Avaliação Final (Objetiva) - Individual Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Prova 69399829
Qtd. de Questões 10
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Nota 7,00
As informações geradas a partir da Auditoria Interna atendem primariamente à alta administração de 
uma organização. Nesse sentido, a partir da realização de uma Auditoria, esse nível hierárquico 
procederá para analisar e decidir sobre o que fazer em relação às melhorias ou à correção de erros 
elencados pelo auditor interno. Em seguida, traçam-se estratégias e elas são repassadas para os demais 
níveis, responsáveis por aplicar o que foi planejado.
Em relação aos demais níveis hierárquicos, além do nível estratégico (alta gerência), o nível 
responsável por implementar diretamente as práticas estabelecidas pode ser definido como o nível:
A gerencial.
B operacional.
C logístico.
D tático.
Além de conhecimentos técnicos específicos à área contábil, é interessante ao profissional auditor que 
conheça conceitos econômicos, administrativos e gerenciais para melhorar a própria visão sobre uma 
empresa, as relações com outros agentes e com o ambiente em que a empresa está inserida. 
A partir da Análise SWOT, um auditor poderá:
1. Compreender os pontos fortes de uma empresa e, com isso, aplicar testes, a fim de verificar o 
correto cumprimento dos aspectos contábeis nesses setores.
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2. Estabelecer estratégias de planejamento a partir de sete perguntas-chave, para que possa, então, 
compreender melhor a posição da empresa em um mercado.
3. Identificar ameaças à organização auditada e, com isso, entender melhor a contabilidade, os 
processos gerenciais e desempenhar, assim, melhores testes em sua auditoria.
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I, apenas.
C I e III, apenas.
D I, II e III.
Para coletar provas e ter formas de usar informações precisas e concretas em seu parecer, o auditor 
contábil deve prosseguir com diversos testes para atingir esse objetivo. É necessário conhecimento 
técnico para que o auditor seja capaz de identificar corretamente as fontes dessas informações, bem 
como realizar os testes necessários. 
Nesse contexto, analise as afirmativas a seguir sobre os testes analíticos substantivos executados em 
uma auditoria:
I. Os testes analíticos substantivos são apenas observacionais, não usando métodos matemáticos para 
analisar as provas coletadas e verificar a sua veracidade e fidedignidade.
II. O auditor poderá comparar informações do ano vigente com períodos passados a fim de identificar 
distorções relevantes que apontam indícios de erros contábeis ou fraudes.
III. O auditor pode comparar os dados contábeis da empresa auditada com concorrentes ou empresas 
do mesmo porte e ramo, a fim de ter um padrão sobre os resultados analisados.
IV. Assim como dados passados, o auditor poderá analisar projeções futuras e compará-las com a 
situação atual e a capacidade operacional da empresa em busca de informações relevantes.
É correto o que se afirma em:
A II, III e IV, apenas.
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B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III, apenas.
Os programas de Auditoria são uma importante ferramenta para o controle dos recursos financeiros de 
uma empresa, pois permitem que os documentos e os processos contábeis possam ser analisados e 
testados, a fim de encontrar erros ou garantir que estejam corretos. Diante disso, os demonstrativos 
contábeis podem ser confeccionados corretamente. Esses demonstrativos originam as análises dos 
índices financeiros, importantes indicadores para a condução de negócios de uma organização.
Considerando os índices apresentados no enunciado, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) 
para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os índices de atividade analisam a capacidade de geração de lucros de uma empresa.
( ) Os índices de rentabilidade correspondem à capacidade de pagar as dívidas de longo prazo.
( ) Os índices de rentabilidade analisam a capacidade de geração de capital de uma organização.
( ) Os índices de liquidez correspondem à capacidade de uma empresa em pagar despesas de curto 
prazo.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, V.
B V, F, F, V.
C F, V, V, F.
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D V, V, F, F.
No processo de pré-auditoria, isto é, as preparações para que o auditor possa iniciar os trabalhos na 
empresa a ser auditada, a primeira etapa consiste em planejar corretamente as ações a serem 
executadas na empresa. Em seguida, iniciam-se os trabalhos e, ao final do processo, obedecendo ao 
cronograma estipulado, o auditor prossegue com a elaboração do parecer. No início do processo, o 
planejamento pode ser considerado o processo mais importante, pois, a partir disso, o auditor poderá 
ter uma visão mais abrangente sobre o que será executado e como será feito, alcançando resultados 
mais eficientes.
Considerando as ferramentas de apoio ao planejamento de auditoria, avalie as afirmativas a seguir:
1. O Diagrama de Causa e Efeito pode ser usado para mapear eventuais problemas futuros.
2. O 5W2H pode ser utilizado em planejamentos gerais ou específicos devido à flexibilidade.
3. O Histograma pode ser usado para identificar o nível de erros em planejamentos anteriores.
4. O Teorema de Pareto pode ser usado para identificar forças, fraquezas, oportunidades e 
ameaças.
É correto o que se afirma em:
A II, III e IV, apenas.
B III e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D II e III, apenas.
A Auditoria Contábil desempenha funções de apoio às rotinas gerenciais de uma organização, ao 
fornecer informações diversas tanto sobre os aspectos de Controle Contábil de uma organização 
quanto informações sobre a eficiência financeira de uma empresa. A partir dessas funções, os 
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gestores, a depender do nível hierárquico, podem desempenhar as próprias atividades e contribuir 
com melhores resultados em sua empresa.
Considerando os níveis hierárquicos existentes em uma organização, examine as afirmativas a seguir:
1. O nível operacional é o responsável por ações de longo prazo, sendo útil a um auditor para 
coletar informações com os diretores da empresa.
2. O nível tático é o intermediário entre os outros dois níveis e estabelece ações de orientação e 
planejamento de médio prazo para a empresa.
3. O nível gerencial é o responsável por ações de curto prazo, servindo como base de informação 
de estoques e produção para o setor de contabilidade.
4. O nível estratégico recebe informações gerais dos outros níveis e desenvolve ações voltadas ao 
longo prazo com alto impacto nos resultados da empresa.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B II e IV, apenas.
C II, III e IV, apenas.
D II e III, apenas.
Após o término de um processo de auditoria, ao receber os dados do parecer do auditor e conferir sua 
opinião sobre a situação encontrada na empresa em uma reunião de encerramento, esta deve 
prosseguir de formas diferentes de acordo com o que se constatou nesse documento. 
Podemos afirmar que, nos casos em que é constatado e divulgado um relatório de opinião não 
modificada, a empresa auditada deve
A revisar seus demonstrativos contábeis e ajustá-los conforme observado pelo auditor contábil.
B ajustar os seus métodos de controle interno de acordo com o parecer da auditoria contábil.
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C manter-se em operação, pois não foram apresentadas informações suficientes para o parecer do
auditor.
D prosseguir com suas atividades de forma natural, considerando que está de acordo com o que se
espera.
Além da emissão da opinião do auditor em relação aos aspectos contábeis observados, bem como os 
controles internos, o auditor contábil poderá emitir observações em relação à capacidade de 
continuidade operacional, o que auxilia a empresa auditada de formas adicionais às estabelecidas 
diretamente na execução da auditoria. 
Com base no excerto, analise as afirmativas a seguir sobreo processo de auditoria:
I. A continuidade operacional de uma empresa é analisada a partir de sua capacidade de pagamento e 
perspectivas de geração de lucros por meio de análises contábeis.
II. A empresa que apresenta possibilidades de continuidade operacional é uma empresa que apresenta 
bons resultados financeiros e que cumpre as regras contábeis exigidas.
III. O auditor que não receber informações suficientes da empresa não poderá afirmar a capacidade 
de continuidade operacional ou falta de capacidade, abstendo-se da opinião.
IV. A não observância da capacidade de continuidade operacional fará com que o auditor alerte os 
stakeholders que a empresa está prestes a falir, para que estes possam se proteger.
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B III e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D I e IV, apenas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
O Planejamento de Auditoria é um importante mecanismo de apoio ao Planejamento Estratégico 
realizado por uma empresa. Em outras palavras, ao planejar a Auditoria, o auditor pode auxiliar os 
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gestores a mapear os pontos críticos de uma empresa por ordem de importância e riscos e, a partir 
dessas informações, os administradores da empresa podem desempenhar ações de curto, médio e 
longo prazo para a empresa. Esses planos envolvem, obviamente, aspectos contábeis e financeiros 
relacionados diretamente com a parte prática da Auditoria Contábil.
Considerando o planejamento como uma ferramenta de apoio à empresa e à Auditoria, analise as 
afirmativas a seguir:
1. O Planejamento Tático/Gerencial delimita as ações de longo prazo, envolvendo grandes 
impactos nas realidades contábeis de uma organização.
2. O Planejamento Operacional é o responsável por delimitar as ações de curto prazo, 
envolvendo, por exemplo, as atividades produtivas da empresa.
3. O Plano Estratégico é o responsável pelas ações de longo prazo, em horizontes amplos de 
tempo e que se relacionam com os níveis hierárquicos inferiores.
4. O Planejamento Estratégico delimita as ações a serem realizadas no médio prazo da 
companhia, por exemplo, os planos de expansão ou as fontes adicionais de receita.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
As NBCs são fundamentais para organizar as regras, orientar o trabalho do auditor e para padronizar 
as atividades realizadas em uma auditoria contábil. Nesse sentido, são diversas as regras a serem 
observadas durante os processos de emissão do parecer contábil ou relatório de opinião do auditor, 
que é processo fundamental na etapa de encerramento da auditoria.
Considerando as NBCs que orientam a elaboração dos relatórios de opinião em auditoria, classifique 
V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) A NBC TA 700 orienta as ações dos auditores na elaboração de relatórios sem modificação de 
opinião, sem ocorrência de distorções relevantes.
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( ) A NBC TA 560 regula as normas referentes aos aspectos gerais da elaboração de um relatório de 
opinião de auditoria, seja com ou sem ressalva.
( ) A NBC TA 705 é responsável pelas regras dos procedimentos de elaboração da opinião sem 
modificações, isto é, sem ressalvas ou comentários.
( ) A NBC TA 700 normatiza e orienta a execução do parecer de auditoria com modificação, sejam 
eles com ressalvas, adversos ou com abstenção de opinião.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A V, V, F, F.
B F, V, V, F.
C V, F, F, V.
D V, F, F, F.
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