P2 tributaria

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03/07/2023, 20:17 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Página inicial Disciplinas e Espaços GRADUAÇÃO A DISTÂNCIA 2023-2
Contabilidade e Gestão Tributária - 2023_02_EAD_A Avaliações P2 - Prova On-line (Acessar)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 20 jun 2023, 18:20
Estado Finalizada
Concluída em terça, 20 jun 2023, 18:58
Tempo
empregado
38 minutos 9 segundos
Avaliar 4,00 de um máximo de 10,00(40%)
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção e
conserto de um automóvel, cobrando R$ 5.000,00 ao cliente,
sendo R$ 3.000,00 pelo serviço prestado e R$ 2.000,00 pelas
peças. Considerando as Leis Complementares no 87/96 e no
116/03, e utilizando alíquota de 18% para o ICMS e a alíquota
de 5% para o ISSQN, marque a alternativa correta sobre o
valor que deverá ser pago de ISSQN:
Escolha uma opção:
a. R$ 510,00
b. R$ 150,00 
c. R$ 420,00
d. R$ 360,00
e. R$ 250,00
Sua resposta está correta.
LC 116/03 = 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão,
carga e recarga, conserto, restauração, blindagem,
manutenção e conservação de máquinas, veículos,
aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que
ficam sujeitas ao ICMS).
A base de cálculo para o ISS é cobrada em cima do valor da
prestação de serviços que é de R$ 3.000,00, usando a
alíquota de 5%, dessa forma tem-se que:
ISS = 3.000,00 x 5% = R$ 150,00
A resposta correta é: R$ 150,00
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03/07/2023, 20:17 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
Uma empresa no ramo comercial iniciou suas atividades em
01/03/X2 e optou pelo lucro presumido. No primeiro mês de
atividade apresentou as seguintes informações: 
- Venda de mercadoria R$ 600.000,00 
- Receitas financeiras tributáveis R$ 18.000,00
- Devoluções de mercadorias R$ 5.000,00
Sabendo que a alíquota de presunção do lucro para esse
ramo de atividade é de 8% para efeito do cálculo do IRPJ,
marque a alternativa correta a respeito do Imposto de Renda
devido referente ao mês de março de X2.
OBS: Alíquota normal IRPJ = 15%.
        Alíquota adicional IRPJ = 10%.
Escolha uma opção:
a. R$ 9.840,00
b. R$ 4.560,00
c. R$ 8.750,00
d. R$ 16.100,00 
e. R$ 14.400,00
Sua resposta está incorreta.
Receita Bruta de Vendas                                                 600.000 
(-) Devoluções                                                                  (5.000)
= Vendas Líquidas              595.000 x 8% =                     47.600
+ Receitas Financeiras Tributáveis                                   18.000
= Lucro Presumido                                                           65.600
IRPJ Normal= 65.600 X 15% = 9.840
IRPJ Adicional = 65.600 – 20.000 = 45.600 X 10% = 4.560
Total IRPJ a Pagar = 9.840+ 4.560= 14.400
A resposta correta é: R$ 14.400,00
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
De acordo com a estrutura básica do Sistema Tributário
Nacional, analise as afirmativas a seguir e marque a
alternativa correta:
I – Taxa é aquela que, uma vez instituída por lei, é devida,
independentemente de qualquer atividade estatal em
relação ao contribuinte, ou seja, não está vinculada a
nenhuma prestação específica do estado ao sujeito passivo. 
II – Imposto é um tributo vinculado ao exercício regular do
poder de polícia, que é entendido como atividade pública
que aborda o interesse coletivo. Em razão disso, eles são
considerados tributos vinculados, já que são dependentes de
ação estatal.  
III – As contribuições de melhorias podem ser instituídas pela
União, Estados, Municípios e Distrito Federal, e são cobradas
dos contribuintes mediante benefício trazido por obras
públicas. 
Escolha uma opção:
a. Somente a afirmativa III está correta. 
b. Somente as afirmativas I e II estão corretas. 
c. Somente a afirmativa I está correta.
d. Somente as afirmativas I e III estão corretas.
e. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
Sua resposta está incorreta.
Somente a afirmativa III está correta. Afirmativa I está errada,
pois esse é o conceito de Imposto e não de taxa. A afirmativa
II está errada, pois esse é o conceito de taxa e não de
imposto. As afirmativas I e II estão com os conceitos
invertidos em relação aos tributos.
A resposta correta é: Somente a afirmativa III está correta. 
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A contabilidade da empresa comercial Raio de Sol Ltda
apurou os seguintes saldos em 31/01/X0:
- ICMS a Recuperar R$ 3.800,00
- ICMS a Recolher R$ 4.300,00
Marque a alternativa correta que demonstra o valor final do
ICMS a ser recolhido ou a ser recuperado, após o confronto
dos saldos:
Escolha uma opção:
a. ICMS a recolher R$ 500,00 
b. ICMS a recolher R$ 3.800,00
c. ICMS a recuperar R$ 500,00
d. ICMS a recuperar R$ 4.300,00
e. ICMS a recolher R$ 4.300,00
Sua resposta está correta.
Como o ICMS a recuperar é menor que o recolher, então ele
terá seu saldo zerado e transferido para abater o valor a
recolher.
Lançamento contábil:
D – ICMS a recolher R$ 3.800,00
C – ICMS a recuperar R$ 3.800,00
 
ICMS a recolher= 4.300,00 – 3.800,00 (saldo do ICMS a
recuperar transferido, com finalidade de diminuir o valor a ser
pago, visto que 3.800 já foi pago no ato da compra das
mercadorias).
ICMS a recolher = 500,00 (é o que falta recolher aos cofres do
governo)
A resposta correta é: ICMS a recolher R$ 500,00
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03/07/2023, 20:17 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
Uma empresa comprou 500 unidades de determinada
mercadoria por R$ 2.000,00 e no mesmo mês vendeu 400
unidades por R$ 3.600,00. Sabendo-se que a alíquota do
ICMS é 18% tanto na compra como na venda, assinale a
alternativa que demonstra de forma correta os saldos das
contas:
Escolha uma opção:
a. ICMS a Recuperar R$ 648,00; ICMS a Recolher 360,00;
Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$ 1312,00.
b. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 2.952,00 e CMV R$ 1.600,00. 
c. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$ 2.000,00.
d. ICMS a Recuperar R$ 648,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 2.952,00 e CMV R$ 1.600,00.
e. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$ 1.312,00.
Sua resposta está incorreta.
Compra de 500 unidades por R$ 2.000,00 = separar o valor
líquido da mercadoria e o ICMS a recuperar, depois dividir o
valor líquido pela quantidade de mercadorias.
 Valor líquido da mercadoria = R$ 1.640,00 (R$ 2.000,00 - 18%) 
 ICMS a Recuperar = 360,00 (R$2.000,00 x 18%)
 Valor unitário da mercadoria = R$ 1.640,00 / 500 unidades =
R$ 3,28 por unidade (sempre calcular pelo valor líquido da
mercadoria)
 Venda de 400 unidades por R$ 3.600,00 = R$ 3.600,00 é a
receita de vendas, mas para apurarmos o custo é preciso
multiplicar o valor unitário da mercadoria pela quantidade
vendida.
 CMV = R$ 3,28 x 400 unidades vendidas = R$ 1.312,00
 ICMS a Recolher = receita de vendas x alíquota do ICMS = R$
3.600,00 x 18% = R$ 648,00
A resposta correta é: ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a
Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$
1.312,00.
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03/07/2023, 20:17 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 7
Completo
Atingiu 1,00 de
2,00
A empresa Girassol, vendedora de eletrodomésticos, que
está enquadrada no Lucro Real, apura mensalmente a
estimativa o IRPJ e a CSLL. Se a empresa apresentar receita
de R$ 120.000,00, qual será o valor a pagar da CSLL por
estimativa?
Obs: Alíquota base de estimativa para comércio 12% para
cálculo da CSLL.
Escolha uma opção:
a. R$ 1.185,00
b. R$ 1.428,00
c. R$ 1.296,00 
d. R$ 1.350,00
e. R$ 1.500,00
Sua resposta está correta.
R$120.000,00 * 12% = R$14.400,00
CSLL:
R$14.400,00 * 9% = R$1.296,00
O valor a pagar da CSLL, pela estimativa mensal, é de R$
1.296,00.
A resposta correta é: R$ 1.296,00
Sabemos que empresas classificadas como ME, EPP e
Pequenos Produtores Rurais (salvo exceções previstas na
legislação) podem optar pelo Simples Nacional como forma
de tributação. Explique as vantagens desse tipo de regime
tributário para as empresas.
ele foi criado especialmente para micro e pequenas
empresas, com a finalidade de reduzir as cargas tributarias, e
simplificadas a retenção de impostos facilitado o
crescimento do negocio ao unificar o pagamento com um
tributo único.
- Busca de uma maior integração entre as diferentes esferas
do fisco; 
- Formalização dos negócios, por meio da desburocratização,
permitindo uma melhoria do ambiente de negócio nacional; 
- Redução da carga tributária com o objetivo de estimular o
empreendedorismo;
 - Melhoria e racionalização dos processos tanto do ponto de
vista dos empresários quanto do próprio governo, evitando
falhas e retrabalhos; 
- Unificação dos tributos em diferentes níveis, simplificando
os processos para torná-los mais práticos e objetivos; 
- Busca constante pela diminuição na informalidade e
legalização de novas empresas, principalmente no que diz
respeito ao Microempreendedor Individual (MEI).
Comentário:
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Questão 8
Completo
Atingiu 0,00
de 2,00
Considera-se produto industrializado todo aquele que passa
por processo de modificação. Dentre os processos de
modificações estudados, onde há incidência do IPI, cite 2
tipos e os explique:
são os produtos de fabricação em escala industrial,
alimentos, eletrônicos, automóveis , roupas. são passados
por varias etapas e técnicas de adição de ingredientes,
produtos químicos, mesmo que sejam minimamente
processados.
- Transformação é a operação exercida sobre a matéria-
prima ou produto intermediário, que resulta na obtenção de
espécie nova.
- Beneficiamento é a operação que modifica, aperfeiçoa ou,
de qualquer forma, altera o funcionamento, a utilização, o
acabamento ou a aparência do produto; como se observa, o
beneficiamento não resulta em novo produto ele apenas
provoca modificações no mesmo produto. O beneficiamento
não acarreta nova classificação fiscal para o produto.
- Montagem é a operação que consiste na reunião de
produtos, peças ou partes e da qual resulta novo produto ou
unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação
fiscal.
- Acondicionamento ou reacondicionamento é a operação
que altera a apresentação do produto, pela colocação da
embalagem, ainda que em substituição da original, salvo
quando a embalagem colocada se destine apenas ao
transporte da mercadoria.
- Renovação ou recondicionamento é a operação exercida
sobre produto usado ou parte remanescente do produto
deteriorado ou inutilizado, que renova ou restaura o produto
para utilização.
Comentário:
- Transformação é a operaçãoexercida sobre a matéria-
prima ou produto intermediário, que resulta na obtenção de
espécie nova.
- Beneficiamento é a operação que modifica, aperfeiçoa ou,
de qualquer forma, altera o funcionamento, a utilização, o
acabamento ou a aparência do produto; como se observa, o
beneficiamento não resulta em novo produto ele apenas
provoca modificações no mesmo produto. O beneficiamento
não acarreta nova classificação fiscal para o produto.
- Montagem é a operação que consiste na reunião de
produtos, peças ou partes e da qual resulta novo produto ou
unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação
fiscal.
- Acondicionamento ou reacondicionamento é a operação
que altera a apresentação do produto, pela colocação da
embalagem, ainda que em substituição da original, salvo
quando a embalagem colocada se destine apenas ao
transporte da mercadoria.
- Renovação ou recondicionamento é a operação exercida
sobre produto usado ou parte remanescente do produto
deteriorado ou inutilizado, que renova ou restaura o produto
para utilização.
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https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394
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