacionais para 
regulamentação bancária, principalmente as publicações de referência dos acordos sobre adequação de 
capital. 
( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas 
presentes nas normas de compensações internacionais para que nenhuma instituição bancária 
permanecesse sem regulamentação. 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A F, V, F, V, F 
 B V, F, V, F, V 
 C 
F, V, V, V, F 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 06. Página 3 e 4. Conforme exposto no 
material. A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, realizam-se de três 
a quatro vezes por ano (BCBS, 2014). 
No entanto, o Comitê de Basileia possui uma limitação: suas decisões não possuem força de lei; possuem, 
portanto, apenas caráter sugestivo e norteador aos países membros (ANBIMA, 2010). Desde a sua criação, o 
Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas internacionais para regulamentação bancária, principalmente 
as publicações de referência dos acordos sobre adequação de capital, comumente conhecidas como Acordo de 
Basileia I, Acordo de Basileia II e, mais recentemente, Acordo de Basileia III (BCBS, 2014). No início, o propósito 
fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas presentes na supervisão das compensações 
internacionais para que (i) nenhuma instituição bancária permanecesse sem supervisão; e (ii) supervisão adequada 
e consistente por parte dos bancos centrais nas instituições bancárias. 
 D V, F, F, F, V 
 E F, V, V, F, F 
 
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a 
uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra 
entidade (ativo financeiro). 
Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões, assinale a 
alternativa que não apresenta uma delas. 
Nota: 10.0 
 A Títulos de dívida privados. 
 B Ações. 
 C Títulos públicos federais. 
 D 
Contratos de leasing 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra D, pois contratos de 
leasing não se classificam como uma divisão dos instrumentos financeiros não derivativos. 
 E Fundos de investimento. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo 
de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre 
poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: instrumentos financeiros não derivativos e 
instrumentos financeiros derivativos. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Instrumentos Financeiros Derivativos 
II – Instrumentos Financeiros não Derivativos 
 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: 
( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps. 
( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados em data futura. 
( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos de 
investimento. 
( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, decâmbio, de índices de preço, 
de crédito. 
( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os ricos de 
oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais. 
( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no mercado nacional 
ou internacional para o financiamento de curto prazo 
( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e 
vendidos ao público como forma de captação de recursos. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, I, II, I, II, I 
 B II. I, II, I, II, I, II 
 C 
I, I, II, I, I, II, II 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 04, páginas 5 a 9. Conforme exposto no 
material. Os instrumentos financeiros não derivativos dividem-se em títulos públicos federais (LTN, LFT e NTN), 
títulos de dívida privados (debêntures, notas promissórias, Eurobonds e CDB), ações e fundos de investimento 
conforme demonstrado na Tabela 1. Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no 
mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo. Certificado de depósito bancário (CDB) – 
títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos. 
Derivativos são instrumentos financeiros que têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de 
câmbio, de índices de preço, de crédito; não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são 
liquidados em data futura. Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps (Pereira 
& Melo, 2019). O objetivo fundamental dos derivativos é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os 
ricos de oscilações de preços, taxas de juros, variações cambiais, em suma, qualquer variação que possa impactar 
os fluxos de caixa futuros ou o valor presente de seus ativos. 
 D II. II, I, II, II, I, I 
 E I, I, I, II, II, II, I 
 
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor depende (deriva) 
das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa de juros, preço de título ou valor 
mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio, índice de bolsa de valores, índice de preço, índice 
ou classificação de crédito, ou qualquer outra variável similar específica cujo investimento inicial 
seja inexistente ou pequeno em relação ao valor do contrato, e que sejam liquidados em data 
futura. 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. 
I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o preço. 
II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à variação de preços 
de ativos. 
III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar incerteza no preço 
de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e III, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra E, pois todas as 
assertivas estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o 
fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos 
entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os 
principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato 
futuro, swaps e opções. 
A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo denominado 
swap: 
Nota: 10.0 
 A 
Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado da operação 
lhe seja desfavorável. 
 B 
Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais as 
partes se comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 06-13, a alternativa correta é a letra B, pois o swap refere-
se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais as partes se comprometem a trocar, 
em data futura, os resultados dos fluxos concordados. 
 C 
Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por outro contrato 
de características semelhantes em outra moeda. 
 D 
Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data futura, por um preço 
previamente estabelecido. 
 E 
Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, 
pode incluir ou não a entrega física do produto. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O Comitê de Basileia reiterou o papel fundamental de um sistema bancário seguro e sólido, ampliando um 
dos princípios existentes em dois novos, respectivamente, maior divulgação e transparência pública, além 
de relatórios financeiros sofisticados e auditoria externa. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm 
políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da direção estratégica. 
II – Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham um processo de 
gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas. 
III – Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de 
gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da liquidez do mercado. 
IV – Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham políticas 
e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco-
país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil. 
V – Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo 
abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar 
todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu 
perfil de risco e mercado e condições macroeconômicas 
 
Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas diretrizes 
da Concordata de Basileia. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A Está correto o que se afirma em I apenas 
 B Está correto o que se afirma em II apenas 
 C Está correto o que se afirma em III apenas 
 D 
Está correto o que se afirma em IV apenas 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 05, páginas 5 a 7. Conforme exposto no 
material. Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm 
políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da direção estratégica. Princípio 15 – 
Processo de gestão de risco: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo abrangente de 
gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar todos os riscos relevantes 
em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e 
condições macroeconômicas. Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisordetermina que os bancos tenham um 
processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas. Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham 
políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco-
país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil. Princípio 22 – Riscos de 
mercado: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de gestão de risco de mercado que 
leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e macroeconômicas e o risco de deterioração 
significativa da liquidez do mercado. 
 E 
Está correto o que se afirma em V apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência 
de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. 
A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de riscos a serem 
protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de insumos. 
 B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos. 
 C 
Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 D 
Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, página 16, a alternativa correta é a letra D, pois os tipos de riscos a 
serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge são a Taxa de juros, variação cambial, 
crédito e mercado. 
 E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos, mercado. 
 
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência 
de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge. 
I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger carteiras de 
investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por variações nos preços, 
nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc. 
II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro contratado para fins de 
proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser reconhecidos no resultado do 
exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que juridicamente permaneçam sendo negócios 
distintos e independentes. 
III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de hedgers. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e II, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 13-15, a alternativa correta é a letra E, pois, pois todas as 
assertivas estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Uma classificação resulta da intenção da empresa relacionada ao instrumento financeiro e da relevância 
da informação para sua utilização. Na Circular 3068/01, publicada pelo BCB, estabelece critérios para 
registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, 
os títulos e valores mobiliários possuem um classificação. 
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), 
acerca da classificação dos títulos e valores mobiliários. 
( ) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e 
frequentemente negociados. 
( ) Títulos para negociação – são aqueles que a instituição financeira tem intenção e capacidade 
financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. 
( ) Títulos disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos 
para negociação e tampouco títulos mantidos até o vencimento. 
( ) A reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de acordo com os 
critérios previstos, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos balanços trimestrais. 
( ) Se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção de lucros ou 
mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o item 
necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A F, V, F, V, F 
 B 
V, F, V, F, V 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 C F, F, F, V, V 
 D V, F, V, V, V 
 E 
F, F, V, F, V 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 04. Página 9 e 10. Conforme exposto no 
material. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, os títulos e valores mobiliários classificam-se em: a) Títulos 
para negociação – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados. b) Títulos 
disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos para negociação e 
tampouco títulos mantidos até o vencimento. c) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles que a instituição 
financeira tem intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. Ademais, conforme 
prescreve o item 4.1.11 do COSIF, a reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de 
acordo com os critérios previstos no item 4.1.1, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos 
balanços semestrais. Por outro lado, se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção 
de lucros ou mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o 
item necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo. Assim, todas 
as alterações no valor justo do derivativo devem ser consideradas no resultado da entidade e o valor justo do 
derivativo apresentado no balanço patrimonial, como ativo ou passivo (Lopes, Galdi & Lima, 2011). 
 
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a 
uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra 
entidade (ativo financeiro). 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. 
I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros. 
II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos. 
III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e III, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra E, pois todas as assertivas 
estão corretas. 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a 
uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra 
entidade (ativo financeiro). 
Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões, assinale a 
alternativa que não apresentauma delas. 
Nota: 10.0 
 A Títulos de dívida privados. 
 B Ações. 
 C Títulos públicos federais. 
 D 
Contratos de leasing 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra D, pois contratos de 
leasing não se classificam como uma divisão dos instrumentos financeiros não derivativos. 
 E Fundos de investimento. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário global, envolvendo 
também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS). 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9 (CPC 48), para 
instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de reconhecimento, mensuração e 
divulgação de informações e critérios de consolidação. 
PORQUE 
II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma decisão dos 
administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo anterior foi identificado 
uma fraqueza nas normas contábeis existentes. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 04, página 16 e 17. Conforme exposto 
no material. A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário global, 
envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS). O International Accounting 
Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9 (CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo 
principalmente novos critérios de reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de 
consolidação. O IFRS 9 modifica a estratégia do enfoque dos dados contábeis nas demonstrações financeiras e 
organizações, especialmente bancos e instituições financeiras. Os preços históricos são substituídos pela 
expectativa no futuro, que não é mais uma decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de 
negócios. De fato, a norma IAS 39 se mostrou inadequada durante a crise de 2008, reconhecendo tardiamente as 
perdas decorrentes da elevação do risco de crédito das carteiras de empréstimo e em volume insuficiente. O 
reconhecimento posterior de perdas de crédito sobre empréstimos e outros instrumentos financeiros foi identificado 
como uma fraqueza nas normas contábeis existentes. 
 E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência 
de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. 
A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de riscos a serem 
protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge. 
Nota: 10.0 
 A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de insumos. 
 B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos. 
 C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos. 
 D 
Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, página 16, a alternativa correta é a letra D, pois os tipos de riscos a 
serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge são a Taxa de juros, variação cambial, 
crédito e mercado. 
 E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos, mercado. 
 
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato 
futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses instrumentos são denominados plain 
vanilla, enquanto no formato mais complexo, são denominados derivativos exóticos. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Contrato a termo 
II – Contrato futuro 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: 
( ) Apresenta baixa liquidez. 
( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing. 
( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de valores. 
( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a opção com garantia 
na clearing), 
( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física 
do produto. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, I, II, I 
 B II. I, II, I, II 
 C 
I, II, II, I, I 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 05, páginas 5 a 7. Conforme exposto no 
material. O contrato a termo ou forward é a formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode 
incluir ou não a entrega física do produto. Este contrato possibilita que o prazo, o preço, as características e a 
quantidade do ativo-objeto negociado sejam determinadas (Lima, Lima & Pimentel, 2017). Pereira e Mello (2019) 
relatam que o contrato futuro se distingue em dois pontos do contrato a termo: i) no contrato a termo tem-se baixa 
liquidez, enquanto no contrato futuro se tem alta liquidez; entenda liquidez como a capacidade de entrar e sair da 
posição a qualquer momento; ii) no contrato a termo tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a 
opção com garantia na clearing), enquanto no contrato futuro se tem risco bolsa ou risco clearing. A liquidez 
elevada do contrato futuro é devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de valores. 
 D II, I, I, II, II 
 E I, II, II, I, II 
 
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência 
de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge. 
I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger carteiras de 
investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por variações nos preços, 
nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc. 
II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro contratado para fins de 
proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser reconhecidos no resultado do 
exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que juridicamente permaneçam sendo negócios 
distintos e independentes. 
III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de hedgers. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e II, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 13-15, a alternativa correta é a letra E, pois, pois todas as 
assertivas estão corretas. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária mais recentes 
são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios. 
Considerandoo texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Princípio – Principais aquisições. 
II – Princípio – Cooperação e colaboração. 
III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes: 
IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para supervisores: 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns princípios do 
Comitê de Basileia. 
( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos claros para cada 
autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários. 
( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a cooperação e 
colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros. 
( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança, processos 
orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento de seus deveres e uso 
de seus recursos. 
( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade responsável a 
aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições ou investimentos de um 
banco, com base em critérios prescritos. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, III, IV 
 B II, III, I, IV 
 C 
III, II, IV, I 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, página 5 e 6. Conforme exposto no 
material. Princípio 1 – Responsabilidades, objetivos e poderes: um sistema efetivo de supervisão bancária tem 
responsabilidades e objetivos claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários. 
Princípio 2 – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para supervisores: o supervisor 
possui independência operacional, transparência, boa governança, processos orçamentários que não prejudicam 
autonomia e é responsável pelo cumprimento de seus deveres e uso de seus recursos. 
Princípio 3 – Cooperação e colaboração: leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para 
a cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros. Princípio 7 – Principais 
aquisições: o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade responsável a aprovação 
ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições ou investimentos de um banco, com base em 
critérios prescritos. 
 D IV, II, I, III 
 E II, IV, I, III 
 
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas presentes na 
supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição bancária permanecesse sem 
supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte dos bancos centrais nas instituições 
bancárias. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações. 
II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias estrangeiras. 
III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com sede em seu 
país. 
IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de fiscalização. 
Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas diretrizes 
da Concordata de Basileia. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 B Está correto o que se afirma em II e III apenas 
 C 
Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, página 4. Conforme exposto no 
material. Como estratégia inicial, o Comitê de Basileia por intermédio das primeiras diretrizes da Concordata de 
Basileia (1975) e posteriormente revisado em 1983, foram estabelecidos princípios para: a) responsabilizar 
solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias estrangeiras; b) estabelecer a abordagem da 
supervisão bancária em todas as dependências bancárias estrangeiras; c) responsabilizar o país anfitrião pela 
liquidez da instituição bancária estrangeiro com sede em seu país; d) responsabilizar o país de origem em relação à 
inadimplência das agências, enquanto para subsidiárias responsabilizar o país anfitrião; e) participação das 
autoridades nacionais para troca de informações. 
 D Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas 
 E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a 
uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra 
entidade (ativo financeiro). 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. 
I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros. 
II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos. 
III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e III, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra E, pois todas as assertivas 
estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
O Comitê de Basileia reiterou o papel fundamental de um sistema bancário seguro e sólido, ampliando um 
dos princípios existentes em dois novos, respectivamente, maior divulgação e transparência pública, além 
de relatórios financeiros sofisticados e auditoria externa. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm 
políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da direção estratégica. 
II – Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham um processo de 
gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas. 
III – Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de 
gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da liquidez do mercado. 
IV – Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham políticas 
e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco-
país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil. 
V – Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo 
abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar 
todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu 
perfil de risco e mercado e condições macroeconômicas 
 
Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas diretrizes 
da Concordata de Basileia. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I apenas 
 B Está correto o que se afirma em II apenas 
 C Está correto o que se afirma em III apenas 
 D 
Está correto o que se afirma em IV apenas 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 05, páginas 5 a 7. Conforme exposto no 
material. Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm 
políticas e processos robustos de governança corporativa paraexame da direção estratégica. Princípio 15 – 
Processo de gestão de risco: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo abrangente de 
gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar todos os riscos relevantes 
em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e 
condições macroeconômicas. Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham um 
processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas. Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham 
políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco-
país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil. Princípio 22 – Riscos de 
mercado: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de gestão de risco de mercado que 
leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e macroeconômicas e o risco de deterioração 
significativa da liquidez do mercado. 
 E Está correto o que se afirma em V apenas 
 
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Uma classificação resulta da intenção da empresa relacionada ao instrumento financeiro e da relevância 
da informação para sua utilização. Na Circular 3068/01, publicada pelo BCB, estabelece critérios para 
registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, 
os títulos e valores mobiliários possuem um classificação. 
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), 
acerca da classificação dos títulos e valores mobiliários. 
( ) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e 
frequentemente negociados. 
( ) Títulos para negociação – são aqueles que a instituição financeira tem intenção e capacidade 
financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. 
( ) Títulos disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos 
para negociação e tampouco títulos mantidos até o vencimento. 
( ) A reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de acordo com os 
critérios previstos, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos balanços trimestrais. 
( ) Se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção de lucros ou 
mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o item 
necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A F, V, F, V, F 
 B V, F, V, F, V 
 C F, F, F, V, V 
 D V, F, V, V, V 
 E 
F, F, V, F, V 
Você assinalou essa alternativa (E) 
 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 04. Página 9 e 10. Conforme exposto no 
material. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, os títulos e valores mobiliários classificam-se em: a) Títulos 
para negociação – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados. b) Títulos 
disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos para negociação e 
tampouco títulos mantidos até o vencimento. c) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles que a instituição 
financeira tem intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. Ademais, conforme 
prescreve o item 4.1.11 do COSIF, a reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de 
acordo com os critérios previstos no item 4.1.1, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos 
balanços semestrais. Por outro lado, se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção 
de lucros ou mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o 
item necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo. Assim, todas 
as alterações no valor justo do derivativo devem ser consideradas no resultado da entidade e o valor justo do 
derivativo apresentado no balanço patrimonial, como ativo ou passivo (Lopes, Galdi & Lima, 2011). 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor depende (deriva) 
das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa de juros, preço de título ou valor 
mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio, índice de bolsa de valores, índice de preço, índice 
ou classificação de crédito, ou qualquer outra variável similar específica cujo investimento inicial 
seja inexistente ou pequeno em relação ao valor do contrato, e que sejam liquidados em data 
futura. 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. 
I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o preço. 
II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à variação de preços 
de ativos. 
III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar incerteza no preço 
de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e III, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra E, pois todas as 
assertivas estão corretas. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Importantes mudanças ocorreram na contabilidade de instrumentos financeiros e derivativos em relação 
ao arcabouço normativo anterior. O processo de reconhecimento, mensuração e evidenciação passa do 
método de avaliação por custo histórico em tais operações ao conceito de valor justo. Nesse contexto, as 
normas contábeis brasileiras – CPC 38, CPC 39, CPC 40 e CPC 48, são baseadas em algumas normas 
internacionais (IFRS): 
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem. 
I – IAS 32 (CPC 39) – Instrumentos Financeiros: Apresentação 
II – IFRS 7 (CPC 40) – Instrumentos Financeiros: Divulgações 
III – IAS 39 (CPC 38) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração 
IV – IFRS 9 (CPC 48) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Classificação, Mensuração e 
Contabilidade de Hedge 
 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: 
( ) Prescreve os princípios para apresentação e classificação dos instrumentos financeiros. 
( ) Determina os princípios para o reconhecimento e a mensuração dos ativos e passivos 
financeiros, de derivativos e de alguns contratos de compra e venda de itens não financeiros que podem 
se encontrar como derivativos (revogada desde 1° janeiro, 2018). 
( ) Estabelece como devem ser apresentadas as notas explicativas sobre instrumentos financeiros 
nas demonstrações financeiras. 
( ) Substitui IAS 39 (CPC 38), revogada a partir de 1° de janeiro, 2018, estabelecendo princípios 
para os relatórios financeiros de ativos financeiros e passivos financeiros que devem apresentar 
informações pertinentes e úteis aos usuários de demonstrações contábeis para a sua avaliação dos 
valores, época e incerteza dos fluxos de caixa futuros da entidade. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A I, II, III, IV 
 B II, I, IV, III 
 C I, IV, III, II 
 D IV, I, II, III 
 E 
I, III, II, IV 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 04, página 3 e 4. Conforme exposto no 
material. a) IAS 32 (CPC 39) – Instrumentos Financeiros: Apresentação– prescreve os princípios para 
apresentação e classificação dos instrumentos financeiros. b) IAS 39 (CPC 38) – Instrumentos Financeiros: 
Reconhecimento e Mensuração – determina os princípios para o reconhecimento e a mensuração dos ativos e 
passivos financeiros, de derivativos e de alguns contratos de compra e venda de itens não financeiros que podem 
se encontrar como derivativos (revogada desde 1° janeiro, 2018). c) IFRS 7 (CPC 40) – Instrumentos Financeiros: 
Divulgações – estabelece como devem ser apresentadas as notas explicativas sobre instrumentos financeiros nas 
demonstrações financeiras. d) IFRS 9 (CPC 48) – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Classificação, 
Mensuração e Contabilidade de Hedge – substitui IAS 39 (CPC 38), revogada a partir de 1° de janeiro, 2018, 
estabelecendo princípios para os relatórios financeiros de ativos financeiros e passivos financeiros que devem 
apresentar informações pertinentes e úteis aos usuários de demonstrações contábeis para a sua avaliação dos 
valores, época e incerteza dos fluxos de caixa futuros da entidade. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Ao investir recursos em uma atividade produtiva, além dos riscos inerentes ao negócio, incerteza na 
demanda pelo produto, greve, acidentes de trabalho, fornecimento de insumos, o investidor enfrenta 
também outros riscos econômicos: incerteza no preço de mercado do seu produto, política monetária, 
riscos políticos e cambiais. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir, quanto as interpretações distintas pela 
posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos 
derivativos: 
I – De obtenção de lucro, denominada incerteza 
II – De obtenção de lucro, denominada especulação. 
III – De segurança, denominada de contrato entre as partes. 
IV – De proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge; 
V – De proteção contra riscos econômicos, denominada de hedge; 
Assinale a alternativa correta, 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 B Está correto o que se afirma em II e III apenas 
 C Está correto o que se afirma em I e IV apenas 
 D 
Está correto o que se afirma em II e IV apenas 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 05, página 5 e 6. Conforme exposto no 
material. Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de 
riscos e incertezas permitida pelos derivativos: de proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge; de 
obtenção de lucro, denominada especulação. 
 E Está correto o que se afirma em II e V apenas 
 
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato 
futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses instrumentos são denominados plain 
vanilla, enquanto no formato mais complexo, são denominados derivativos exóticos. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Contrato a termo 
II – Contrato futuro 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: 
( ) Apresenta baixa liquidez. 
( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing. 
( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de valores. 
( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a opção com garantia 
na clearing), 
( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física 
do produto. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A I, II, I, II, I 
 B II. I, II, I, II 
 C 
I, II, II, I, I 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 05, páginas 5 a 7. Conforme exposto no 
material. O contrato a termo ou forward é a formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode 
incluir ou não a entrega física do produto. Este contrato possibilita que o prazo, o preço, as características e a 
quantidade do ativo-objeto negociado sejam determinadas (Lima, Lima & Pimentel, 2017). Pereira e Mello (2019) 
relatam que o contrato futuro se distingue em dois pontos do contrato a termo: i) no contrato a termo tem-se baixa 
liquidez, enquanto no contrato futuro se tem alta liquidez; entenda liquidez como a capacidade de entrar e sair da 
posição a qualquer momento; ii) no contrato a termo tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a 
opção com garantia na clearing), enquanto no contrato futuro se tem risco bolsa ou risco clearing. A liquidez 
elevada do contrato futuro é devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de valores. 
 D II, I, I, II, II 
 E I, II, II, I, II 
 
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a 
uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra 
entidade (ativo financeiro). 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. 
I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros. 
II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos. 
III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e III, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra E, pois todas as assertivas 
estão corretas. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo 
de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre 
poupadores e investidores. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções de ações 
emitidas pela própria empresa. 
II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos, debêntures, bonds, 
notes e títulos patrimoniais (equity); 
III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos, empréstimos obtidos e 
títulos de dívida emitidos. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A Está correto o que se afirma em I apenas 
 B Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 C Está correto o que se afirma em II apenas 
 D Está correto o que se afirma em II e III apenas 
 E 
Está correto o que se afirma em III apenas 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 04, página 5 e 6. Conforme exposto no 
material. Define-se instrumento financeiro como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade 
(passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual à outra entidade (ativo financeiro). 
Exemplos de ativo financeiro: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos, debêntures, bonds, notes e 
títulos patrimoniais (equity); e, exemplos de passivo financeiro são: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos 
recebidos, empréstimos obtidos e títulos de dívida emitidos. Consideram-se títulos patrimoniais: ações, quotas de 
empresas limitadas, bônus de subscrição e opções de ações emitidas pela própria empresa (Lopes, Galdi & Lima, 
2011). 
 
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o 
fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos 
entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os 
principais contratosde derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato 
futuro, swaps e opções. 
A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo denominado 
swap: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A 
Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado da operação 
lhe seja desfavorável. 
 B 
Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais as 
partes se comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 06-13, a alternativa correta é a letra B, pois o swap refere-
se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais as partes se comprometem a trocar, 
em data futura, os resultados dos fluxos concordados. 
 C 
Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por outro contrato 
de características semelhantes em outra moeda. 
 D 
Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data futura, por um preço 
previamente estabelecido. 
 E 
Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, 
pode incluir ou não a entrega física do produto. 
 
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência 
de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. 
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge. 
I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger carteiras de 
investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por variações nos preços, 
nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc. 
II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro contratado para fins de 
proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser reconhecidos no resultado do 
exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que juridicamente permaneçam sendo negócios 
distintos e independentes. 
III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de hedgers. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A I, apenas. 
 B III, apenas. 
 C I e II, apenas. 
 D II e III, apenas. 
 E 
I, II e III. 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 13-15, a alternativa correta é a letra E, pois, pois todas as 
assertivas estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário global, envolvendo 
também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS). 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – O International Accounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9 (CPC 48), para 
instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de reconhecimento, mensuração e 
divulgação de informações e critérios de consolidação. 
PORQUE 
II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma decisão dos 
administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo anterior foi identificado 
uma fraqueza nas normas contábeis existentes. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 04, página 16 e 17. Conforme exposto 
no material. A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário global, 
envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS). O International Accounting 
Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9 (CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo 
principalmente novos critérios de reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de 
consolidação. O IFRS 9 modifica a estratégia do enfoque dos dados contábeis nas demonstrações financeiras e 
organizações, especialmente bancos e instituições financeiras. Os preços históricos são substituídos pela 
expectativa no futuro, que não é mais uma decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de 
negócios. De fato, a norma IAS 39 se mostrou inadequada durante a crise de 2008, reconhecendo tardiamente as 
perdas decorrentes da elevação do risco de crédito das carteiras de empréstimo e em volume insuficiente. O 
reconhecimento posterior de perdas de crédito sobre empréstimos e outros instrumentos financeiros foi identificado 
como uma fraqueza nas normas contábeis existentes. 
 E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras 
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a 
uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra 
entidade (ativo financeiro). 
Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões, assinale a 
alternativa que não apresenta uma delas. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A Títulos de dívida privados. 
 B Ações. 
 C Títulos públicos federais. 
 D 
Contratos de leasing 
 
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra D, pois contratos de 
leasing não se classificam como uma divisão dos instrumentos financeiros não derivativos. 
 E Fundos de investimento.