Avaliação da Disciplina auditoria

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694394)
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Prova 69447835
Qtd. de Questões 20
Nota 8,00
Saber formular perguntas pode parecer simples, mas é uma habilidade complexa que exige 
discernimento e flexibilidade, conforme o conteúdo, a forma e a função da pergunta.
 
Nesse contexto, quanto às formas de perguntas, associe os itens que seguem:
 
I – Abertas.
II – Fechadas.
III – Difusas.
IV – Dirigidas.
 
( ) São caracterizadas por garantirem a fonte de informação desejada.
( ) São caracterizadas por incentivarem indivíduos com habilidades verbais.
( ) São caracterizadas por produzirem maior quantidade de informações.
( ) São caracterizadas por suscitarem respostas objetivas e precisas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A II – III – I – IV.
B IV – III – I – II.
C III – II – IV – I.
D IV – III – II – I.
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Em situações específicas, como, por exemplo, para abranger uma maior área de atuação, os auditores 
podem operar em conjunto com outros auditores, ou até mesmo com profissionais de outras áreas, 
formando firmas em rede. Esse é um recurso de grande valia para expansão das atividades.
 
Sobre o conceito de firma de rede, considerando a atividade de auditoria independente, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A São firmas que atuam em conjunto com objetivo de aprovar as demonstrações auditadas. 
B São organizações que atuam em conjunto para exercer suas atividades profissionais.
C É um conjunto de entidades públicas vinculadas para fiscalização do auditor independente.
D É o vínculo reconhecido entre a empresa de auditoria e a entidade auditada. 
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor interno, 
dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua relação com a entidade 
auditada.
 
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V – F – F – V.
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B F – V – V – F.
C F – V – V – V.
D F – F – V – V.
A independência de um auditor em relação à entidade auditada é aferida por meio da análise da 
relação existente entre ambos, considerando que: (A) é considerado independente aquele profissional 
que não possui nenhuma espécie de vínculo com a empresa a ser auditada; e (B) fatores externos e 
estranhos à atividade de auditoria não devem influenciar as decisões do auditor independente em 
nenhuma hipótese.
 
Sobre o hipotético exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
 
I- Foi citado um conceito para independência profissional do auditor independente na situação (A) 
enquanto que apresenta-se na situação (B) uma justificativa que torna plausível a exigência da 
independência do auditor em relação à entidade auditada.
 
PORQUE
 
II- A existência de vínculo entre auditor independente e entidade auditada pode desvirtuar o parecer 
emitido.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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D As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante 
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e 
conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de 
auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 
Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.
II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a afirmativa I está correta.
B As afirmativas II e III estão corretas. 
C Somente a afirmativa II está correta.
D As afirmativas I, III e IV estão corretas.
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a execução da 
atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela entidade interessada, 
podemos ter dois tipos distintos de auditores.
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade, 
assinale a alternativa CORRETA: 
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A O auditor interno e o auditor independente.
B O auditor gerente e o auditor independente.
C O auditor externo e o auditor independente.
D O auditor sênior e o auditor externo.
O trabalho de auditoria interna é regulamentado por normas de auditoria específicas, como, por 
exemplo, a Norma de Desempenho 2100 que trata da Natureza do Trabalho do auditor interno. Dentre 
as diversas determinações e conceitos definidos por essa norma, encontramos a finalidade da 
auditoria interna.
 
Sobre a finalidade da auditoria interna, conforme definido pela Norma de Desempenho 2100, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A Criar normas em conjunto com o IBRACON a fim de eliminar possíveis erros na emissão das
normas de auditoria interna.
B Identificar, registrar e punir severamente os responsáveis por erros identificados nos processos
internos da organização. 
C Avaliar e contribuir para a melhoria dos processos de governança, gerenciamento de riscos e
controle da organização.
D Comunicar erros identificados nos processos internos aos órgãos reguladores como CFC, CRC,
IBRACON e Banco Central.
O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo ocorrer em vários 
contextos e envolver diversos sentimentos.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em que surgiu 
o conceito de relacionamento interpessoal:
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A Psicologia e Pedagogia.
B Filosofia e Antropologia.
C Biologia e Sociologia.
D Sociologia e Psicologia.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de riscos relevantes 
para a execução dos trabalhos.
 
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
B É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
C É relevante quando é importante para a entidade auditada.
D É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido como planejamento de 
auditoria e antecede os trabalhos.
 
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Planejamento.
II- Materialidade.
III- Riscos relevantes.
 
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( ) Aquelesque podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – I – III – II.
B III – II – I – II.
C I – II – III – II. 
D I – II – III – I.
Mesmo que não exista previsão legal ou norma reguladora que exija a revisão das demonstrações 
contábeis por empresa de auditoria independente, essa é uma liberalidade para qualquer entidade que 
deseje auditar suas demonstrações.
 
Sobre o motivo de uma empresa legalmente desobrigada auditar seus demonstrativos, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Para baixar multas impostas pela RFB.
B Para eliminar a necessidade de auditoria interna. 
C Para garantir a veracidade de suas demonstrações. 
D Para cumprir com as exigências legais.
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A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a 
ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que 
devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Constatada a dependência.
II- Constatada a independência.
 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – I – II – II.
B I – II – I – II.
C I – I – I – II.
D I – I – I – I.
O automonitoramento do desempenho das relações interpessoais oportuniza o desenvolvimento de 
habilidades sociais significativas no campo metacognitivo e afetivo-comportamental.
 
Nesse contexto, analise as sentenças que seguem sobre automonitoria:
 
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I – É a capacidade de compreender as suas próprias emoções, pensamentos e comportamentos.
II – As pessoas com essa habilidade têm maior probabilidade de sucesso em circunstâncias 
complexas.
III – As pessoas com essa habilidade apresentam autoestima e autoconfiança elevadas.
IV – As pessoas com essa habilidade possuem menor controle da impulsividade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e controle a serem 
exercidos sobre os trabalhos realizados.
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
B Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
C Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
D Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos
trabalhos.
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer profissional 
devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção para essa regra, que 
estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por profissionais 
de contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
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Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro 
no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
A Auditoria das demonstrações contábeis.
B Auditoria da qualidade. 
C Auditoria de procedimentos internos. 
D Auditoria do 5’S.
Da mesma forma que o código de ética profissional aplicável ao auditor independente lista as ações 
que são vedadas a este, a referida norma também descreve atividades e ações que podem ser adotadas 
pelo profissional enquanto no exercício de suas funções.
 
Sobre ação permitida ao auditor independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A Revelar informações sigilosas sem a devida autorização do proprietário legal. 
B Exercer sua profissão com imperícia causando prejuízos a terceiros. 
C Executar trabalhos técnicos sem a observação das normas contábeis aplicáveis.
D Transferir parcial ou totalmente contrato de serviço a outro profissional. 
O auditor interno que possui registro ativo no IIA – Instituto dos Auditores Internos deve estar atento 
às regras de conduta impostas à profissão. Estas regras fazem parte do código de ética do auditor 
interno. E mesmo que não possua registro ativo no IIA, é esperado que o auditor interno atente às 
normas.
 
Sobre as regras de conduta aplicáveis à auditoria interna, associe os itens, utilizando o código a 
seguir:
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I- Objetividade.
II- Confidencialidade.
III- Competência.
IV- Integridade.
 
( ) Executar os trabalhos com honestidade e responsabilidade.
( ) Não participar de atividade que possa prejudicar sua avaliação imparcial.
( ) Não utilizar informações para obter vantagem pessoal.
( ) Executar as atividade de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria Interna.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – IV – III. C
B IV – I – II – III.
C I – II – III – IV.
D II – I – IV – III.
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada 
por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a 
compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi 
comunicada. MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a 
nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação 
verbal e não verbal:
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
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( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V - V - F
B F - V - V
C V - F - V
D V - V - V
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de 
registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por 
isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos 
órgãos regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a 
seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado 
de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de 
auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I, II e III estão corretas. 
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B Somente a afirmativa II está correta.
C As afirmativas I e III estão corretas. 
D As afirmativas I e IV estão corretas.
O auditor independente e/ou empresa de auditoria independente deve zelar pela comprovação de sua 
independênciaem relação à entidade auditada. Sempre que for constatada a violação de 
independência, a governança da entidade auditada precisa ser comunicada.
 
Sobre o que deve constar na comunicação de violação da independência, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A A importância, forma, ações, conclusão e providências adotadas.
B O nome da auditada, nome da auditoria, nome do auditor e nome do gerente de auditoria.
C Somente o contato do auditor para que ele justifique verbalmente.
D O nome, função, tempo de carreira, formação e capacidade do auditor.
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