Avaliação II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954313)
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Prova 77043545
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/0
Canceladas 3
Nota 10,00
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na 
Administração de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em especial, define 
estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos 
projetos de melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa que a identifica corretamente:
A 5W2H.
B Ciclo PDCA.
C Ishikawa.
D Análise SWOT.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
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A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de 
identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria 
maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em 
relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente a maturidade de 
gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo implementada.
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em todos os setores organizacionais.
Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as 
rotinas do auditor contábil, auxiliando na execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem abordagens específicas 
sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata dos aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um 
requisito obrigatório para o cargo de auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da Auditoria, inclusive, sobre os 
processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga apto a executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado 
de Auditoria mais eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que exibe o procedimento correto no caso de inaptidão 
profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.
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A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre eles, está a necessidade de elaboração de 
estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma 
parte importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para 
a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais de auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, V, F.
B V, V, F, V.
C F, F, V, F.
D V, V, F, F.
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre 
os aspectos mercadológicos da empresa a ser auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem diversas 
empresas dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis para que eles desempenhem as funções com uma visão mais 
ampla. Um exemplo de ferramenta que pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais de uma 
empresa, permitindo melhores práticas por parte do auditor em torno dos objetivos de auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, por fornecerem as áreas de expansão futura de uma 
empresa.
( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte 
da empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado, demonstrando aquilo que possui de melhor aos 
stakeholders.
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( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em períodos futuros, representando possíveis mudanças na 
situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, F, V.
B F, F, V, F.
C V, F, F, V.
D V, V, F, F.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as diretrizes gerais da Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, 
vedações e procedimentos a serem realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem normas sobre o profissional auditor, ditando algumas 
regras e fundamentos a serem seguidos por esse profissional para evitar problemas e trazer mais transparência para o processo de auditoria.
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos e práticos nas próprias atividades.
( ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos voltados à aplicação de testes objetivos.
( ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em todos os procedimentos a serem realizados.
( ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total confidencialidade, não sendo compartilhadas com partes não autorizadas.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, F, F.
B F, F, V, F.
C V, V, F, V.
D V, F, F, V.
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Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para asatividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns 
fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Ceticismo profissional.
B Julgamento profissional.
C Boa-fé.
D Independência.
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles contábeis, operacionais e financeiros. Nessa 
condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta 
de gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor gerenciamento de riscos, uma empresa possui 
maior estabilidade nas operações e pode alcançar melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde às dificuldades de pagamento no longo prazo de uma empresa, representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, representando riscos de não pagamento no futuro da 
empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B F, F, V, F.
C V, V, V, F.
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D F, V, V, V.
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das 
Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir 
de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em 
Contabilidade e consultar as regras, os processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e 
Interna, na ordem respectiva:
A PP e TP.
B TO e TI.
C TG e TP.
D PA e TI.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns 
fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Ceticismo profissional.
B Julgamento profissional.
C Boa-fé.
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D Independência.
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