BLOCO III - 1 3 Administração Tributária

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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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Noções de Direito Tributário para Profissional Petrobras de Nível Técnico (Petrobras) 2023
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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CEBRASPE (CESPE) - APC (FUNPRESP-EXE)/FUNPRESP-EXE/Investimentos/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
No que se refere à economia comportamental, planejamento tributário e planejamento sucessório, julgue o seguinte consecutivo.
 
O planejamento tributário, também chamado de evasão fiscal, é uma forma lícita de se reduzir ou postergar o pagamento de tributos por meio das atividades que a
empresa desempenha no que diz respeito ao cumprimento das obrigações tributárias.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - ATT (SEFAZ SE)/SEFAZ SE/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Conforme o Código Tributário Nacional e a jurisprudência do STF, é vedada divulgação, por parte da fazenda pública, de informações dos contribuintes relativas a
a) inscrição na dívida ativa das fazendas públicas.
b) parcelamento.
c) representação fiscal para fins penais.
d) moratória.
e) movimentação bancária.
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CEBRASPE (CESPE) - Ana (PGE RJ)/PGE RJ/Processual/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item que se segue, à luz do Código Tributário Nacional.
 
Para efeitos fiscais, é dever das pessoas jurídicas manter guarda dos livros contábeis, por até um ano após o prazo de prescrição dos respectivos créditos tributários.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE PA)/PGE PA/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em relação ao compartilhamento de informações fiscais entre as autoridades administrativas no interesse da administração pública, nos termos do Código Tributário
Nacional, não é vedada a divulgação de informações relativas
a) à situação econômica ou financeira do sujeito passivo.
b) a parcelamento ou moratória.
c) à situação econômica ou financeira de terceiros.
d) à natureza de negócios ou atividades do sujeito passivo.
e) à natureza de negócios ou atividades de terceiros.
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CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Considerando as disposições do Código Tributário Nacional (CTN), julgue o seguinte item.
 
Um tratado internacional pode prever que a fazenda nacional troque informações com estados estrangeiros, no interesse da arrecadação de tributos.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/1790333
CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2021
https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3LXCC
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Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com relação à administração tributária, julgue o item seguinte, à luz do Código Tributário Nacional.
 
Quando intimados por escrito, tanto os leiloeiros quanto os corretores são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com
relação a bens, negócios ou atividades de terceiros, excetuadas aquelas protegidas por sigilo legal.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com relação à administração tributária, julgue o item seguinte, à luz do Código Tributário Nacional.
 
Entre as informações submetidas a sigilo fiscal se incluem as representações fiscais para fins penais.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - ATM (Pref Aracaju)/Pref Aracaju/Abrangência Geral/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Lei municipal determina que os corretores de imóveis e os oficiais de registro de imóveis comuniquem à fazenda pública, para efeito de fiscalização tributária, todas as
operações de venda e compra de imóveis que intermedeiem ou registrem. A lei dispõe, ainda, que as informações podem ser compartilhadas com as fazendas públicas
estaduais e federal e que é permitido o acesso forçado ao estabelecimento comercial caso o contribuinte resista à fiscalização no local.
Conforme o CTN, é correto afirmar que essa lei municipal é
a) legal apenas quanto à disposição que permite o compartilhamento de dados entre as fazendas públicas municipal e estadual.
b) ilegal em todas as suas disposições.
c) ilegal apenas quanto à previsão de autorizar o acesso forçado ao estabelecimento do contribuinte.
d) ilegal apenas quanto à obrigação de os corretores de imóveis divulgarem dados pessoais e sigilosos dos contribuintes.
e) legal em todas as suas disposições.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE CE)/PGE CE/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Jorge, auditor fiscal da receita, em rotina de fiscalização, visitou estabelecimento de Mauro, tendo em vista denúncias de sonegação fiscal. Mauro, por sua vez,
evocando determinado decreto estadual veiculando restrições à exibição dos livros comerciais e fiscais, se recusou a fornecê-los, empreendendo ofensas contra o auditor.
Requisitado auxílio de força pública estadual, Jorge, examinando os documentos, constatou o não recolhimento de tributos.
Com relação a essa situação hipotética, assinale a opção correta.
a) A autoridade fiscal não pode requisitar o auxílio da força pública, quando o ato de embaraço ao exercício de suas funções não constitua crime ou contravenção
penal.
b) A conduta de Jorge foi ilegal, considerada a existência de disposição normativa estadual limitativa do direito de examinar os livros comerciais e fiscais, oponível à
administração tributária.
c) Independentemente de os créditos tributários estarem, ou não, prescritos, Mauro é obrigado a conservar os livros comerciais e fiscais alusivos àqueles créditos.
d) O início do procedimento de fiscalização deve ser documentado pela autoridade fiscal, sendo esse o momento decisivo para aferição da configuração, ou não, de
denúncia espontânea para efeitos de exclusão de responsabilidade.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1143494
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2020
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A respeito de responsabilidade, de obrigação e de administração tributária, julgue o item subsequente.
 
À administração tributária, no exercício da fiscalização, não será oponível norma estadual que limite o direito de examinar livros e documentos comerciais ou fiscais dos
comerciantes.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/1143496
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2020
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A respeito de responsabilidade, de obrigação e de administração tributária, julgue o item subsequente.
 
Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal, bem como os comprovantes dos lançamentos neles efetuados, deverão ser conservados pelo prazo de cinco anos,
independentemente de estarem ou não prescritos os créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
Certo
Errado
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1790334
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A atuação da administração tributária deve garantir a fiscalização, o lançamento e a cobrança dos tributos, de forma a preservar a igualdade entre os administrados,
sem prejuízo da responsabilidade fiscal do sujeito ativo. Considerando-se a legislação pertinente a esse assunto, é correto afirmar que
a) as autoridades fiscais devem restringir-se à avaliação do acervo material e documental disponibilizado espontaneamente pelo administrado.
b) o procedimento de fiscalização tributária deve ser documentado mediante termo específico que lavre o início do procedimento e que fixe prazo máximo de
conclusão.
c) os tabeliães, escrivães e serventuários de ofício são obrigados a prestar informações exigidas pela autoridade administrativa, salvo quando se tratar de bens,
negócios ou atividades de terceiros.
d) informações obtidas em razão do ofício pelo fisco e que antes eram protegidas por sigilo bancário deixam de ser confidenciais e passam a ser públicas.
e) é vedada a troca de informações entre administrações tributárias de diferentes entes federados.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Conforme o CTN, com o objetivo de aprimorar a fiscalização tributária, a permuta de informações entre a fazenda pública da União e determinada secretaria de
fazenda estadual é permitida
a) se houver previsão em lei ou convênio e desde que não inclua informações sigilosas.
b) independentemente da existência de lei, convênio ou processo administrativo, e pode incluir qualquer tipo de informação.
c) se houver previsão legal e desde que inclua apenas informações não sigilosas.
d) se houver previsão em lei ou convênio e pode incluir informações sigilosas.
e) se houver previsão legal e deve restringir-se a informações estritamente sigilosas.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGM Manaus)/Pref Manaus/2018
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item que se segue à luz do que dispõe o Código Tributário Nacional.
 
As informações relativas às representações fiscais para fim penal são sigilosas, sendo vedada a sua divulgação ou publicização.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/732229
CEBRASPE (CESPE) - TTRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2018
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
No que diz respeito à administração tributária, assinale a opção correta.
a) As pessoas jurídicas beneficiadas com o instituto da imunidade são submetidas ao cumprimento de obrigações tributárias.
b) O ISSQN referente a empresa de pequeno porte deve ser retido no local de prestação dos serviços.
c) É vedada a identificação do devedor na certidão de dívida ativa de fazenda pública estadual.
d) A receita dos impostos estaduais apurados deve ser vinculada às despesas dos órgãos que os arrecadam.
e) A administração de tributos exercida pelas autoridades públicas competentes restringe-se à arrecadação.
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CEBRASPE (CESPE) - TTRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2018
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A prestação de informações tributárias relativas a bens, negócios ou atividades de terceiros, quando de intimação por escrito pela autoridade administrativa,
independentemente de arguição do dever de sigilo, é obrigação de
a) psicólogos.
b) advogados.
c) médicos.
d) empresas de administração de bens.
e) microempresas optantes pelo Simples Nacional.
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CEBRASPE (CESPE) - JF TRF5/TRF 5/2017
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em cada uma das opções a seguir, é apresentada uma situação hipotética. Assinale a opção que apresenta situação que configura quebra de sigilo fiscal conforme as
disposições do CTN.
a) Com base nas informações constantes dos livros fiscais obtidos em determinada empresa, o funcionário do fisco lavrou auto de infração e, ao final do
procedimento administrativo, sem autorização judicial, encaminhou a informação para apuração criminal.
b) A Fazenda Pública divulgou, por meio de sistemas públicos, sem autorização dos contribuintes, a concessão de moratória ou parcelamentos.
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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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c) Um funcionário da Receita Federal, tendo tomado conhecimento de informações fiscais por conta de sua função, repassou-as a outro funcionário da Receita
Federal, do mesmo setor, para providências funcionais, sem expressa autorização da chefia direta.
d) Tendo tomado conhecimento de informações fiscais, um funcionário do fisco lavrou o devido auto de infração e, após o prazo de impugnação, encaminhou-o para
a inscrição na dívida ativa, sem conhecimento do secretário da Receita Federal.
e) Tendo verificado práticas ilícitas de natureza tributária, no curso de processo administrativo fiscal, o funcionário do fisco encaminhou a informação ao Ministério
Público, ao final do procedimento administrativo, bem como repassou para um jornalista amigo as informações, sob a promessa de sigilo da fonte.
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CEBRASPE (CESPE) - Cont (PF)/PF/2014
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A respeito de tributos, julgue o item que se segue.
 
Suponha que determinada lei tenha instituído norma reservando privativamente à Agência Nacional de Aviação Civil (ANAC) o direito de fiscalizar as empresas aéreas em
operação no país. Nessa situação, a regra criada não tem efeito sobre a competência das autoridades tributárias de examinar livros, arquivos, documentos, papéis e
efeitos comerciais ou fiscais das referidas empresas aéreas.
 
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - ERSPT (ANATEL)/ANATEL/Direito/2014
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
No que diz respeito à administração tributária, fiscalização, dívida ativa e certidões negativas, julgue o item a seguir, conforme o disposto no CTN e o entendimento
do STJ.
 
Admite-se a quebra do sigilo fiscal caso o presidente de comissão de processo administrativo disciplinar solicite informações que, obtidas em razão de fiscalização dirigida
por autoridade fazendária, digam respeito à situação econômica ou financeira de sujeito passivo tributário.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/2013
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com a finalidade de gerar créditos fictícios para sua empresa, determinado empresário formalmente constituído criou outra sociedade comercial em nome de dois
empregados seus, analfabetos. No contrato social dessa sociedade, um dos empregados consta como sócio administrador e o outro, como sócio. A confecção do contrato
social e a utilização dos créditos fictícios ficaram a cargo do contador da empresa, que tinha consciência dos fatos.
Considerando essa situação hipotética, julgue o item que se segue com base na legislação tributária vigente.
A administração tributária poderá requisitar o auxílio da força policial para garantir,em caso de oposição, o direito de fiscalizar todos os livros e documentos das referidas
empresas.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/2013
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com base na legislação tributária, julgue o item a seguir.
É legalmente aceito que, aberto regular processo administrativo, a autoridade administrativa busque junto à autoridade administrativa tributária, informações fiscais para
apurar infração administrativa.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ ES)/TJ ES/Provimento/2013
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Conforme disposto no CTN, os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que
disponham com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, mediante
a) citação.
b) intimação escrita, independentemente de ordem judicial.
c) intimação escrita ou oral.
d) ordem judicial, exclusivamente.
e) intimação escrita condicionada à ordem judicial.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/124229
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/124234
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/194974
25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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www.tecconcursos.com.br/questoes/67713
CEBRASPE (CESPE) - JE TJPI/TJ PI/2012
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A respeito do crédito tributário e do processo judicial tributário, assinale a opção correta.
a) É vedada a divulgação, pela administração tributária, de informações relativas a representações para fins penais.
b) As entidades que gozem de isenção ou imunidade tributária não são passíveis de fiscalização, visto que a ação fiscalizadora constituiria abuso de poder do agente
fiscalizador.
c) Até que ocorra a prescrição dos créditos tributários, os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal devem ser conservados.
d) A ação declaratória em matéria fiscal não pode ser utilizada em relação a quaisquer espécies tributárias; não se aplica, por exemplo, aos empréstimos
compulsórios.
e) As garantias atribuídas ao crédito tributário estão previstas no CTN, não se admitindo outras oriundas de outras fontes legislativas, ainda que de maneira
subsidiária.
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CEBRASPE (CESPE) - JE TJBA/TJ BA/2012
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Podem, em decorrência do sigilo profissional, recusar a fornecer a autoridades administrativas responsáveis pela fiscalização tributária informações sobre bens,
negócios ou atividades de terceiros os
a) corretores.
b) advogados.
c) leiloeiros.
d) inventariantes.
e) tabeliães.
www.tecconcursos.com.br/questoes/530215
CEBRASPE (CESPE) - JE TJAC/TJ AC/2012
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Considerando os meios previstos na legislação tributária para assegurar ao contribuinte a possibilidade de opor-se às exigências fiscais, bem como os requisitos
relacionados a tais exigências, assinale a opção correta.
a) O depósito prévio do valor cobrado é condição para que, antes da execução fiscal, o sujeito passivo provoque a atividade jurisdicional, contestando a pretensão
da fazenda pública.
b) Caso a fazenda pública se negue a receber, em parcelas, o crédito tributário, principal e acessório, caberá a proposição de ação de consignação em pagamento.
c) Tratando-se de ação de repetição de indébito de taxa cobrada mensalmente e a mesmo título, é necessário juntar ao processo, na fase de conhecimento, todos
os comprovantes de recolhimento da taxa.
d) Cabe interposição de mandado de segurança caso o contribuinte pretenda obter declaração do direito à compensação das importâncias pagas, a maior, a título de
tributo.
e) O ajuizamento de ação anulatória acompanhada de depósito do valor cobrado não impede a fazenda pública de proceder à execução fiscal e, no caso de a
execução ocorrer, a penhora recai sobre o montante depositado, o que possibilita a conversão do valor em renda.
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CEBRASPE (CESPE) - JE TJAC/TJ AC/2012
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acusado de vender a seus clientes, sem a devida apresentação de receita médica conforme exigência legal, substâncias psicotrópicas que causam dependência física
e(ou) psíquica, o titular de determinada farmácia foi condenado, em sentença transitada em julgado, à pena de quatro anos de reclusão, por tráfico de substância
entorpecente. Tendo sido constatado, ainda, que não haviam sido emitidas notas fiscais nem se realizara o registro contábil referente às vendas da tal substância, o juiz
determinou que se oficiasse à RFB, para que fossem tomadas as providências necessárias. A RFB, então, providenciou o cálculo do montante do tributo devido, o
lançamento fiscal e a inscrição do débito em dívida ativa.
Considerando a situação hipotética apresentada acima, assinale a opção correta.
a) O trânsito em julgado da sentença condenatória, reconhecida a existência do fato criminoso, é fator impeditivo do lançamento fiscal.
b) Dada a conduta criminosa do titular da farmácia, a RFB não poderia ter efetivado o lançamento tributário, porquanto o fato gerador do tributo funda-se no
princípio de que o imposto só pode ter origem em fato ético.
c) Verificada a circulação de mercadoria, a RFB poderá efetivar o lançamento referente ao ICMS, independentemente de quem tenha adquirido a substância, fato
que não interfere na atribuição da responsabilidade tributária.
d) O lançamento fiscal não é medida adequada nesse caso, pois, ao realizá-lo, o Estado tornou-se cúmplice do tráfico ilícito de entorpecentes.
e) O cabimento do lançamento fiscal deve-se à omissão da renda decorrente do não fornecimento da nota fiscal, devendo ser oferecida representação fiscal para
fins penais, dado o crime contra a ordem tributária.
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CEBRASPE (CESPE) - JF TRF1/TRF 1/2009
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Francisco passou a não pagar aos credores e ao fisco os tributos devidos nas operações da sociedade comercial que gerenciava, tendo-se retirado da sociedade e
registrado a alteração contratual na junta comercial. Os credores promoveram diversas ações de execução contra a empresa, cujo patrimônio foi totalmente alienado para
o pagamento das dívidas, no curso do procedimento administrativo de lançamento fiscal. A fazenda nacional ajuizou execução fiscal contra a pessoa jurídica, mas não
obteve êxito na localização de bens para penhora.
Nessa situação hipotética, a execução fiscal poderá ser redirecionada contra Francisco
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/84338
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/530215
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/530217
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/65315
25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/cadernos/49461504/imprimir 6/27
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29) 
30) 
31) 
32) 
a) em virtude da inexistência de bens da sociedade e da inadimplência com a fazenda pública, que é credora privilegiada.
b) porque não foi requerida, previamente, a falência.
c) na parte relativa à redução tributária obtida por meio de contribuição previdenciária descontada do empregado e deliberadamente não recolhida aos cofres
públicos.
d) se for demonstrado que o sucessor na administração da empresa não tinha conhecimento dos débitos fiscais.
e) caso se trate de sociedade por cotas de responsabilidade limitada.
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CEBRASPE (CESPE) - ACE/MDIC/2008
Direito Tributário- Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
No que tange à administração tributária, julgue o item seguinte.
Se um agente do fisco de determinado estado divulgar o conteúdo de uma dívida fiscal inscrita na dívida ativa, ele cometerá falta administrativa.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2008
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Quanto à administração tributária e à dívida ativa tributária, julgue o item seguinte.
 
O servidor público da secretaria de fazenda estadual que obtiver, em razão de seu ofício, informações acerca da situação econômica de certo contribuinte tem o dever de
sigilo quanto aos dados do contribuinte, exceto nos casos de solicitações de outras autoridades administrativas no interesse da administração pública.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/1343357
CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2008
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Quanto à administração tributária e à dívida ativa tributária, julgue o item seguinte.
 
É lícita à fazenda pública federal e estadual a permuta de informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização dos tributos.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/1518892
CEBRASPE (CESPE) - JE TJSE/TJ SE/2008
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Prevê a legislação tributária que é vedada a divulgação, por parte da fazenda pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação
econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades. Tal regra se impõe contra diversas práticas,
entre elas, a divulgação de informações relativas a
a) representações fiscais para fins penais.
b) inscrições na dívida ativa da fazenda pública.
c) parcelamento.
d) moratória.
e) defesa de interesses de terceiros.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1647919
CEBRASPE (CESPE) - Per Crim (CPCRC)/CPCRC/Ciências Contábeis/2007
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A sonegação, a fraude e o conluio têm diferentes pressupostos jurídicos de aplicação, de modo que a conduta do sujeito passivo, em qualquer caso, deve ser
individualizada. Nesse sentido, é correto afirmar que
a) a falta de registro de uma operação, com vistas à redução de tributo devido, caracteriza sonegação quando envolve o concurso de pelo menos duas pessoas,
físicas ou jurídicas.
b) a tentativa de impedir o conhecimento, pela autoridade fazendária, da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal caracteriza a fraude.
c) as simulações e dissimulações, como meios empregados para realização da infração, caracterizam o dolo, que diferencia a fraude da sonegação.
d) um contrato particular que tenha sido ante ou pós-datado caracteriza simulação, que constitui um ajuste doloso, idéia central do conluio.
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CEBRASPE (CESPE) - ARE (SEFAZ AC)/SEFAZ AC/2006
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37) 
38) 
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
O poder de fiscalizar tributos é regido por normas que determinam deveres do contribuinte, tanto de fazer como de deixar de fazer.
Não é dever do contribuinte
a) submeter-se à fiscalização tributária, mesmo quando isento em caráter pessoal.
b) conservar os livros obrigatórios de escrituração comercial até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
c) conservar os livros obrigatórios de escrituração fiscal até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
d) conservar os comprovantes dos lançamentos efetuados nos livros obrigatórios de escrituração comercial.
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CEBRASPE (CESPE) - Con Leg (CL DF)/CL DF/Tributação e Orçamento Público/2006
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item subseqüente, relativo aos poderes que detêm os agentes da fiscalização tributária do DF, em conformidade com o Código Tributário do DF, no uso de
suas atribuições.
Os agentes fiscais podem adentrar nos imóveis de qualquer contribuinte, independentemente da autorização dos proprietários ou da justiça.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Con Leg (CL DF)/CL DF/Tributação e Orçamento Público/2006
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item subseqüente, relativo aos poderes que detêm os agentes da fiscalização tributária do DF, em conformidade com o Código Tributário do DF, no uso de
suas atribuições.
 
Em regra, os agentes do fisco distrital podem exigir, a qualquer tempo, a exibição de livros e demais comprovantes dos atos e operações que possam constituir fatos
geradores de tributos devidos ao DF.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Con Leg (CL DF)/CL DF/Tributação e Orçamento Público/2006
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item subseqüente, relativo aos poderes que detêm os agentes da fiscalização tributária do DF, em conformidade com o Código Tributário do DF, no uso de
suas atribuições.
 
É facultado aos agentes do fisco fazer inspeções nos estabelecimentos e lugares onde se exerçam atividades sujeitas a obrigações tributárias.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Con Leg (CL DF)/CL DF/Tributação e Orçamento Público/2006
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item subseqüente, relativo aos poderes que detêm os agentes da fiscalização tributária do DF, em conformidade com o Código Tributário do DF, no uso de
suas atribuições.
 
Os agentes do fisco não têm poder para notificar o contribuinte para comparecer às repartições fiscais, a fim de prestar esclarecimentos.
 
 
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Del Pol (PC ES)/PC ES/2006
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com relação ao direito tributário, julgue o item subseqüente.
 
As informações obtidas em razão de representações fiscais para fins penais devem ser mantidas em sigilo pelas autoridades fazendárias.
Certo
Errado
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40) 
41) 
42) 
43) 
44) 
CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ MT)/TJ MT/Provimento/2005
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
João é um tabelião que, em determinado mês de 2004, deixou de pagar o parcelamento de seu imposto de renda apurado na declaração de ajuste de 2004, ano
base 2003, apresentada em 30 de abril de 2004.
 
Considerando essa situação hipotética, assinale a opção incorreta acerca da condução do crédito tributário pelo fisco federal.
a) O crédito contra João será constituído pela homologação da declaração, independentemente do pagamento.
b) Ainda que João pague antes da homologação, poderá ocorrer de ser constituído contra ele crédito tributário de obrigaçãoprincipal, em caso de inexatidão da
declaração.
c) Com o não-pagamento por João, seu crédito tributário deve ser inscrito na dívida ativa.
d) O procedimento inicial para João ter o direito de não pagar a parcela que deixou de pagar, por entender indevida, é a abertura de um processo administrativo
tributário.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ MT)/TJ MT/Provimento/2005
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Marcos foi citado para pagar uma dívida de imposto de renda que lhe está sendo cobrada por meio de execução fiscal, e foi notificado administrativamente para
pagar uma outra dívida, desta feita, de imposto territorial rural, apurada. Para tais situações, a lei lhe faculta algumas medidas.
 
Considerando essa situação hipotética, assinale a opção que representa uma medida que não está prevista no direito positivo aplicável.
a) Marcos pode iniciar um processo administrativo tributário, para o caso do ITR, desde que tempestivo.
b) Para a execução fiscal, a lei faculta a Marcos apresentar em juízo uma exceção de pré-executividade.
c) No caso do imposto de renda, a lei dá a Marcos o direito de apresentar embargos à execução, atendidas as condições.
d) A legislação admite mandado de segurança referente ao ITR, caso Marcos detenha direito líquido e certo relativamente à matéria.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2004
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com relação a isenção e imunidade, julgue o item que se segue.
O contribuinte isento do recolhimento de tributos é obrigado a promover a escrituração dos livros fiscais, exceto se for expressamente dispensado por lei.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2004
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item a seguir, referente à dívida ativa e às garantias instituídas para viabilizar a fiscalização tributária.
Em nenhuma hipótese, os comerciantes estarão obrigados a exibir à fiscalização tributária livros que não sejam declarados obrigatórios pela legislação tributária ou
comercial.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2004
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item a seguir, referente à dívida ativa e às garantias instituídas para viabilizar a fiscalização tributária.
As fazendas públicas poderão prestar assistência mútua para a fiscalização dos tributos de sua competência, devendo, contudo adotar as medidas necessárias para
resguardar o sigilo fiscal.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE RR)/PGE RR/2004
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A respeito da administração tributária, julgue o item que se segue.
 
É possível requisição de força policial federal pelo fisco estadual, já que entendeu necessário à efetivação de medida que lhe é atribuída pela legislação tributária.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/60644
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45) 
46) 
47) 
48) 
49) 
50) 
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE RR)/PGE RR/2004
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A respeito da administração tributária, julgue o item que se segue.
 
Ao contribuinte não é lícito furtar-se à fiscalização, não havendo como confundir-se a fiscalização tributária e seus efeitos, já que a estes últimos pode opor-se o
contribuinte.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2004
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em relação às disposições do Código Tributário Nacional (CTN), julgue o item a seguir.
 
De acordo com a legislação hoje em vigor, não é admitida a quebra de sigilo bancário sem autorização judicial.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2002
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o seguinte item.
Em matéria fiscal, não têm aplicação quaisquer disposições legais limitativas do direito de examinar livros fiscais dos comerciantes.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/16196
CEBRASPE (CESPE) - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2002
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o seguinte item.
É vedada, para quaisquer fins, a divulgação, por parte da fazenda pública, de informação acerca da situação econômica ou financeira do sujeito passivo obtida em razão
do ofício.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/16198
CEBRASPE (CESPE) - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2002
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o seguinte item.
Pelo princípio da soberania nacional, é vedado à fazenda pública da União firmar acordos internacionais que visem permutar informações com estados estrangeiros no
interesse da arrecadação e da fiscalização dos tributos.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/38229
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2002
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Julgue o item que se segue, referente ao direito tributário.
É vedada, para quaisquer fins, a divulgação por parte da Fazenda de informação obtida em razão do ofício a respeito da situação econômica ou financeira do sujeito
passivo.
Certo
Errado
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1340367
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/16195
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/16196
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/16198
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/38229
25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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51) 
52) 
53) 
54) 
55) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/38368
CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2002
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Ainda com relação ao direito tributário, julgue o item que se segue.
Em matéria fiscal, não têm aplicação quaisquer disposições legais limitativas do direito de examinar livros fiscais dos comerciantes.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2002
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Ainda com relação ao direito tributário, julgue o item que se segue.
Pelo princípio da soberania nacional, é vedada à Fazenda Pública da União firmar acordos internacionais visando permutar informações com Estados estrangeiros no
interesse da arrecadação e da fiscalização dos tributos.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AFPS/INSS/2001
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
No que tange ao crédito tributário, à administração tributária e a dívida ativa, julgue o item a seguir.
Considere a seguinte situação hipotética.
Sebastião é auditor fiscal e, a serviço, compareceu à sede de um partido político. Lá, solicitou à pessoa encarregada da administração da entidade os livros e papéis
relacionados com o cumprimento dos deveres tributários. A solicitação foi negada, sob o argumento de que o partido, por gozar de imunidade constitucional, não estava
obrigado a submeter-se à fiscalização.
Nessa situação, em facedo que dispõe o CTN, cabe a Sebastião informar o fato a seu superior, o qual, diante do correto argumento da agremiação partidária, deverá
determinar o encerramento da ação fiscal.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Adv (CEF)/CEF/2001
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca do direito tributário, julgue o item seguinte.
 
Considere a seguinte situação hipotética.
A SRF iniciou procedimento administrativo fiscal (PAF) com a finalidade de apurar o cometimento de infração tributária por parte de um contribuinte, do que o intimou. No
dia seguinte ao recebimento da intimação, antes mesmo de o PAF encerrar-se, o contribuinte procurou a repartição fiscal e confessou-se devedor de tributos em
determinado valor.
Nessa situação, para a legislação tributária, o contribuinte não pode ser considerado como tendo agido de maneira espontânea, apesar de o procedimento administrativo
não estar concluído.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE AM)/MPE AM/2001
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
 
Em relação ao crédito tributário e ao processo administrativo tributário, julgue os itens seguintes.
 
I Em certas circunstâncias, pode ocorrer o fato gerador da obrigação tributária e mesmo assim o contribuinte ainda não estar compelido a efetuar o pagamento do
tributo.
 
II Se, para atacar a exigência de determinado tributo, o contribuinte impetrar ordem de segurança ao juiz competente, com requerimento de medida liminar, este
deverá conceder a liminar condicionando-a ao depósito da importância questionada, pois somente assim poderá haver a suspensão válida do crédito tributário.
 
III Se o contribuinte estiver sujeito ao cumprimento de determinada obrigação acessória, esta não poderá ser exigida pelo fisco como condição para receber o
pagamento correspondente à respectiva obrigação principal.
 
IV Se uma empresa que possua como único patrimônio determinado bem imóvel constituir validamente hipoteca sobre ele, e se em seguida vier a incorrer em
débitos para com a administração tributária, esta não poderá exigir a execução do imóvel, pois a hipoteca anterior e válida prevalece, nesse caso, sobre o crédito
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56) 
57) 
58) 
59) 
60) 
tributário só constituído posteriormente.
 
V A fiscalização tributária, em face das regras acerca do sigilo bancário, somente pode ter acesso a dados de operações financeiras mediante autorização judicial.
 
Estão certos apenas os itens
a) I e II. 
b) I e III. 
 
c) II e IV.
d) III e V.
e) IV e V.
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/1997
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da administração tributária, julgue o seguinte item.
Será considerada abusiva a fiscalização de pessoas que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/1997
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da administração tributária, julgue o seguinte item.
Mediante intimação escrita, todas as pessoas são obrigadas a prestar informações às autoridades administrativas, no interesse da aplicação da legislação tributária,
independentemente do segredo profissional.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/1997
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da administração tributária, julgue o seguinte item.
O dever de sigilo funcional não impede a Fazenda Pública de prestar informações relativas a sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciária no
interesse da Justiça.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/1997
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da administração tributária, julgue o seguinte item.
As Fazendas Públicas de todas as entidades governamentais deverão ajudar-se mutuamente na fiscalização dos tributos respectivos e na permuta de informações,
dependendo de previsão em lei ou em convênio.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - DPF/PF/1997
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da administração tributária, julgue o seguinte item.
O próprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartição, poderá requisitar o auxílio de força pública, quando for vítima de embaraço ou desacato no exercício de suas
funções.
Certo
Errado
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61) 
62) 
63) 
64) 
65) 
66) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2169805
CEBRASPE (CESPE) - Del Pol (PC RO)/PC RO/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, caso seja ajuizada ação de execução fiscal com base em certidão da dívida ativa que não contenha todas as informações
necessárias e indispensáveis, tal omissão
a) é causa para que o juiz, a qualquer momento, de ofício, determine a complementação das informações, desde que antes de proferida a sentença.
b) pode não afetar o curso do processo de cobrança, se o juiz entender que determinada informação não seja de fato relevante.
c) torna nulo o processo de cobrança, devendo a administração tributária consertar a certidão e promover nova ação.
d) somente afetará a cobrança caso o sujeito passivo a argua na primeira oportunidade de falar nos autos.
e) é causa de nulidade do processo de cobrança dela decorrente, podendo a nulidade ser sanada até a decisão de primeira instância.
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CEBRASPE (CESPE) - Aud Con Sub (TCE PB)/TCE PB/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item a seguir, pertinentes a execução fiscal.
 
Presume-se certo, mas não líquido, um débito de um contribuinte que o fisco inscreva em dívida ativa.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE CE/SEFAZ CE/2021
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A Lei n.º 4.320/1964 é de suma importância para a administração pública, haja vista que versa sobre direito financeiro, tema que afeta o dia-dia das repartições
públicas no que se refere ao ingresso e à saída de recursos. Considerando o disposto nessa lei, julgue o item que se segue.
 
Os créditos da fazenda pública estadual provenientes de obrigação legal relativa ao ITBI exigíveis pelo transcurso do prazo regular para pagamento, devem ser inscritos,
na forma da legislação própria, como dívida ativa tributária.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AFRDF (SEFAZ DF)/SEFAZ DF/2020
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à inscrição na dívida ativa, julgue o item a seguir.
É facultativo constar no termo de inscrição da dívida ativa a maneira de calcular os juros de mora acrescidos à quantia devida.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/1125600
CEBRASPE (CESPE) - AFRDF (SEFAZ DF)/SEFAZ DF/2020
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à inscrição na dívida ativa,julgue o item a seguir.
 
É obrigatório constar no termo de inscrição da dívida ativa o número do processo administrativo de que se origina o crédito tributário.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/1125602
CEBRASPE (CESPE) - AFRDF (SEFAZ DF)/SEFAZ DF/2020
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à inscrição na dívida ativa, julgue o item a seguir.
 
Eventual nulidade do termo de inscrição da dívida ativa poderá ser sanada até a decisão de primeira instância, mediante a substituição da certidão nula, devolvendo-se o
prazo de defesa.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2018
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2214979
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1718355
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1125599
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1125600
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1125602
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/594676
25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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67) 
68) 
69) 
70) 
71) 
72) 
Autoridade fazendária lavrou termo de inscrição de dívida ativa contendo apenas os seguintes dados: nome do devedor, quantia devida, data da inscrição e número
do processo administrativo do qual se originou.
De acordo com o CTN, o termo deveria conter, ainda, obrigatoriamente,
a) a memória de cálculo detalhada dos juros de mora.
b) os responsáveis tributários.
c) o endereço do devedor.
d) o CPF e o RG do devedor.
e) a previsão legal do crédito.
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CEBRASPE (CESPE) - ACE (TCE-MG)/TCE MG/Ciências Contábeis/2018
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Determinado estado da Federação, ao inscrever crédito em dívida ativa tributária, indicou o valor de tributo estadual sem apresentar a forma de calcular os juros de
mora.
Nos termos do CTN, essa certidão de dívida ativa
a) será válida, por não ser requisito obrigatório.
b) terá presunção absoluta, e eventual erro deverá ser impugnado por ação judicial.
c) será válida, uma vez que a forma de cálculo tem previsão em lei estadual.
d) será nula, mas poderá ser substituída até a decisão judicial de primeira instância.
e) será ilíquida, caso os juros de mora decorrentes do crédito tributário não estejam fluindo.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Fortaleza)/Pref Fortaleza/2017
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item subsequente, a respeito de regime constitucional dos precatórios, crédito público e dívida ativa.
 
Entende o STF que, em decorrência da autonomia tributária municipal, uma lei estadual que dispense a cobrança de débitos de pequeno valor inscritos em dívida ativa
não deve vincular os municípios.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Fortaleza)/Pref Fortaleza/2017
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o seguinte item, a respeito de obrigação tributária e crédito tributário.
 
A inscrição do crédito tributário em dívida ativa é condição para a extração de título executivo extrajudicial que viabilize a propositura da ação de execução fiscal, bem
como se revela como marco temporal para a presunção de fraude à execução.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Def PF/DPU/2017
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A respeito das normas gerais de direito tributário, julgue o seguinte item.
 
A fluência de juros de mora de dívida ativa regularmente inscrita exclui a liquidez do crédito.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - JF TRF5/TRF 5/2015
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Um contribuinte deixou de recolher determinado tributo no prazo previsto em lei e, por isso, foi alvo de ação do fisco, que procedeu à lavratura de auto de infração
cobrando o valor original do referido tributo com juros, correção monetária e multa pecuniária. No referido auto de infração, ficou concedido o prazo de vinte dias para
que o contribuinte efetuasse o pagamento ou o impugnasse.
Nessa situação hipotética,
a) o valor cobrado pelo auto de infração constitui dívida ativa não tributária até a inscrição da referida dívida, na forma da lei.
b) o valor cobrado pelo fisco constitui dívida ativa não tributária, visto que admite prova em contrário.
c) o débito constituído por meio de auto de infração corresponde a crédito público, no sentido que o direito financeiro dá a essa expressão, podendo, por isso, ser
cobrado judicialmente.
d) durante o referido prazo de vinte dias, a inscrição de dívida ativa tributária estaria impossibilitada, haja vista que o prazo para pagamento ou impugnação não se
teria esgotado.
e) o débito apurado contra o contribuinte consolidou-se com a lavratura do auto de infração em dívida ativa tributária.
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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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CEBRASPE (CESPE) - ERSTA (ANTAQ)/ANTAQ/Qualquer Área de Formação/2014
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Em relação ao crédito tributário e o respectivo procedimento de cobrança, julgue o próximo item.
A certidão de dívida ativa, título extrajudicial extraído pela fazenda pública após a inscrição do crédito tributário em dívida ativa para posterior propositura da execução
fiscal, é dotada de presunção de certeza e liquidez, e pode ser substituída a qualquer momento se constatado erro material em seu conteúdo.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ RR)/TJ RR/2013
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
No que se refere à inscrição de crédito tributário na dívida ativa, assinale a opção correta.
a) A inscrição do crédito na dívida ativa pode ser feita em seguida à abertura do processo.
b) A inscrição do crédito na dívida ativa pode ser feita em seguida à deliberação na primeira instância, ainda que haja possibilidade de recurso a segunda instância
administrativa.
c) A inscrição do crédito na dívida ativa pode ser feita em seguida à conclusão do processo administrativo, ainda que não tenha transcorrido o prazo de vencimento
do tributo estabelecido no processo.
d) A inscrição do crédito na dívida ativa somente pode ser feita em seguida à conclusão do processo administrativo em segunda instância e após o transcurso do
prazo de vencimento do tributo estabelecido no processo, se o respectivo pagamento não tiver sido realizado.
e) Após a notificação do contribuinte, pode-se inscrever a dívida vincenda na dívida ativa, ainda que o processo tributário não tenha sido iniciado.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ ES)/TJ ES/Remoção/2013
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
O crédito tributário regularmente inscrito na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado para o pagamento, é denominado
a) indébito tributário.
b) parcela restituível.
c) restos a pagar.
d) dívida ativa.
e) juros de mora.
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CEBRASPE (CESPE) - JF TRF1/TRF 1/2013
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com base no que dispõe o Código Tributário Nacional acerca da dívida ativa, assinalea opção correta.
a) A dívida ativa refere-se, sempre, à dívida tributária.
b) A dívida regularmente inscrita goza de certeza e liquidez e não poderá ser ilidida por nenhuma prova.
c) A fluência de juros de mora exclui a liquidez do crédito inscrito em dívida ativa.
d) Quando houver corresponsáveis, obrigatoriamente, estes também deverão ser indicados no termo de inscrição.
e) Comprovada após decisão de primeira instância, a nulidade dos requisitos que devem constar no termo de inscrição pode ser suprida mediante a substituição da
certidão nula.
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CEBRASPE (CESPE) - DP RO/DPE RO/2012
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Duas pessoas constituíram sociedade comercial e, sendo ambas responsáveis pela gerência e administração da empresa, estabeleceram responsabilidades pelas
dívidas contraídas, limitadas ao capital integralizado. A partir de determinado momento, os sócios passaram a não enviar para a contabilidade parte das notas fiscais
emitidas nas operações realizadas e, em consequência, a apuração do tributo foi efetivada sem que fossem considerados os referidos fatos geradores, o que aumentou o
lucro e a retirada dos sócios. O fisco constatou o fato e efetuou o lançamento tributário, que, com os acréscimos de multa e correção monetária, ultrapassou o valor do
capital integralizado da referida sociedade comercial.
Com base na situação hipotética acima apresentada, assinale a opção correta.
a) Tratando-se de empresa optante pelo simples nacional, inexiste solidariedade dos sócios pelas dívidas contraídas pela sociedade comercial.
b) Dada a redução criminosa de débito tributário, o fisco deverá lavrar o auto de infração e, ao mesmo tempo, apresentar representação fiscal ao MP para promover
a ação penal.
c) Sendo a responsabilidade limitada ao capital integralizado, apesar de o fisco lançar o total do crédito tributário, este somente será satisfeito caso se respeite o
limite do capital.
d) Caso conste da certidão de inscrição do débito em dívida ativa o nome dos sócios como responsáveis pela dívida tributária, a execução fiscal poderá ser proposta
contra a sociedade e os respectivos sócios.
e) Ainda que constem da certidão de inscrição do débito em dívida ativa os nomes dos dois sócios, para incluí-los no polo passivo da execução fiscal, o credor
deverá comprovar a condição de devedor solidário.
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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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80) 
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83) 
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CEBRASPE (CESPE) - ACE (TCE ES)/TCE ES/Ciências Contábeis/2012
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o próximo item, relativo à receita pública.
Quando determinado órgão público inscreve uma obrigação legal relativa a tributos na dívida ativa, todos os respectivos adicionais e multas correspondentes a essa
obrigação integram o conceito de dívida ativa tributária.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - JF TRF5/TRF 5/2011
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A pessoa jurídica Alfa teve seu nome inscrito em dívida ativa pela Receita Federal do Brasil em decorrência do não recolhimento, no prazo legal, do imposto sobre
renda de pessoas jurídicas. A fazenda nacional, com base no termo de inscrição em dívida ativa, ajuizou execução fiscal, na qual incluiu o principal acrescido de juros de
mora, na forma da lei. No entanto, no termo, não constava a data em que a dívida foi inscrita. Com referência a essa situação hipotética, assinale a opção correta.
a) A omissão da data da inscrição da dívida é causa de nulidade da inscrição, mas não, do processo de cobrança dela decorrente.
b) A quantia devida e a forma de calcular os juros de mora acrescidos não são consideradas requisitos do termo de inscrição da dívida ativa.
c) A nulidade do termo de inscrição da dívida ativa em razão da ausência da data de inscrição pode ser sanada, a qualquer tempo, mediante substituição da certidão
nula.
d) A nulidade do termo de inscrição da dívida ativa pode ser sanada, mediante substituição da certidão nula, devendo ser devolvido à devedora o prazo para defesa,
que somente pode versar sobre a parte modificada.
e) A presunção de liquidez da dívida regularmente inscrita em dívida ativa abrange o principal, mas não, os juros de mora.
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CEBRASPE (CESPE) - JE TJPB/TJ PB/2011
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Tendo em vista que a inscrição do crédito tributário na dívida ativa faz-se depois de esgotado o prazo fixado para pagamento e levando em consideração a disciplina
aplicável a essa matéria, assinale a opção correta.
a) A dívida regularmente inscrita goza de presunção absoluta de certeza e liquidez.
b) O lançamento substitui a inscrição na dívida ativa tributária, para todos os efeitos legais.
c) A inscrição do crédito tributário na dívida ativa e a consequente expedição da certidão é pressuposto para a cobrança por meio de execução fiscal.
d) É requisito da certidão da dívida ativa que dela constem os nomes do sujeito passivo da obrigação tributária e dos responsáveis, sob pena de ficar afastada a
responsabilidade daqueles cujo nome não figure expressamente nela.
e) O princípio da segurança jurídica impede a emenda ou substituição da certidão da dívida ativa em caso de omissão ou erro quanto aos requisitos formais, caso
em que o vício da certidão acarreta a extinção do crédito tributário.
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CEBRASPE (CESPE) - Tec MPU/MPU/Apoio Especializado/Orçamento/2010
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A dívida ativa da fazenda pública consiste no conjunto de créditos que o Estado tem com terceiros. A respeito desse assunto, julgue o item que se segue.
O ato administrativo da inscrição do crédito na dívida ativa produz efeitos de natureza contábil, material e processual.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Boa Vista)/Pref Boa Vista/2010
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação ao estado, ao poder de tributar e ao Sistema Tributário Nacional, julgue o item a seguir.
 
Qualquer omissão de requisito legal previsto para constar no termo de inscrição de dívida ativa causa a sua nulidade absoluta, caso a omissão não seja sanada até a
decisão de primeira instância.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - JF TRF2/TRF 2/2009
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Assinale a opção correta acerca da dívida ativa.
a) A dívida ativa não tributária resulta da constituição de crédito de natureza não fiscal, inscrita na repartição competente, cujo erro constatado no termo de
inscrição causa nulidade absoluta.
b) O detalhamento do cálculo dos juros de mora, quando da constituição do débito tributário, é requisito obrigatório e deve constar do termo de inscrição da dívida
ativa tributária.
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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/cadernos/49461504/imprimir 16/27
84) 
85) 
86) 
87) 
88) 
c) A nulidade do termo de inscrição na dívida ativa é relativa e pode ser sanada até a decisão final do procedimento administrativo.
d) A inscriçãoda dívida ativa é ato administrativo que propicia a cobrança judicial e tem efeito de prova que não pode ser ilidida por nenhuma outra.
e) De acordo com a jurisprudência do STJ, é imprescindível processo administrativo fiscal e notificação prévia do contribuinte para inscrição na dívida ativa de débito
declarado e não pago referente a contribuição previdenciária.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito tributário inserido na dívida ativa para com a fazenda pública presume-se fraudulenta
a) se não tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida.
b) somente se o ato ocorrer quando já em execução a dívida ativa regularmente inscrita.
c) independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida.
d) ainda que o ato seja anterior à inscrição do débito na dívida ativa.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Assinale a opção correta com referência à cobrança judicial da dívida ativa da fazenda pública.
a) A dívida ativa da fazenda pública não abrange os juros de mora.
b) A indicação, pelo executado, de bem imóvel à penhora prescinde de consentimento expresso do respectivo cônjuge.
c) A execução fiscal pode ser promovida contra o devedor, mas não contra o fiador.
d) Em situação excepcional, a penhora poderá recair sobre estabelecimento empresarial.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE PI)/PGE PI/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A respeito da dívida ativa, assinale a opção correta.
a) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito de natureza tributária regularmente inscrita, cujo prazo para pagamento esteja esgotado.
b) A fazenda pública está impedida de cobrar juros de mora de débito inscrito em dívida pública.
c) Crédito tributário regularmente constituído pelo lançamento implica inscrição na dívida ativa.
d) Auto de infração lavrado pelo fisco contra contribuinte justifica a sua inscrição na dívida pública.
e) Inscrição na dívida ativa é mero procedimento administrativo e, por isso, não tem conseqüências jurídicas sobre a liquidez e certeza do crédito.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Quanto à administração tributária e à dívida ativa tributária, julgue o item seguinte.
 
Constitui dívida ativa tributária apenas o crédito proveniente de obrigação legal relativa a tributos, respectivos adicionais e multas.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE CE)/PGE CE/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A fazenda pública de um estado da Federação, ao realizar a inscrição do crédito tributário na dívida ativa, não fez constar do termo de inscrição o domicílio conhecido
do devedor.
 
Considerando essa situação hipotética, assinale a opção correta acerca da omissão de requisito legal no termo de inscrição mencionado.
a) A hipótese de omissão de requisito legal no termo de inscrição de crédito tributário na dívida ativa é causa de nulidade absoluta.
b) Qualquer omissão de requisito legal no termo de inscrição de crédito tributário na dívida ativa pode ser sanada, desde que essa falha seja sanada até a decisão
de primeira instância.
c) A omissão de requisitos legais no termo de inscrição de crédito tributário na dívida ativa é passível de ser sanada, a qualquer tempo.
d) Considerando-se a omissão identificada como causa de nulidade, esta não poderá ser sanada.
e) O termo de inscrição, por ser ato administrativo, não está sujeito a nulidade absoluta e, portanto, poderá ser alterado a qualquer tempo.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (PGM Natal)/Pref Natal/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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89) 
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92) 
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94) 
Com base no CTN, assinale a opção correta acerca da administração tributária.
a) Se, em execução fiscal promovida contra um contribuinte, o termo de inscrição da dívida ativa não contiver em suas especificações informações a respeito da
origem e da natureza do crédito tributário, e o contribuinte somente postular essa nulidade na interposição do recurso de apelação nos embargos à execução, nesse
caso, deverá ser declarada a nulidade da inscrição e do processo de cobrança.
b) Considere que a pessoa jurídica Zeugma pretenda participar de licitação promovida por ente público estadual. Para comprovação de sua habilitação jurídica,
exigida pelo edital do certame, Zeugma deverá apresentar à comissão de licitações, além de outros documentos, certidão negativa de débitos tributários. Entretanto,
Zeugma possui ação executiva fiscal promovida contra si, na qual foi efetivada a penhora e, consequentemente, a garantia do juízo. Nessa situação, Zeugma não
estará habilitada para participar da licitação.
c) Para atender às exigências da legislação tributária, os escritórios de contabilidade têm de manter os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal por dois
anos, para somente após este período incinerá-los.
d) Se, executado por débito fiscal, um contribuinte ajuizar embargos à execução em que sustente, entre outros argumentos, a tese de iliquidez do crédito tributário
inscrito na dívida ativa, em virtude da fluência de juros de mora, nessa situação, com base no CTN, o referido argumento deverá ser acolhido pelo magistrado,
determinando a extinção da execução.
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CEBRASPE (CESPE) - Ass Jur (PGM Natal)/Pref Natal/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Assinale a opção correta acerca da dívida ativa.
a) Constituem dívida ativa não-tributária os juros e as multas provenientes da mora no recolhimento dos respectivos tributos.
b) Desde que regularmente inscrita, a dívida ativa tributária goza de presunção absoluta de liquidez e certeza.
c) O termo de inscrição da dívida ativa indicará obrigatoriamente os nomes do devedor, dos co-responsáveis e dos respectivos cônjuges.
d) Constitui causa de nulidade da certidão de dívida ativa, bem como do processo de cobrança, a omissão quanto à maneira de calcular os juros de mora.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Aracaju)/Pref Aracaju/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Acerca da dívida ativa, julgue o próximo item.
 
Constitui dívida ativa tributária a proveniente do crédito tributário definitivamente constituído, mediante a lavratura de auto de infração tributária.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Aracaju)/Pref Aracaju/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Acerca da dívida ativa, julgue o próximo item.
 
A cobrança de juros de mora feita administrativamente pela fazenda pública não impede, de maneira nenhuma, a inscrição do título como dívida ativa e sua execução.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Aracaju)/Pref Aracaju/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Acerca da dívida ativa, julgue o próximo item.
 
A presunção absolutade fraude, no caso de alienação de bens ou rendas, ou o seu começo, por seu sujeito passivo, nasce desde a constituição definitiva do crédito
tributário por meio da lavratura de auto de infração.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (Aracaju)/Pref Aracaju/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Acerca da dívida ativa, julgue o próximo item.
 
A presunção de certeza e liquidez de que goza a dívida ativa regularmente inscrita é sempre relativa.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2007
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1783454
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25/02/2024, 05:12 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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95) 
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99) 
100) 
Julgue o próximo item, relativo a garantias e privilégios do crédito tributário e à dívida ativa da fazenda pública.
Constituem dívida ativa da fazenda pública os créditos de natureza tributária, como os provenientes de impostos, e os créditos de natureza não-tributária, como os
decorrentes das multas por infração a dispositivo da CLT.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - ARE (SEFAZ AC)/SEFAZ AC/2006
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Esgotado o prazo de pagamento de um tributo sem a devida prestação, deve o respectivo crédito ser inscrito na dívida ativa.
Assinale a opção que não corresponde a um elemento essencial do termo de inscrição na dívida ativa.
a) autenticação obrigatória pela autoridade competente
b) menção ao processo judicial de execução da respectiva dívida
c) indicação da maneira de calcular os juros de mora acrescidos
d) identificação da folha e do livro de inscrição
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2006
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário e outras características legais do direito tributário e dos tributos, julgue o seguinte item.
O crédito tributário regularmente inscrito na dívida ativa goza de presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AP)/PGE AP/2006
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item seguinte de acordo com o Código Tributário Nacional.
 
A omissão da data da inscrição do débito na dívida ativa acarreta a nulidade da inscrição e do processo de cobrança a ela vinculado, sendo possível, contudo, a
substituição da certidão nula, até decisão de primeira instância, devolvido ao sujeito passivo ou interessado o prazo para defesa. Nesse caso, a defesa poderá versar,
também, sobre os demais requisitos obrigatórios do termo de inscrição.
 
 
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2004
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item a seguir, referente à dívida ativa e às garantias instituídas para viabilizar a fiscalização tributária.
O débito poderá ser inscrito em divida ativa, viabilizando a execução fiscal, após a notificação do lançamento ao sujeito passivo, ainda que haja apresentação de recurso
administrativo.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2004
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item a seguir, referente à dívida ativa e às garantias instituídas para viabilizar a fiscalização tributária.
A omissão de qualquer dos requisitos para a inscrição do débito em dívida ativa causa nulidade da inscrição e do processo de cobrança, admitindo-se, contudo, a
substituição da certidão nula, até a decisão de primeira instância.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AM)/PGE AM/2004
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
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101) 
102) 
103) 
104) 
105) 
106) 
107) 
No que diz respeito à execução fiscal, julgue o seguinte item.
 
 Proposta uma ação de execução fiscal, é admissível que se emende a certidão de dívida ativa que a ensejou até a decisão de primeira instância.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AM)/PGE AM/2004
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
No que diz respeito à execução fiscal, julgue o seguinte item.
 
A dívida ativa inscrita goza de presunção de certeza e de liquidez, que pode ser ilidida por prova inequívoca apresentada pela administração pública.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AUCE (TCE-PE)/TCE PE/Auditoria de Contas Públicas/2004
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
O item a seguir, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada, a respeito de direito tributário.
 
Determinado contribuinte de direito do ICMS procurou a fazenda pública e confessou débito tributário oriundo de nota fiscal dobrada, requerendo o pagamento parcelado
do valor, o que foi indeferido, não sendo, por isso, pago o débito tributário. Nessa situação, poderá o valor declarado ser inscrito em dívida ativa, independentemente de
lançamento pela autoridade fiscal.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - Adv (TERRACAP)/TERRACAP/Tributário/2004
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Considerando que cabe ao Poder Judiciário o controle de legalidade dos atos administrativos, julgue o item subseqüente.
 
Não há óbice para que seja deferido pedido de antecipação de tutela para sustar lançamento tributário na dívida ativa.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/16157
CEBRASPE (CESPE) - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2002
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o seguinte item, acerca das ações fiscais.
A dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção de certeza e liquidez, cabendo ao sujeito passivo afastá-la por prova inequívoca.
Certo
Errado
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2002
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item abaixo, referente ao ITCMD e ao ICMS.
Constituem dívida ativa de um estado os créditos de origem tributária e não-tributária, após esgotado o prazo fixado para pagamento por lei, por contrato ou por decisão
final proferida em processo administrativo.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/38225
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2002
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Julgue o item a seguir.
A certidão da dívida ativa é o título executivo judicial que embasa a inicial na ação executiva.
Certo
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