Avaliação da Disciplina - Auditoria

Prévia do material em texto

26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 1/9
Prova Impressa
GABARITO | Avaliação da Disciplina
(Cod.:694394)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 76805904
Qtd. de Questões 20
Nota 10,00
A independência de um auditor em relação à entidade auditada é aferida por meio da 
análise da relação existente entre ambos, considerando que: (A) é considerado 
independente aquele profissional que não possui nenhuma espécie de vínculo com a 
empresa a ser auditada; e (B) fatores externos e estranhos à atividade de auditoria não 
devem influenciar as decisões do auditor independente em nenhuma hipótese.
 Sobre o hipotético exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I- Foi citado um conceito para independência profissional do auditor independente na 
situação (A) enquanto que apresenta-se na situação (B) uma justificativa que torna 
plausível a exigência da independência do auditor em relação à entidade auditada.
 PORQUE 
II- A existência de vínculo entre auditor independente e entidade auditada pode desvirtuar 
o parecer emitido.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a 
constante comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de 
comunicar fatos e conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de 
relatório. Os relatórios de auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.
II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos. Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas I, III e IV estão corretas.
B Somente a afirmativa II está correta.
 VOLTAR
A+
Alterar modo de visualização
1
2
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 2/9
C As afirmativas II e III estão corretas. 
D Somente a afirmativa I está correta.
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais 
importante a ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA 
determinam ações que devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras 
de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o 
código a seguir:
 I- Constatada a dependência.II- Constatada a independência. 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – I – I – II.
B I – II – I – II.
C II – I – II – II.
D I – I – I – I.
Mesmo que não exista previsão legal ou norma reguladora que exija a revisão das 
demonstrações contábeis por empresa de auditoria independente, essa é uma liberalidade 
para qualquer entidade que deseje auditar suas demonstrações.
 
Sobre o motivo de uma empresa legalmente desobrigada auditar seus demonstrativos, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A Para eliminar a necessidade de auditoria interna. 
B Para garantir a veracidade de suas demonstrações. 
C Para baixar multas impostas pela RFB.
D Para cumprir com as exigências legais.
3
4
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 3/9
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer 
profissional devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção 
para essa regra, que estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem 
ser executados por profissionais de contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho 
Regional de Contabilidade.
 
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que 
possua registro no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
A Auditoria do 5’S.
B Auditoria de procedimentos internos. 
C Auditoria da qualidade. 
D Auditoria das demonstrações contábeis.
O trabalho de auditoria interna é regulamentado por normas de auditoria específicas, 
como, por exemplo, a Norma de Desempenho 2100 que trata da Natureza do Trabalho do 
auditor interno. Dentre as diversas determinações e conceitos definidos por essa norma, 
encontramos a finalidade da auditoria interna.
 
Sobre a finalidade da auditoria interna, conforme definido pela Norma de Desempenho 
2100, assinale a alternativa CORRETA: 
A Comunicar erros identificados nos processos internos aos órgãos reguladores comoCFC, CRC, IBRACON e Banco Central.
B Criar normas em conjunto com o IBRACON a fim de eliminar possíveis erros naemissão das normas de auditoria interna.
C Identificar, registrar e punir severamente os responsáveis por erros identificados nosprocessos internos da organização. 
D Avaliar e contribuir para a melhoria dos processos de governança, gerenciamento deriscos e controle da organização.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as 
etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de 
riscos relevantes para a execução dos trabalhos.
 
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a 
alternativa CORRETA: 
5
6
7
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 4/9
A É relevante quando é importante para a entidade auditada.
B É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
C É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
D É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa 
que influi diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na 
própria qualidade de vida do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem 
conforme suas respectivas características:
 I – Habilidade Social.II – Desempenho Social.III - Competência Social. 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.
( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A I – II – III.
B II – I – III.
C III – II – I.
D III – I – II.
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a 
execução da atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela 
entidade interessada, podemos ter dois tipos distintos de auditores.
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma 
entidade, assinale a alternativa CORRETA: 
A O auditor interno e o auditor independente.
B O auditor gerente e o auditor independente.
C O auditor externo e o auditor independente.
D O auditor sênior e o auditor externo.
8
9
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 5/9
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e 
compartilhada por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da 
informação a receba e a compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não 
recebida ou compreendida, não foi comunicada. MARCONDES FILHO, C. Para entender 
a comunicação: contatos antecipados com a nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da 
comunicação verbal e não verbal:
( ) A comunicação verbal depende do domínio dalíngua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V - F - V
B V - V - F
C V - V - V
D F - V - V
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor 
interno, dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua 
relação com a entidade auditada.
 
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação 
continuada.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V – F – F – V.
B F – V – V – F.
C F – V – V – V.
D F – F – V – V.
10
11
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 6/9
A auditoria interna possui como principal característica a verificação de procedimento e 
normas internas à entidade. O profissional voltado à auditoria interna pode revisar todos os 
procedimentos da entidade, desde que não haja vedação específica emitida por órgão de 
classe competente.
 
Sobre revisão que exige que o auditor interno possua registro no CRC, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Demonstrações da área contábil. 
B Auditoria ambiental.
C Auditoria do 5’S.
D Auditoria da qualidade. 
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a 
forma de registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo 
auditor independente. Por isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas 
normas editadas pelos diversos órgãos regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as 
afirmativas a seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o 
Mercado de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das 
empresas de auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor 
interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas. 
B As afirmativas I e IV estão corretas.
C As afirmativas I, II e III estão corretas. 
D Somente a afirmativa II está correta.
12
13
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 7/9
Em situações específicas, como, por exemplo, para abranger uma maior área de atuação, 
os auditores podem operar em conjunto com outros auditores, ou até mesmo com 
profissionais de outras áreas, formando firmas em rede. Esse é um recurso de grande valia 
para expansão das atividades.
 
Sobre o conceito de firma de rede, considerando a atividade de auditoria independente, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A São firmas que atuam em conjunto com objetivo de aprovar as demonstraçõesauditadas. 
B É o vínculo reconhecido entre a empresa de auditoria e a entidade auditada. 
C São organizações que atuam em conjunto para exercer suas atividades profissionais.
D É um conjunto de entidades públicas vinculadas para fiscalização do auditorindependente.
O auditor independente e/ou empresa de auditoria independente deve zelar pela 
comprovação de sua independência em relação à entidade auditada. Sempre que for 
constatada a violação de independência, a governança da entidade auditada precisa ser 
comunicada.
 
Sobre o que deve constar na comunicação de violação da independência, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A O nome da auditada, nome da auditoria, nome do auditor e nome do gerente deauditoria.
B A importância, forma, ações, conclusão e providências adotadas.
C Somente o contato do auditor para que ele justifique verbalmente.
D O nome, função, tempo de carreira, formação e capacidade do auditor.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as 
etapas do trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido 
como planejamento de auditoria e antecede os trabalhos.
 
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a 
seguir:
 I- Planejamento.II- Materialidade.III- Riscos relevantes. 
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
14
15
16
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 8/9
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – III – I.
B III – II – I – II.
C I – II – III – II. 
D II – I – III – II.
A competência para elogiar consiste em um elemento relevante para a obtenção e 
manutenção da qualidade das relações interpessoais. Essa competência pode ser 
compreendida como...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A Uma habilidade eficaz em decodificar, interpretar e responder determinadasmensagens.
B Um conhecimento aprimorado sobre nossas emoções, pensamentos ecomportamentos.
C Um comentário positivo direcionado ao indivíduo, sobre ele mesmo ou algo realizadopor ele.
D Uma habilidade essencial para controlar nossos desempenhos e dos indivíduos comquem convivemos.
O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo 
ocorrer em vários contextos e envolver diversos sentimentos.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em 
que surgiu o conceito de relacionamento interpessoal:
A Sociologia e Psicologia.
B Biologia e Sociologia.
C Psicologia e Pedagogia.
D Filosofia e Antropologia.
17
18
26/02/2024, 12:44 Avaliação da Disciplina
about:blank 9/9
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as 
etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e 
controle a serem exercidos sobre os trabalhos realizados.
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusãodos trabalhos.
B Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
C Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
D Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
O profissional que atua na função de auditor interno deve cumprir com as regras de 
confidencialidade, que determinam a conduta dos auditores internos devidamente 
registrados no IIA – Instituto dos Auditores Internos. A conduta de confidencialidade 
estende-se inclusive aos auditores internos que não possuem registro ativo no IIA.
 
Sobre ação que demonstra falta de confidencialidade por parte do auditor interno, assinale 
a alternativa CORRETA:
A Agir com prudência com as informações da empresa. 
B Proteger as informações obtidas durante o trabalho. 
C Utilizar informações obtidas para vantagem pessoal.
D Zelar pelas informações obtidas da empresa auditada.
19
20
Imprimir