CONTABILIDADE FISCAL

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CONTABILIDADE FISCAL 
 
1 
Considere uma venda INTERESTADUAL de R$ 241,00 em produtos sujeitos ao 
regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: 
 
- Mercadoria destinada para uso e consumo; 
- MVA Ajustada 54,23%; 
- Alíquota interna 17%; 
- Alíquota interestadual 12%; 
- Fretes 43,00; - Seguro 12,00; 
- Vendedora (substituta) é empresa normal; 
- Compradora (substituída) empresa normal. 
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 388,10. 
B 
R$ 401,22. 
C 
R$ 310,80. 
D 
R$ 425,22. 
2 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma 
determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) 
a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não 
estarem de acordo com o pedido. 
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a 
venda é destinada a comercialização e que o valor devolvido será compensado com o 
total a receber do cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-
se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 4.480,00. 
B 
R$ 3.310,00. 
C 
R$ 4.750,00. 
D 
R$ 5.100,00. 
3 
Considere uma venda interna de R$ 799,12 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que: 
 
- Mercadoria destinada para revenda; 
- MVA original 38,00%; 
- Alíquota interna 12%; 
- Alíquota ICMS ST 12%; 
- Vendedora (substituta) é empresa normal; 
- Compradora (substituída) empresa do simples com direito a redução de 70% da MVA. 
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 852,25. 
B 
R$ 801,11. 
C 
R$ 810,06. 
D 
R$ 795,12. 
4 
Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada 
no Estado de Rio Grande do Sul, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa 
Polar Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que 
tal mercadoria, tem conteúdo de importação acima de 40% e que essas mercadorias 
possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 2.765,88. 
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que 
pagar. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado do RS é de 
12% ou 4%, dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota 
interna do Estado do RS é de 18%. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 387,22. 
B 
R$ 314,11. 
C 
R$ 355,77. 
D 
R$ 318,11. 
5 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina, 
OPTANTE DO SIMPLES, comprou internamente (dentro do Estado de SC) 
mercadorias para revenda com imposto retido por substituição tributária na MVA 
reduzida em 70%. A compra foi efetuada pelos seguintes valores: 
 
- Mercadoria: R$ 1.430,00; 
- MVA Original: 41,00%; 
- Alíquota interna: 17%; 
- ICMS próprio: R$ 243,10; 
- ICMS ST: R$ 29,90; 
- Valor total da nota fiscal: R$ 1.459,90. 
 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte NORMAL para revenda. 
 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma MVA de 15% sobre o custo. Não 
se esqueça de levar em consideração o pagamento da diferença dos 70% da MVA do 
ICMS ST. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 1.824,11. 
B 
R$ 1.799,61. 
C 
R$ 1.780,14. 
D 
R$ 1.810,88. 
6 
Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao 
regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: 
 
- Mercadoria destinada para revenda; 
- MVA Original 38%; 
- Alíquota interna 12%; 
- Fretes R$ 143,00; 
- Seguro R$ 34,00; 
- Vendedora (substituta) é empresa normal; 
- Compradora (substituída) empresa normal. 
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 7.847,54 
B 
 9.110,44 
C 
 8.888,12 
D 
 7.555,55 
7 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina e com 
regime de tributação normal comprou mercadorias para revenda com imposto retido por 
substituição tributária na MVA original integral. A compra foi efetuada pelos seguintes 
valores: 
 
- Mercadoria: R$ 1.430,70; 
- MVA Original: 43,00%; 
- Alíquota interna: 17%; 
- ICMS próprio: R$ 243,22; 
- ICMS ST: R$ 104,58; 
- Valor total da nota fiscal: R$ 1.535,28. 
 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte enquadrado no Simples 
Nacional o qual irá revender essas mercadorias. 
 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma margem de lucro de 12% sobre o 
custo. Não se esqueça de levar em consideração o ressarcimento de 70% do ICMS ST. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 1.701,22. 
B 
R$ 1.661,45. 
C 
R$ 1.588,22. 
D 
R$ 1.624,03. 
8 
Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo 
que: 
 
- IPI de 12%; 
- Operação interestadual de SP para SC; 
- Alíquota interestadual do ICMS de 12%; 
- Alíquota interna do ICMS de 17%; 
- 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já Incluso); 
- Valor do frete: R$ 230,00; 
- Valor do seguro: R$ 41,00; 
- Valor das despesas acessórias: R$ 23,00; 
- Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária; 
- MVA Ajustada 45%; 
- Comprador e vendedor NORMAIS. 
 
Qual o valor total da nota fiscal? 
A 
R$ 16.999,88. 
B 
R$ 15.877,11. 
C 
R$ 18.887,99. 
D 
R$ 17.629,55. 
9 
Calcule a MVA ajustada com redução de 70%, utilizado nas operações de vendas 
interestaduais para empresas do simples tendo como base as seguintes informações: 
 
- Alíquota interna: 18%; 
- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP); 
- MVA Original: 39%. 
 
Fórmula: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original AJUSTADA) x (1 - ALQ inter) / (1- 
ALQ intra)] -1 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 22,10%. 
B 
 15,50%. 
C 
 19,87%. 
D 
 21,80%. 
10 
Considere uma venda INTERNA de R$ 545,21 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que: 
 
- Mercadoria destinada para revenda; 
- MVA Original 43%; 
- Alíquota interna 18%; 
- Fretes R$ 41,00; 
- Seguro R$ 7,00; 
- Vendedora (substituta) é empresa normal; 
- Compradora (substituída) empresa optante do simples com direito a 70% de redução 
na MVA. 
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
A 
R$ 588,19. 
B 
R$ 624,15. 
C 
R$ 606,98. 
D 
R$ 618,11. 
11 
Calcule o MVA Ajustada com base nas seguintes informações: 
 
- Alíquota interna 18%; 
- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP); 
- MVA Original: 35%. 
 
Cálculo da MVA ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1- ALQ inter) / 
(1- ALQ intra)] -1 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 38,10%. 
B 
 46,55%. 
C 
 44,88%. 
D 
 41,12%. 
12 
A Indústria Fibratec S/A tem o beneficio do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se a 
aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente a redução de 96% 
na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização, 
do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto 
constando o seguinte: 
 
Preço de Venda: R$ 7.000,00 
Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 
ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 
 
A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria 
incorreto, uma vez que ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na 
Base de Cálculo do ICMS. 
 
Diante do exposto, calcule o novo preço de venda considerando o benefício do pró-
emprego. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A 
R$ 5.655,22. 
B 
R$ 5.849,79. 
C 
R$ 5.711,78. 
D 
R$ 6.200,18. 
13 
Em 01/05/2010 a Indústria de Metais MM Ltda, situada no Estado de SC (EMPRESA 
NORMAL), adquiriu de Equipa Máquinas S/A, situada no Estado do SC, um 
transformador para uso operacional em seu ativoimobilizado no valor de R$ 
110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete 
sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
 
Qual o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar em 
conta gráfica já em 05/2010 referente a essas duas operações? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 400,38. 
B 
R$ 515,11. 
C 
R$ 358,77. 
D 
R$ 301,11. 
14 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Bergamota Ltda. vendeu 91 unidades de 
uma determinada mercadoria por um total de R$ 16.380,00 (IPI e ICMS embutidos no 
preço) a prazo, porém, na mesma data, 11 unidades foram devolvidas pelo cliente por 
não estarem de acordo com o pedido. 
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 15% de IPI, que a 
venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o 
total a receber do cliente. 
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. O valor 
unitário das mercadorias em estoque é de R$ 103,00. Após essas transações, qual seria o 
saldo de ICMS e IPI após as apurações? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
B 
ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.878,26. 
C 
ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.878,26. 
D 
ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
15 
Em 15/03/2013 a empresa Canelinha Ltda (EMPRESA NORMAL) situada no Estado 
de Santa Catarina, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa ABB Ltda 
(EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado do Amapá. Sabe-se, que tais 
mercadorias, têm conteúdo de importação abaixo de 40% e que essas mercadorias 
possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 1.543,22. 
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Canelinha Ltda terá que 
pagar. A alíquota interestadual do Estado de AM para o Estado de SC é de 12% ou 4%, 
dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado 
de SC é de 17%. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 200,62. 
B 
R$ 262,35. 
C 
R$ 61,73. 
D 
R$ 77,16. 
16 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado 
em 31/12/2007: 
 
Caixa R$ 10.000,00 
Estoque R$ 23.000,00 
Capital R$ 33.000,00 
 
Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque 
apurado em 31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Em 
31/01/2008, no balancete de apuração, foi então constado que... 
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença: 
A 
Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00. 
B 
Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
C 
Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
D 
Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
17 
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando 
em consideração que: 
 
- Custo do produto: R$ 318,06; 
- Margem de ganho: 14,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas); 
- Despesas de frete: R$ 15,00; 
- Despesas de seguro: R$ 10,00; 
- Despesas acessórias: R$ 5,00; 
- Incidência de ICMS: 18%; - Incidência do IPI: 20%; 
- Venda destinada a comercialização; 
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 601,22. 
B 
R$ 588,29. 
C 
R$ 594,99. 
D 
R$ 574,22. 
18 
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 
01/08/2013. Já em 02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma 
mercadoria para industrialização por um total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos 
no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 15% de IPI. 
 
Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem 
de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a 
pagar para o fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário 
permanente. Após essas transações, qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
B 
ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
C 
ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
D 
ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
19 
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando 
em consideração que: 
 
- Custo do produto: R$ 336,20; 
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos); 
- Incidência de ICMS: 12%; 
- Incidência do IPI: 10%; 
- Venda destinada a comercialização. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 512,50. 
B 
R$ 501,00. 
C 
R$ 528,50. 
D 
R$ 548,55. 
20 
A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender 
mercadorias nacionais para o Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é tributada 
normalmente e está sujeita ao diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 
120,80. É preciso inserir uma margem de 16,69% de ganho e o ICMS interestadual para 
descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o 
Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%. 
 
Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
R$ 10,16. 
B 
R$ 8,44. 
C 
R$ 11,25. 
D 
R$ 12,11.