Avaliação I Auditoria Contabil

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:954311)
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Prova 76022546
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
O auditor interno é o responsável por executar as análises, as investigações e os testes nos controles contábeis de uma organização e em seus 
documentos, visando identificar eventuais falhas, erros ou necessidades de adequação. Nesse contexto, esse profissional deve se relacionar com outros 
colaboradores de uma organização na busca por informações, a fim de desempenhar corretamente a própria função.
Por se tratar de um colaborador da empresa, ao mesmo tempo em que deve promover a correta execução da própria função e evitar conflitos de interesse 
nas relações de trabalho, o auditor interno deve estar hierarquicamente relacionado à:
A Diretoria de Compliance.
B Diretoria Contábil.
C Diretoria de RH.
D Presidência.
Por vezes, o gestor de uma empresa não é capaz de ter uma visão tão abrangente acerca das operações da própria empresa, seja por falta de tempo, seja 
por falta de conhecimento, seja por falta de recursos financeiros para implementar tecnologias sofisticadas, tais quais os Sistemas de Gerenciamento da 
Informação (SIGs). Como uma forma de melhorar essas capacidades analítica e gerencial, um gestor pode implementar um setor ou até mesmo designar 
apenas um funcionário para realizar auditorias internas, auxiliando nas conduções das atividades de gestão da companhia.
Considerando os conceitos e as características da Auditoria Interna, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) 
Falsa(s):
( ) A Auditoria Interna é a responsável por analisar os demonstrativos contábeis de uma empresa e fornecer informações aos acionistas e investidores.
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( ) A Auditoria Interna permite analisar o conjunto de regras que orientam as atividades contábeis de uma organização. A partir disso, pode reformulá-las 
sempre que necessário.
( ) A Auditoria Interna é capaz de identificar os procedimentos de controle aplicados em excesso e, então, adequá-los a níveis adequados, aumentando a 
eficiência desses controles.
( ) A Auditoria Interna é caracterizada pela ausência de vínculo empregatício. O auditor interno é apenas um prestador de serviço para a empresa 
auditada, o que melhora a autonomia dele.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B F, V, V, F.
C V, F, F, V.
D V, V, F, F.
Para aplicar a Auditoria Contábil em uma organização, o auditor deverá analisar a situação e as características da empresa, para, então, adotar a melhor 
metodologia de testes e prosseguir com o seu trabalho. Em outras palavras, deverá escolher a finalidade, a extensão, a profundidade e a natureza do plano 
de auditoria a ser executado, analisando as opções que se adequam à necessidade da auditoria e executando seus trabalhos com mais eficiência.
Considerando as análises e as classificações dos testes de auditoria, analise as afirmações considerando V para verdadeiro e F para falso.
( ) A profundidade pode ser definida pela divisão entre realizações de auditorias gerais, específicas e limitadas.
( ) Podemos definir a finalidade pela divisão em apurar erros, executar o compliance, confirmar a exatidão de dados, etc.
( ) Em relação a sua natureza, nos referimos ao tempo ou periodicidade, dividindo os testes em permanentes ou esporádicos.
( ) A extensão de testes pode ser dividida em integral ou por testes amostrais, o que melhora o alcance e abrangência dos testes a serem realizados.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B V, V, F, F.
C F, V, V, F.
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D V, F, F, V.
A área da Contabilidade desempenha um importante papel na gestão de empresas, seja diretamente sobre os aspectos de controle contábil, seja na gestão 
financeira da empresa e no seu desempenho econômico. Podemos considerar a Contabilidade como uma área interdisciplinar em uma organização, 
porque, a partir de suas práticas, a empresa poderá entender a sua situação atual, projetar-se para o futuro e gerenciar todas suas operações de forma mais 
eficaz.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Ao analisarmos os fundamentos da Auditoria Contábil, deparamo-nos com diversas áreas de estudo que fundamentam as aplicações. Dentre elas, temos 
as áreas da Economia e Finanças, que são fundamentais para as práticas de Auditoria.
PORQUE
II. A microeconomia é a responsável por análises de mercados e movimentos de demanda e oferta das empresas e consumidores, enquanto a 
macroeconomia é responsável por políticas públicas na área de câmbio, setor monetário e controle de preços.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
A Auditoria Contábil pode se dividir em duas abordagens: a Auditoria Interna e a Externa, que, apesar de diferentes, complementam-se em busca de 
melhores resultados contábeis, operacionais e financeiros. Dessa forma, a Auditoria Interna, por exemplo, é considerada uma importante ferramenta 
gerencial, por fornecer aos gestores múltiplas informações sobre a contabilidade da organização e todos os seus processos, o que aumenta 
significativamente a eficiência da empresa e, por consequência, seu desempenho no mercado.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Na execução da Auditoria Interna em uma organização, o auditor interno é hierarquicamente ligado a uma empresa, sendo um empregado da 
organização e diretamente ligado à ela.
PORQUE
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II. Na realização da Auditoria Interna, o auditor interno, por se tratar de um participante não contratado pela empresa, não possui informações suficientes 
sobre as operações da organização e, com isso, não pode aplicar um programa de auditoria de forma eficiente.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Para os investidores, a aplicação de Auditorias Externas em uma empresa é de grande auxílio à condução das decisões de investimento, dado que traz 
mais transparência, confiabilidade e veracidade às informações que eles possuem da empresa, decidindo, assim, a viabilidade, ou não, de um aporte 
financeiro. Adicionalmente, é importante que uma empresa aplique práticas de Auditoria Interna para garantir que a própria gestão seja eficiente, 
beneficiando também os investidores. As divisões da Auditoria servem para melhor delimitar a finalidade, norteando as práticas.
A partir da Auditoria Externa, os investidores podem ter a segurança nas avaliações dos:
A Canais de denúncias.
B Demonstrativos Operacionais.
C Controles internos.
D Demonstrativos Contábeis.
Antes mesmo de iniciar um programa de Auditoria em uma organização, cabe ao auditor realizar algumas etapas que precedem a aplicação. Um 
planejamento inicial é fundamental tanto para alinhar as necessidades e os objetos da auditoria quanto para evitar desperdício de tempo, recursos, 
retrabalho ou quaisquer outros problemas. Planejar é fundamental para uma Auditoria eficiente.
Sobre o planejamento de Auditoria, analise as afirmativasa seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A etapa de condução de uma Auditoria é semelhante à etapa de direção do processo administrativo.
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( ) A preparação de uma Auditoria consiste na execução das tarefas planejadas inicialmente na programação de Auditoria.
( ) O planejamento inicia com a definição da programação de Auditoria, que estabelece o que será feito no programa de Auditoria.
( ) A conclusão do processo de Auditoria consiste no parecer do auditor. Devido à importância, essa etapa deve ser devidamente planejada.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B V, F, V, V.
C F, V, V, F.
D V, V, V, F.
Para que uma empresa tenha sucesso em suas atividades, isto é, cumpra corretamente e atinja seus objetivos, a Contabilidade representa uma ferramenta 
indispensável. Além de promover valor aos clientes e entregar produtos e serviços de qualidade, é necessário que a empresa administre corretamente seus 
recursos patrimoniais. Nesse contexto, a Contabilidade Gerencial é uma das opções para tal função.
Considerando as características da Contabilidade Gerencial, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Contabilidade Gerencial atende diretamente os colaboradores externos de uma empresa.
( ) A Contabilidade Gerencial atende primariamente os stakeholders internos de uma empresa.
( ) A Contabilidade Gerencial é diretamente ligada aos controles contábeis de uma organização.
( ) A Contabilidade Gerencial é primariamente voltada às análises de demonstrativos financeiros.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, V, F.
B F, V, V, F.
C V, V, F, F.
D F, F, V, F.
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Ao aplicar um programa de Auditoria, uma empresa está buscando melhorias em suas operações, e portanto usa o apoio de um auditor (seja ele interno 
ou externo) para que possa ter essas melhorias implementadas em suas atividades. As aplicações da auditoria, nesse sentido, servem para atender a 
diversas necessidades dos gestores de empresas, sempre orientadas a melhorias de resultados.
A partir dessas necessidades a suas relações com a aplicação da Auditoria em empresas, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Auditoria é aplicada em uma empresa, que pode mascarar as próprias falhas e esconder erros contábeis em prol de melhores resultados fiscais e 
tributários.
( ) A Auditoria é aplicada como uma forma de identificar erros e apurar falhas nos processos contábeis, operacionais e financeiros de uma empresa.
( ) A Auditoria traz melhorias nos relacionamentos entre uma empresa e seus públicos diversos, aumentando a confiança entre ambos.
( ) A Auditoria garante que todos os documentos contábeis e demonstrativos financeiros possam ser considerados fidedignos e confiáveis.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, V, F.
B F, V, V, V.
C F, F, V, F.
D V, V, F, V.
Ao aplicar uma Auditoria, a empresa deve ter uma estrutura prévia em relação à contabilidade, isto é, ter controles contábeis sobre as próprias operações, 
para que esses controles sejam, então, testados pelo auditor contábil. Nessa estrutura de controle, devem constar controles financeiros, como as 
Demonstrações de Fluxo de Caixa, que representam diferentes funções de controle gerencial na contabilidade de uma organização e, portanto, devem ser 
eficientes, sendo elaboradas por métodos validados e eficientes.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. As Demonstrações de Fluxo de Caixa (DFC) devem ser devidamente auditadas pelo auditor, pois, a partir desse documento, é possível alcançar 
melhorias no desempenho financeiro de uma empresa e, na Auditoria Contábil, erros, falhas ou controles ineficientes poderão ser encontrados e 
corrigidos.
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II. O Fluxo de Caixa reflete as entradas e as saídas de capital de uma empresa. Logo, devem ser aplicados testes diversos, como conferências em 
documentos, confirmações externas etc., para garantir que os valores estejam devidamente registrados nesse documento contábil.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
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A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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