P2 - Contabilidade e Gestão Tributária - 2023_02_EAD_A (Corrigida)

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30/06/2023, 15:17 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Página inicial Disciplinas e Espaços GRADUAÇÃO A DISTÂNCIA 2023-2
Contabilidade e Gestão Tributária - 2023_02_EAD_A Avaliações P2 - Prova On-line (Acessar)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sábado, 17 jun 2023, 18:52
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 17 jun 2023, 19:29
Tempo
empregado
36 minutos 54 segundos
Avaliar 9,50 de um máximo de 10,00(95%)
Uma empresa prestadora de serviço de manutenção de
elevadores optante pelo lucro presumido obteve R$ 150.000
de faturamento no primeiro trimestre do ano. Sabendo que a
alíquota de presunção do lucro para esse ramo de atividade
é de 32% para efeito do cálculo da CSLL, marque a alternativa
correta a respeito da CSLL devida no período:
Escolha uma opção:
a. R$ 5.550
b. R$ 6.200
c. R$ 7.180
d. R$ 4.650
e. R$ 4.320 
Sua resposta está correta.
Receita R$ 150.000 X 32% (percentual de presunção do lucro)
= 48.000 (lucro presumido)
Cálculo da CSLL devida = 48.000 X 9% = 4.320
A resposta correta é: R$ 4.320
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A empresa Girassol, vendedora de eletrodomésticos, que
está enquadrada no Lucro Real, apura mensalmente a
estimativa o IRPJ e a CSLL. Se a empresa apresentar receita
de R$ 120.000,00, qual será o valor a pagar da CSLL por
estimativa?
Obs: Alíquota base de estimativa para comércio 12% para
cálculo da CSLL.
Escolha uma opção:
a. R$ 1.296,00 
b. R$ 1.500,00
c. R$ 1.185,00
d. R$ 1.350,00
e. R$ 1.428,00
Sua resposta está correta.
R$120.000,00 * 12% = R$14.400,00
CSLL:
R$14.400,00 * 9% = R$1.296,00
O valor a pagar da CSLL, pela estimativa mensal, é de R$
1.296,00.
A resposta correta é: R$ 1.296,00
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
De acordo com a estrutura básica do Sistema Tributário
Nacional, analise as afirmativas a seguir e marque a
alternativa correta:
I – Taxa é aquela que, uma vez instituída por lei, é devida,
independentemente de qualquer atividade estatal em
relação ao contribuinte, ou seja, não está vinculada a
nenhuma prestação específica do estado ao sujeito passivo. 
II – Imposto é um tributo vinculado ao exercício regular do
poder de polícia, que é entendido como atividade pública
que aborda o interesse coletivo. Em razão disso, eles são
considerados tributos vinculados, já que são dependentes de
ação estatal.  
III – As contribuições de melhorias podem ser instituídas pela
União, Estados, Municípios e Distrito Federal, e são cobradas
dos contribuintes mediante benefício trazido por obras
públicas. 
Escolha uma opção:
a. Somente as afirmativas I e II estão corretas.
b. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
c. Somente a afirmativa I está correta.
d. Somente a afirmativa III está correta.  
e. Somente as afirmativas I e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
Somente a afirmativa III está correta. Afirmativa I está errada,
pois esse é o conceito de Imposto e não de taxa. A afirmativa
II está errada, pois esse é o conceito de taxa e não de
imposto. As afirmativas I e II estão com os conceitos
invertidos em relação aos tributos.
A resposta correta é: Somente a afirmativa III está correta. 
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A contabilidade da empresa comercial Raio de Sol Ltda
apurou os seguintes saldos em 31/01/X0:
- ICMS a Recuperar R$ 3.800,00
- ICMS a Recolher R$ 4.300,00
Marque a alternativa correta que demonstra o valor final do
ICMS a ser recolhido ou a ser recuperado, após o confronto
dos saldos:
Escolha uma opção:
a. ICMS a recolher R$ 4.300,00
b. ICMS a recolher R$ 500,00 
c. ICMS a recuperar R$ 4.300,00
d. ICMS a recuperar R$ 500,00
e. ICMS a recolher R$ 3.800,00
Sua resposta está correta.
Como o ICMS a recuperar é menor que o recolher, então ele
terá seu saldo zerado e transferidopara abater o valor a
recolher.
Lançamento contábil:
D – ICMS a recolher R$ 3.800,00
C – ICMS a recuperar R$ 3.800,00
 
ICMS a recolher = 4.300,00 – 3.800,00 (saldo do ICMS a
recuperar transferido, com finalidade de diminuir o valor a ser
pago, visto que 3.800 já foi pago no ato da compra das
mercadorias).
ICMS a recolher = 500,00 (é o que falta recolher aos cofres do
governo)
A resposta correta é: ICMS a recolher R$ 500,00
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A Cia Lumiar apresentou no último trimestre ano de X2 um
lucro contábil antes do IR e CSLL no valor de R$50.000,00. O
setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e
identificou as seguintes informações para cálculo desses
tributos: 
- Despesas não dedutíveis = R$4.000,00 
- Receitas não tributáveis = R$6.000,00 
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores, R$ 7.000,00
PEDE-SE: O valor do imposto de renda devido: 
Escolha uma opção:
a. R$ 6.885,00
b. R$ 6.150,00 
c. R$ 7.500,00
d. R$ 6.020,00
e. R$ 7.200,00
Sua resposta está correta.
Lucro antes IR e CSLL =               50.000,00
+ Adições 
Desp não dedutíveis                        4.000,00
(-) Exclusões
Rec não tributáveis                         (6.000,00)
= Lucro Líquido Ajustado               48.000,00
(-) Compensação Prejuízo =         (7.000,00) 
= Base de cálculo =                        41.000,00
 
IR = 41.000,00 * 15% = 6.150,00
 - O prejuízo foi todo compensado pois é menor que 30% do
lucro líquido ajustado que é 48.000,00, ou seja 30% de
48.000,00 é 14.400,00 que é maior que 7.000,00, por isso foi
tudo compensado.
A resposta correta é: R$ 6.150,00
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção e
conserto de um automóvel, cobrando R$ 5.000,00 ao cliente,
sendo R$ 3.000,00 pelo serviço prestado e R$ 2.000,00 pelas
peças. Considerando as Leis Complementares no 87/96 e no
116/03, e utilizando alíquota de 18% para o ICMS e a alíquota
de 5% para o ISSQN, marque a alternativa correta sobre o
valor que deverá ser pago de ISSQN:
Escolha uma opção:
a. R$ 360,00
b. R$ 510,00
c. R$ 150,00 
d. R$ 250,00
e. R$ 420,00
Sua resposta está correta.
LC 116/03 = 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão,
carga e recarga, conserto, restauração, blindagem,
manutenção e conservação de máquinas, veículos,
aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que
ficam sujeitas ao ICMS).
A base de cálculo para o ISS é cobrada em cima do valor da
prestação de serviços que é de R$ 3.000,00, usando a
alíquota de 5%, dessa forma tem-se que:
ISS = 3.000,00 x 5% = R$ 150,00
A resposta correta é: R$ 150,00
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Questão 7
Completo
Atingiu 1,50 de
2,00
Sabemos que empresas classificadas como ME, EPP e
Pequenos Produtores Rurais (salvo exceções previstas na
legislação) podem optar pelo Simples Nacional como forma
de tributação. Explique as vantagens desse tipo de regime
tributário para as empresas.
O Simples Nacional busca promover a integração entre as
esferas fiscais, simplificando processos e comunicação. Ele
facilita a formalização de negócios, reduzindo a burocracia e
promovendo a segurança jurídica. Além disso, o regime
tributário proporciona uma carga tributária reduzida,
estimulando o empreendedorismo. Os processos são
melhorados e racionalizados, evitando falhas e retrabalhos. A
unificação dos tributos em uma única guia simplifica a
gestão tributária e o Simples Nacional contribui para a
diminuição da informalidade, especialmente para
microempreendedores individuais.
- Busca de uma maior integração entre as diferentes esferas
do fisco; 
- Formalização dos negócios, por meio da desburocratização,
permitindo uma melhoria do ambiente de negócio nacional; 
- Redução da carga tributária com o objetivo de estimular o
empreendedorismo;
 - Melhoria e racionalização dos processos tanto do ponto de
vista dos empresários quanto do próprio governo, evitando
falhas e retrabalhos; 
- Unificação dos tributos em diferentes níveis, simplificando
os processos para torná-los mais práticos e objetivos; 
- Busca constante pela diminuição na informalidade e
legalização de novas empresas, principalmente no que diz
respeito ao Microempreendedor Individual (MEI).
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Questão 8
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
As adições e as exclusões são ajustes fiscais ao lucro líquido,
para apuração do lucro real. Explique a diferença entre as
adições e exclusões permanentes e as temporárias.
As adições e exclusões permanentes e temporárias são
ajustes fiscais feitos no cálculo do lucro líquido contábil para
chegar ao lucro real, utilizado como base de cálculo do IRPJ e
da CSLL no regime de lucro real. As adições e exclusões
permanentes são ajustes definitivos que adequam o lucro
contábil ao lucro real, corrigindo itens não dedutíveis ou
incluindo receitas e despesas não consideradas. Já as
adições e exclusões temporárias são ajustes que ocorrem
nos períodos fiscais atuais e podem ser revertidos ou
compensados posteriormente, relacionados a diferenças
temporárias entre o reconhecimento contábil e o fiscal. Esses
ajustes visam sincronizar o reconhecimento fiscal com o
contábil ao longo do tempo. Ambos os ajustes têm como
objetivo garantir o cumprimento das regras fiscais e a
apuração correta do lucro real. 
As adições e as exclusões podem ser permanentes ou
temporárias, dependendo se o evento futuro afetará ou não
a tributação da empresa. A finalidade desses ajustes é
considerar despesas como não dedutíveis e receitas
dedutíveis para fins de tributação do imposto de renda de
pessoa jurídica (IRPJ) e da contribuição social sobre o lucro
líquido (CSLL)
Permanentes: As adições e exclusões permanentes são
acréscimos ou decréscimos de valores ao lucro real que
serão indedutíveis, mesmo que o evento aconteça em
períodos futuros.
Temporárias: As adições e exclusões temporários estão
ligadas a eventos futuros, que afetarão a apuração do lucro
real, fazendo com que se provisione também a incidência do
IRPJ e da CSLL diferidos, ou seja, que incidirão em períodos
futuros.
Comentário:
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